1.3.4.1. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính bao gồm:
- Các khoản doanh thu tiền lãi gửi ngân hàng, lãi bán hàng trả chậm trả góp - Lãi đầu tư trái phiếu, tiền bản quyền, cổ tức, lợi nhuận được chia
- Thu nhập về hoạt động đầu tư mua chứng khoán, lãi tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳ
- Đánh giá lại các mục tiền tệ có gốc ngoại tế cuối kỳ và doanh thu hoat động tài chính khác được coi là thực hiện trong kỳ, không phân biệt các khoản doanh
thu đó
thực tế đã thu được tiền hay sẽ thu được tiền.
❖Tài khoản sử dụng:
Để phản ánh doanh thu hoạt động tài chính phát sinh trong kỳ, kế toán sử dụng TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
' Phân cò tức. lại nhuận được chia dòn Uch ghi
giâm
l<. L- , ... ---Hoãnđòi cò phiêu Hoãnđòi cò phiêu
Chièt khâu thanh toán được hưởng
• W
Phân bô dân lài do bân hãng trã chậm, lài nhận được
TK 1113,1123
Đành giã lại vãng hên tệ
TK 413
Kc lài tỹgiãhòiđoãi dođãnhgiã lại sò_________________ 1
dư ngoại tè CUÔ1 kỷ
Tài khoản này không có số dư cuối kỳ
❖Chứng từ kế toán: - Giấy báo có
- Bảng sao kê tài khoản ngân hàng
- Bảng lãi suất huy động tại thời điểm phát sinh của ngân hàng - Phiếu biên nhân tiền gửi....
- Hợp động tiền gửi
Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp
❖Trình tự kế toán:
Sơ đồ 1.5: Trình tự hạch toán doanh thu HĐTC (theo TT 133/2016/TT-BTC)
IK 911 TK -T-—515 TK138
Nhận thòng bão vê qu}⅛nnhjn cò tức, Icn nhuận
Cuòi kỷkêt .chuλ⅛n doanh mu hoạt động tải chinh băng ngoại tệ LaiKgia w
Nhượng bân, mu hòi cãc khoăn đâu tư TC
Lài bân cãc khoăn đâu tư TK 1.1.112
Lài Kgia TK IlYi 12
- Các khoản chi phí phát sinh trong
- Hoàn nhập dự phòng giảm giá chứng khoán, dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác
- Các khoản được ghi giảm chi phí
tài chính
- Cuối kỳ kết toán, kết chuyển toàn
bộ chi phí tài chính phát sinh
Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp