f) Bộ phận kế toán
2.1.5. Tổ chức công tác kế toán của Công ty TNHHTM & DV Thùy Ninh
2.1.5.1. Tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty Thùy Ninh
- Kế toán trưởng
Kế toán trưởng có nhiệm vụ quản lý toàn bộ công tác tài chính kế toán của công ty và trực tiếp quản lý các nội dung kế toán liên quan đến mua bán hàng hóa, doanh thu, chi phí, các quan hệ tài chính với ngân hàng, thực hiện công việc liên quan đến
Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp
thuế, lập các báo cáo thuế và công việc liên quan đến tiền lương như tính, theo dõi tiền lương và các loại bảo hiểm, lập bảng thanh toán tiền lương và các loại bảo hiểm với cán bộ công nhân viên trong công ty.Hơn nữa. phải báo cáo kịp thời với trưởng phòng về các vấn đề phát sinh có liên quan đến chính sách đối với công nhân viên, nắm bắt các thông tư mới từ cơ quan thuế, chịu trách nhiệm nộp, kê khai thuế.
Kế toán trưởng sẽ cung cấp những thông tin cần thiết cho Giám đốc về tình hình kinh doanh, tình hình tài chính và có vai trò tham mưu cho Giám đốc trong việc xây dựng kế hoạch,đàm phán và ký kết các hợp đồng mua bán các sản phẩm của công ty.
Kế toán trưởng đóng góp lớn trong việc xây dựng dự toán tương lai, đưa ra các định hướng phù hợp cho phòng kế toán, cân đối chi phí, nguồn vốn hợp lý, theo dõi, quản lý tài sản, lập phương án kịp thời, tư vấn và cùng giám đốc đưa ra các ý kiến để góp phần hoàn thiện công ty.
- Kế toán bán hàng và công nợ
Có trách nhiệm lập phiếu thu, phiếu chi tiền mặt, lập sổ theo dõi hàng hóa mua vào, bán ra và vào sổ sách liên quan tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế. Lập giấy Ủy nhiệm chi hoặc Lệnh chi khi phát sinh nghiệp vụ chuyển tiền từ ngân hàng. Hơn nữa, làm các công việc liên quan đến công nợ theo dõi các khoản tạm ứng trong Công ty, vay tiền từ ngân hàng hoặc cá nhân ngoài Công ty và tính lãi hàng tháng vào thời điểm cuối tháng. Đồng thời, phải theo dõi kịp thời công nợ phải thu,phải trả, phải đối chiếu công nợ và có trách nhiệm báo cáo với trưởng phòng về tình hình thu hồi công nợ.
- Kế toán kho:
Thực hiện công việc quản lý kho hàng, bảo quản hàng hóa, theo dõi và ghi nhận các khoản nhập, xuất và đặc biệt những hàng tồn kho cần phải trình lên giám đốc để có hướng nhập hàng phù hợp. Xuất hàng ra cho khách và kiểm tra hàng hóa, chứng từ kỹ lưỡng trước khi cho hàng rời khỏi công ty. Thực hiện ghi chép vào thẻ, sổ kho, lưu trữ chứng từ, sổ sách liên quan tới kho.
- Thủ quỹ
Thủ quỹ có nhiệm vụ là thu, chi, quản lý các vấn đề liên quan đến quỹ tiền mặt và theo dõi sổ quỹ tiền mặt của công ty. Ngoài ra, cần báo cáo kịp thời tình hình quỹ
Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp
2.1.5.2. Hình thức kế toán được công ty áp dụng
Với hoạt động kinh doanh chuyên buôn bán các loại hàng hóa vật liệu xây dựng, công ty đã lựa chọn hình thức kế toán phù hợp đó là: Hình thức Nhật ký chung và hình thức kế toán nhập dữ liệu lên máy tính.
Đối với hình thức Nhật ký chung: Sau quá trình bán hàng, chứng từ được thu thập và sẽ được tổng hợp vào sổ Nhật ký chung. Nội dung trong sổ được liệt kê và trình bày theo thứ tự về thời gian, cụ thể là nghiệp vụ nào phát sinh thì phải ghi ngay vào sổ. Từ các số liệu, thông tin trên sổ Nhật ký chung sẽ được tổng hợp, ghi chép lại lên Sổ Cái.
Sơ đồ 2.3: Hình thức ghi sổ tại Công ty Thùy Ninh
Các thứ tự ghi sổ: Chứng từ sẽ được thu thập và lưu trữ hàng ngày thông qua hoạt động buôn bán và được ghi ngay vào sổ Nhật ký chung. Sau đó được tổng hợp lên Sổ Cái vào các loại tài khoản liên quan theo định kỳ. Hơn nữa, dùng chứng từ bản gốc để ghi nhận lên các loại sổ hay thẻ kế toán chi tiết, căn cứ vào sổ và thẻ chi tiết này lập bảng tổng hợp chi tiết. Tổng hợp số tiền trên sổ NKC vào cuối mỗi tháng để phân tách Nợ, Có phát sinh. Bảng cân đối TK được lập khi đã có sự đối chiếu giữa Sổ Cái và
Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp
bảng tổng hợp. Giai đoạn cuối cùng là BCTC được lập dựa trên thông số, dữ liệu của bảng cân đối TK và bảng tổng hợp chi tiết.
Đối với hình thức nhập liệu lên phần mềm kế toán: Công ty đã mua phầm mềm và hạch toán trên phần mềm MISA từ năm 2013. Hiện nay, phần mềm MISASME NET2017 và Excel được công ty tin tưởng sử dụng và rất phù hợp với quy mô hiện tại của DN. Sau khi thu thập và tổng hợp chứng từ, kế toán nhập liệu các thông tin, số liệu lên phần mềm, phần mềm tự động hạch toán, cân đối và lập BCTC. Excel thường được công ty sử dụng với mục đích chính để tổng hợp và theo dõi công nợ, sổ lương, BHXH.
Sơ đồ 2.4: Quy trình hạch toán vào phần mềm MISA tại Công ty Thùy Ninh
Chú thích: --->
• ►
◄---►
Số liệu được nhập hàng ngày Tổng hợp cuối tháng
Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp Hình 2.1: Giao diện phần mềm MISASME NET 2017 của Công ty
2.1.5.3. Một số chế độ kế toán được công ty áp dụng
Theo nghị định 90/2001/NĐ được ban hành bởi Chính phủ vào năm 2001: “ Đối với DN nhỏ và vừa sẽ có quy mô về vốn đăng ký không vượt quá 10 tỷ đồng và số nhân công lao động không vượt mức cho phép là quá 30 thành viên”. Áp dụng nghị định này của Chính phủ vào Công ty TNHH TM & DV Thùy Ninh, có quy mô về vốn điều lệ đăng ký của công ty là 3,5 tỷ và số lượng người lao động đang làm việc tại công ty là 15 người. Chính vì thế, công ty phù hợp với loại hình DN nhỏ và vừa.
Từ năm 2017 trở về trước, công ty đã áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số 48/2006 đối với loại hình DN của minh. Quá trình từ năm 2017 đến nay, công ty đang thực hiện và sử dụng TT 133/2016-BTC ban hành 26/08/2016.
- Kỳ kế toán: Theo năm
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ
- Nguyên tắc ghi nhận HTK: Ghi theo giá gốc
- Phương pháp tính giá trị HTK cuối kỳ: Bình quân gia quyền - Phương pháp hạch toán HTK : kê khai thường xuyên
- Phương pháp khấu hóa TSCĐ: Khấu hao theo đường thẳng - Hình thức ghi sổ: Nhật ký chung
Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp
2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾTQUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV THÙY NINH