5. Ket cấu khóa luận
2.2.3.4. Tờ khai thuế GTGT
Hàng tháng, căn cứ vào hóa đơn, chứng từ mua hàng, bán hàng; bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào, bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra, kế toán lên tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT bằng phần mềm HTKK. Quy trình lập tờ khai thuế GTGT tại công ty cổ phần tập đoàn Hoành sơn được thực hiện như sau:
“Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)”. Tiếp theo chọn kỳ tính thuế theo tháng, tờ khai lần đầu. Lúc này màn hình chính sẽ hiển thị giao diện tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT, kế toán thực hiện nhập liệu các chỉ tiêu vào tờ khai như sau:
Chỉ tiêu [22]- Thuế GTGT còn được khấu trừ ở kỳ trước chuyển sang = 60.699.698 Chỉ tiêu [23]- Giá trị của hàng hóa, dịch vụ mua vào = 37.667.321.292
Chỉ tiêu [24]- Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào = 3.585.284.191 Chỉ tiêu [25]- Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này = 3.585.284.191
Chỉ tiêu [26]- Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT = 14.837.691.850 Chỉ tiêu [32]- Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% = 36.534.887.333 Chỉ tiêu [33]- Thuế GTGT của HHDV bán ra chịu thuế suất 10% =3.653.487.733 Chỉ tiêu [34] đến [36] Phần mềm sẽ tự động cập nhật
Chỉ tiêu [37] và [38] do trong kỳ tính thuế này doanh nghiệp không phát sinh điều chỉnh tăng hay giảm thuế GTGT còn được khấu trừ ở các kỳ trước nên kế toán không nhập gì vào hai chỉ tiêu này.
Chỉ tiêu [39] đến [43]: Phần mềm tự động cập nhật
Chỉ tiêu [40] = 7.503.844 là số tiền thuế GTGT mà công ty phải nộp vào NSNN trong tháng 12/2020
Sau khi hoàn thiện xong tờ khai thuế GTGT, kế toán sẽ nhấn “Cất” và tiến hành kết xuất tờ khai ra máy tính dưới dạng XML để tiến hành nộp thuế.
Quy trình nộp tờ khai thuế GTGT qua mạng:
Sau khi lập tờ khai thuế bằng phần mềm HTKK, kế toán kết xuất tờ khai ở định dạng XML, sau đó gửi cho giám đốc ký duyệt.
Tiếp theo kế toán đăng nhập vào website thuế điện tử của Tổng cục thuế:
“https://thuedientu.gdt.gov.vn/”, đăng nhập bằng tài khoản của doanh nghiệp mình. Chọn mục “khai thuế” -> “Nộp tờ khai XML” -> chọn “tệp tờ khai” (đẩy tờ khai vừa được kết xuất lên) -> Cắm token vào máy tính -> chọn mục “ký điện tử” - > OK
Như vậy quy trình nộp tờ khai thuế GTGT đã hoàn thành. Sau khi nhận được tờ khai, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo tự động đã nhận được tờ khai thuế GTGT của doanh nghiệp.
b Hàng hoá. dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5%_____________________ɪ ________________ [3 __________________
C Hàng hoá. dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%____________________ £3 36,534,877,333 [3 ________3,653,487,733
III Thuế GTGT phát sinh trong kỳ ([36] = [35] - [25])___________________________________[3 68,203,542 IV Điều chình tăng, giám thuế GTGT còn đirợc khấu trìr của các kỳ trirớc________________
1 Điều chinh giâm________________________________________________________________ [3 __________________
r 2 Điều chinh tăng________________________________________________________________[3 __________________
V Thuế GTGT đà nộp ờ địa phương khác của hoạt động kinh doanh xây dựng, Iap đặt,
bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh
[3 9] 0
VI Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ:__________________________________________________________
r1 Thuế GTGT phái nộp cúa hoạt động sân xuất kinh doanh trong kỳ ([40a]=[36]-[22]+[37]- 4 ___________7,503,844
F 2
Thue GTGT mua vào của dự án đầu nr được bù trừ với thuế GTGT còn phải nộp cùa hoạt động sân xuất kinh doanh cùng kỳ tíirli thuế
4 0 b
0
r 3 Thuế GTGT còn phái nộp trong kỳ ([40]=[40a]-[40b])__________________________________ ≡ 7,503,844
4 Thuế GTGT chưa khẩu trừ hết kỳ này (nếu ([41] = [36] - [22] + [37] - [38] [39] <0) [4 ____________ 0
TT Tồng số thuế GTGT đề IIglri hoàn _________________________________________________[4 __________________ 4.2 Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] - [42])_________________________[4 __________________0
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ TE Họ và tên: Chirng chỉ hành nghề :uÉ Người ký: Ngày kỹ: 10/01/2021
Nguồn: Phòng tài chính kế toán Công ty Cổ phần tập đoàn Hoành Sơn