5. Ket cấu khóa luận
2.2.5. Nộp tiền vào Ngân sách nhà nước
Trong kỳ tính thuế tháng 12/2020, do số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ nhỏ hơn số thuế GTGT đầu ra nên doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT vào NSNN. Số thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp vào NSNN là 7.503.844. Quy trình nộp tiền vào NSNN được thực hiện như sau:
Đầu tiên, kế toán truy cập vào website: “http://thuedientu.gdt.gov.vn” và đăng nhập bằng tài khoản của doanh nghiệp mình.
Chọn mục “Nộp thuế” , sau đó chọn “Lập giấy nộp tiền”, tiếp theo chọn ngân hàng mà công ty muốn trích tài khoản để nộp thuế: chọn ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển Việt Nam, sau đó ấn “Tiếp tục” màn hình sẽ hiển thị giao diện để kế toán thực hiện nhập các thông tin của người nộp thuế lên giấy nộp tiền theo đúng quy định. Kế toán thực hiện điền đầy đủ các thông tin như các thông tin về người nộp thuế, tên cơ quan quản lý thu thuế, nội dung nộp tiền vào NSNN,... lên tờ giấy nộp tiền vào NSNN theo mẫu được quy định.
Sau khi điền đầy đủ thông tin vào giấy nộp tiền, nhấn “Hoàn thành”, tiếp đó cắm token vào máy tính, chọn “Ký và nộp”, hệ thống sẽ yêu cầu nhập mã pin, kê toán nhập chính xác mã pin và sau đó nhấn “Chấp nhận” để hoàn tất quá trình nộp thuế GTGT vào NSNN. Theo số liệu của đơn vị thì số thuế GTGT phải nộp của tháng 12/2020 được tính như sau:
Số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang là 60.699.698 đồng
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tháng 12/2020 là 3.585.284.191 đồng Số thuế GTGT đầu ra tháng 12/2020 là 3.653.487.733 đồng
3.653.487.733 - (60.699.698 + 3.585.284.191) = 7.503.844 Ke toán hạch toán nghiệp vụ nộp thuế GTGT vào NSNN như sau:
Nợ TK 33311: 7.503.844 Có TK 1121: 7.503.844