2.1. Khái quát chung về Cơng ty Cổ phần Tập đồn Quản lý Tài sản Trí Việt
2.1.4. Tổ chức kế tốn của Cơng ty Cổ phần Tập đồn Quản lý Tài Sản Trí Việt
Việt.
2.1.4.1. Tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty
Mầu 2.2. Sơ đồ bộ máy kế tốn tại Cơng ty Cổ phần Tập đồn Quản lý Tài sản
Trí Việt
* Chức năng nhiệm vụ của từng nhân viên:
- Kế tốn trưởng: là người được bổ nhiệm đứng đầu bộ phận kế tốn nĩi
chung của các cơ quan, đơn vị, doanh nghiệp, xí nghiệp, cơ sở,... và là người phụ trách, chỉ đạo chung và tham mưu chính cho lãnh đạo về tài chính và các chiến lược tài chính, kế tốn cho doanh nghiệp. Kế tốn trưởng là người hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra, điều chỉnh những cơng việc mà các kế tốn viên đã làm sao cho hợp lý nhất.
- Kế tốn nguồn vốn: Soạn thảo các loại hợp đồng như: hợp đồng vay vốn,
hợp đồng mua bán trái phiếu theo mẫu của cơng ty, tính tốn các khoản hoa hồng mơi giới cho chuyên viên, cộng tác viên. Theo dõi chi tiết cơng nợ khách hàng, lập báo cáo cơng nợ và báo cáo thanh tốn cho đối tượng khách hàng và ngân hàng.
Khĩa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Kiều Thị Tuấn Thực hiện điều chuyển tiền từ các tài khoản ngân hàng của cơng ty để thuận tiện cho hoạt động của cơng ty theo yêu cầu của cấp trên.
- Thủ quỹ: Thực hiện thu chi, theo dõi luồng tiền của cơng ty, cĩ nhiệm vụ
quản lý, nhập và xuất tiền mặt phục vụ cho nhu cầu kinh doanh hàng ngày của cơng ty. Cuối ngày, kiểm kê tiền mặt tồn quỹ, đối chiếu số liệu trên chứng từ với sổ sách kế tốn, báo cáo với kế tốn trưởng về tình hình nhập xuất tiền mặt trong ngày.
- Kế tốn tổng hợp: Kiểm tra, đối chiếu các số liệu của các đơn vị nội bộ, các dữ liệu chi tiết và tổng hợp, hạch tốn và kiểm tra các nghiệp vụ phát sinh, sự cân đối giữa sổ chi tiết và tổng hợp. Lập các tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN, báo cáo tài chính theo quý, năm. Tính các khoản bảo hiểm, thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền cơng, cĩ trách nhiệm nộp các khoản thuế cho Ngân sách Nhà nước đúng hạn. Cung cấp số liệu cho Ban lãnh đạo khi cĩ yêu cầu.
- Kế tốn thanh tốn: Cĩ trách nhiệm quản lý các khoản thu: thực hiện
nghiệp
vụ thu tiền, theo dõi các khoản tiền gửi tại các ngân hàng, theo dõi cơng nợ của khách hàng, lập các phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm chi đối với các hoạt động thu chi nội bộ như: tiền lương, mua hang,.. .Tlieo dõi các khoản chi tiêu nội bộ phát sinh trong ngày qua sổ. Lập hĩa đơn bán hàng, theo dõi và quản lý doanh thu, cơng nợ, theo dõi các khoản đầu tư tài chính của cơng ty.
2.1.4.2. Vận dụng chế độ, chính sách kế tốn tại cơng ty * Chế độ kế tốn áp dụng tại cơng ty
Cơng ty Cổ phần Tập đồn Quản lý Tài sản Trí Việt đang áp dụng Thơng tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014.
- Niên độ kế tốn năm: Năm tài chính theo năm dương lịch, bắt đầu từ ngày
01/01 và kết thúc vào ngày 31/12.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam.
- Phương pháp kế tốn áp dụng:
+Phương pháp tính thuế: tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
+Phương pháp kế tốn hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên.
+Phương pháp tính giá hàng xuất kho: bình quân gia quyền.
+Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định: ghi nhận theo giá gốc.
Chỉ tiêu
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch
Năm 2019/2018 Năm 2020/2019
Tuy t đ iệ ố Tương
đoi
Tuyệt đỗi Tương
đoỉ Tổng Tảỉ sản 979,894,411 1,480,692,386 1,673,496,389 500,797,975 151,12% 192,804,003 113,02% TSNH 708,531,445 1,082,343,019 1,230,395,955 373,811,574 152,76% 148,052,936 113,68% TSDH 271,362,966 398,349,367 443,100,434 126,986,401 146,8% 44,751,067 111,23% Tổng nguồn VOD 979,894,411 1,480,692,386 1,673,496,389 500,797,975 151,12% 192,804,003 113,02% Nợ phải trả 564,279,859 1,037,212,651 1,141,816,624 472,932,792 183,81% 104,603,973 110,09% VCSH 415,614,553 443,479,735 531,679,765 27,865,182 %106,7 88,200,030 119,89% DTT 763,636 1,713,636 313,636 950,000 %224,4 -1,400,000 18,3% GVHB 727,393 515,044 204,545 -212,349 %70,81 -310,499 39,71% LN gộp 36,243 1.198,592 109,091 1,162,349 330,71% -1.089,501 9,1%
Khĩa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Kiều Thị Tuấn
đường thẳng.
* Hình thức kế tốn
Cơng ty Cổ phần Tập đồn Quản lý Tài sản Trí Việt áp dụng hình thức sổ kế tốn Nhật ký chung. Hình thức sổ Nhật ký chung bao gồm các loại sổ: sổ Nhật ký chung, Sổ cái, các sổ, thẻ kế tốn chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, bảng cân đối số phát sinh.
Sơ đồ ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung như sau:
Trình tự ghi sổ kế tốn, cơng ty áp dụng theo hình thức kế tốn Nhật ký chung quy định trong thơng tư 200/2014/TT-BTC, cụ thể:
Hàng ngày: Căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra để làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đĩ căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế tốn tổng hợp. Nếu đơn vị cĩ mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh cũng đồng thời được ghi vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết liên quan.
Trong trường hợp, đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày căn cứ vào các chứng từ dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký và sổ
Khĩa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Kiều Thị Tuấn
liên quan. Tùy vào khối lượng nghiệp vụ phát sinh, mà định kì hoặc cuối tháng tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào tài khoản phù hợp trên Sổ Cái. Sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu cĩ).
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm: Cộng số liệu trên Sổ cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập Báo cáo tài chính. Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Cĩ trên Bảng cân đối Số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Cĩ trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ.
2.1.5. Một số chỉ tiêu hoạt động của cơng ty
Sau đây là bảng tổng hợp một số chỉ tiêu kinh doanh của cơng ty trong 3 năm gần nhất:
Mầu 2.3 Bảng tổng hợp chỉ tiêu HĐKD của Cơng ty Cổ phần Tập đồn Quản lý Tài sản Trí Việt từ năm 2018 - 2020
* Nhận xét: Thơng qua số liệu tổng hợp trên bảng của TVC ta thấy tình hình HĐKD của cơng ty trong 3 năm 2018, 2019 và 2020 cụ thể như sau:
Tổng tài sản từ năm 2018 - 2020 cĩ xu hướng tăng nhanh, đáng chú ý là năm 2019 tăng 500,797,975 nghìn đồng tức tăng 151,12% so với năm 2018. Cơng ty
Khĩa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Kiều Thị Tuấn khơng cĩ khoản mục hàng tồn kho nên tổng tài sản chủ yếu đến từ tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn. Nguyên nhân khiến cho tổng tài sản tăng lên là do cơng ty huy động được vốn từ bên ngồi từ các nguồn khác nhau và khoản tương đương tiền cũng tăng gấp khoảng 3 lần so với năm 2018.
Nhìn trên bảng ta cĩ thể thấy, tài sản dài hạn chủ yếu đến từ các khoản đầu tư tài chính dài hạn như đầu tư vào cơng ty con, đầu tư vào cơng ty liên kết. Tài sản dài hạn của TVC năm 2019 tăng 126,986,401 nghìn đồng tức tăng 148,6% so với năm 2018, năm 2020 tăng 44,751,067 nghìn đồng tức tăng khoảng 111,23% so với năm 2019. Nguyên nhân là do cơng ty gĩp vốn vào cơng ty con, cơng ty liên kết và các doanh nghiệp khác.
Doanh thu thuần qua các năm cĩ xu hướng biến động mạnh, đặc biệt tăng 950,000 nghìn đồng từ năm 2018 - 2019 tức tăng 224,4%, tuy nhiên đến năm 2020 doanh thu BH và CCDV của doanh nghiệp cĩ xu hướng giảm mạnh khoảng 1,400,000 nghìn đồng so với năm trước, cùng với nĩ là giá vốn hàng bán cũng giảm khơng ít. Như vậy, cĩ thể thấy năm 2020 do ảnh hưởng của dịch Covid - 19 nên doanh thu BH và CCDV bị ảnh hưởng khơng nhỏ. Mặc dù vậy nhưng bù lại doanh thu HĐTC của cơng ty tăng mạnh trong cả 3 năm, cụ thể: năm 2019 tăng khoảng 18,108,191 nghìn đồng, tức tăng 126,11% so với năm 2018, năm 2020 tăng khoảng 79,155,784 nghìn đồng, tức tăng 190,5% so với năm 2019.
Lợi nhuận sau thuế của cơng ty tăng vượt bậc so với các năm trước, đây được xem là thành cơng mà cơng ty đã đạt được trong năm vừa qua. Để cĩ được thành cơng như ngày hơm nay, cơng ty đã cĩ những quyết định đầu tư kinh doanh hiệu quả. Vì vậy, cơng ty cần duy trì và phát triển để đạt được những kết quả kinh doanh tốt hơn trong những năm tiếp theo.