5. Ket cấu khóa luận
2.2.2. Kế toán thuế GTGT đầu ra
2.2.2.1. Đối tượng chịu thuế
❖Đối tượng chịu thuế GTGT đầu ra của công ty bao gồm: phân bón, xi măng, dịch vụ vận tải hàng hóa,...
❖ Mức thuế suất thuế GTGT áp dụng:
- Thuế suất thuế GTGT là 10% áp dụng với hàng hóa bán ra là xi măng, dịch vụ vận tải hàng hóa.
- Không chịu thuế áp dụng với hàng hóa bán ra là phân bón. 2.2.2.2. Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên kế toán sẽ sử dụng tài khoản 3331- thuế GTGT đầu ra phải nộp để theo dõi thuế GTGT đầu ra.
2.2.2.3. Quy trình hạch toán
Căn cứ vào các chứng từ liên quan đến quá trình bán hàng như đơn đặt hàng, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT đầu ra, hợp đồng mua bán hàng hóa, kế toán bán hàng sẽ vào phân hệ “Bán hàng”, sau đó nhấn “Chứng từ bán hàng” trên phần mềm Misa để nhập hóa đơn. Tiếp theo, chọn hình thức thanh toán thích hợp và nhập đầy đủ các thông tin trên hóa đơn (Các thông tin liên quan đến khách hàng, mẫu số, ký hiệu, số hóa đơn; mặt hàng; số lượng; đơn giá; thuế suất thuế GTGT; tài khoản kế toán có liên quan;...). Sau đó kiểm tra đã nhập đúng và đầy đủ các thông tin ở hóa đơn chưa, nếu đã chính xác thì nhấn “Cất” để lưu lại hóa đơn.
Sau khi “Cất” thì các thông tin đã nhập sẽ được phần mềm tự động cập nhật số liệu lên các sổ chi tiết tài khoản tương ứng, bảng kê hóa đơn chứng từ HHDV bán ra. Kế toán sau đó có thể kiểm tra lại dữ liệu đã ghi sổ bất cứ lúc nào.
Biểu 2.4: Ví dụ về màn hình Misa nhập hóa đơn chứng từ HHDV bán ra.
Nguồn: Phòng tài chính kế toán Công ty Cổ phần tập đoàn Hoành Sơn