7. Kết cấu khóa luận
3.3.2. Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
- Nâng cao hiệu quả và hỗ trợ kết nối liên thông giữa hệ thống ngân hàng (Hệ thống CIC của Ngân hàng Nhà nước) với các cơ quan liên quan, như: Thuế,
kho bạc,
hải quan, bảo hiểm,v.v. nhằm góp phần minh bạch hóa nền kinh tế, minh bạch hóa
hệ thống tài chính, công khai minh bạch và cập nhật kịp thời về thông tin, qua
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Vũ Mai Chi
tác thẩm định và phân tích tài chính DN để CBTD có đủ cơ sở tác nghiệp, tránh làm theo cảm tính.
- Chú trọng hơn nữa công tác đào tạo nói chung, đào tạo về công tác phân tích tài chính cho CBTD toàn hệ thống, về kỹ năng đọc và phân tích các Báo cáo
tài chính
DN (Balance Sheet, Cash Flow Statement, P&L Statement,v.v...), kỹ năng
phân tích
các chỉ tiêu tài chính (ROA, ROE, NPV, IRR, v,v.) nhằm nâng cao năng lực phân
tích tài chính CBTD để giúp chi nhánh ra được các quyết định cho vai tôi ưu, hiệu
quả nhất.
- Là định chế tài chính hàng đầu Việt Nam và là ngân hàng 100% vốn Nhà nước duy nhất đến thời điểm hiện tại, Agribank cần quan tâm, chú trọng đầu
tư hơn
nữa về hạ tầng công nghệ thông tin, hướng tới triển khai ngân hàng số (Digital Banking) nhằm nâng cao hơn nữa năng lực xử lý của hệ thống trên cơ sở số
hóa, tập
trung hóa dữ liệu, hỗ trợ đẩy nhanh tiến độ, tốc độ xử lý các hoạt động tác
nghiệp và
giảm thiểu tối đa lỗi/rủi ro trong quá trình hoạt động trong đó có công tác
thẩm định,
phân tích tài chính trong hoạt động cho vay.
- Luân chuyển cán bộ là việc làm cần thiết nhằm tránh sức “Ỳ” cũng như giảm thiểu rủi ro, đặc biệt là rủi ro về đạo đức. Tuy nhiên, đối với những vị trí đặc
KẾT LUẬN CHUNG
Công tác PT tài chính KH DN trong HĐCV tại NHTM đóng vai trò quan trọng
trong việc ra quyết định cấp tín dụng cho DN của Ban lãnh đạo ngân hàng.
Qua thời gian nghiên cứu lý luận về hoạt động cho vay và công tác PT tài chính KHDN trong HĐCV của NHTM, tìm hiểu thực trạng công tác PT tài chính KHDN trong HĐCV tại Agribank Hà Thành cũng như việc thừa kế các nghiên cứu có trước, tác giả đã hoàn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Agribank chi nhánh Hà Thành”. Khóa luận đã tập trung giải quyết được các vấn đề sau đây:
Thứ nhất: Khóa luận đã nêu rõ những cơ sở lý luận chung về hoạt động cho vay và công tác PT tài chính KHDN trong HĐCV của NHTM theo quan điểm của người nghiên cứu để làm nền tảng cho việc phân tích, đánh giá về thực trạng công tác PT tài chính KHDN trong HĐCV tại NHTM nói chung: về các quy định, quy trình, PPPT, nội dung phân tích, các nhân tố ảnh hưởng cũng như sự cần thiết công tác PT tài chính KHDN trong HĐCV của NHTM.
Thứ hai: Khóa luận đã xem xét, đánh giá thực trạng công tác PT tài chính KHDN trong HĐCV tại Agribank Hà Thành. Từ đó chỉ ra những kết quả đạt được, vấn đề còn tồn tại, hạn chế của công tác đó và chỉ ra những nguyên nhân của các hạn chế, tồn tại.
Thứ ba: Khóa luận đã đề xuất các giải pháp, kiến nghị để hoàn thiện công tác
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Vũ Mai Chi
TÓM TẮT CHƯƠNG 3
Từ việc nghiên cứu thực trạng chương 2 và bám sát các chủ trương, định hướng
của Agribank, chương 3 của khóa luận đã để đưa ra những giải pháp để hoàn thiện công tác PT tài chính KHDN trong HĐCV của Agribank Hà Thành dựa trên định hướng về phát triển kinh doanh và hoạt động cho vay của Agribank Hà Thành như: Hoàn thiện công tác thu thập và thẩm định thông tin; Nâng cao TĐCM, chất lượng đội ngũ cán bộ phân tích; Đổi mới phương pháp và nội dung phân tích tài chính đảm bảo khoa học, hợp lý; Ket hợp phân tích tài chính khách hàng và tư vấn tài chính; Áp
dụng trí tuệ nhân tạo vào phân tích tài chính. Bên cạnh đó, để có thể triển khai hiệu quả các giải pháp trong thực tiễn, đề tài cũng đề xuất một số kiến nghị đối với Chính phủ, Bộ, Ngành, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và đối với Agribank và Agribank
SVTH: Trần Quốc Khánh Trang: 90
Agribank nói riêng và các NHTM khác tại Việt Nam nói chung.
Với tinh thần ham học hỏi, nghiên cứu, bản thân em đã hết sức nỗ lực trong việc vận dụng các kiến thức được thầy cô trang bị ở trường và vốn tri thức của bản thân với mong muốn đóng góp một phần nhỏ bé của bản thân vào việc làm rõ để hoàn thiện công tác PT tài chính KHDN trong HĐCV tại Agribank Hà Thành nói riêng và NHTM nói chung. Tuy nhiên, do đây là nội dung khá khó và phức tạp, trong khi hiểu biết và kiến thức của bản thân vẫn còn những hạn chế nên chắc chắn không tránh khỏi
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
* Danh mục các văn bản pháp luật:
1. Luật số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng 6 năm 2010 “Luật các tổ chức tín dụng 2010”.
2. Luật số 17/2017/QH14 ngày 20 tháng 11 năm 2017 về “sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật các tổ chức tín dụng”.
3. Luật số 68/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014 “Luật Doanh nghiệp 2014”.
4. Thông tư 02/2013/TT-NHNN “Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài”.
5. Thông tư 09/2014/TT-NHNN về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Thống đốc Ngân hàng nhà nước về “Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài”.
6. Thông tư 16/2015/TT-NHNN “Hướng dẫn thực hiện quy định hạn chế sử dụng ngoại hối trên lãnh thổ Việt Nam”.
7. Thông tư 24/2015/TT-NHNN quy định về cho vay bằng ngoại tệ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng là người cư trú”.
8. Thông tư 18/2017/TT-NHNN “Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 24/2015/TT-NHNN quy định về cho vay bằng ngoại tệ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng là người cư trú”.
9. Thông tư 41/2016/TT-NHNN “Quy định tỷ lệ an toàn vốn đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài”.
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Vũ Mai Chi
những thiếu sót. Em rất mong nhận được nhiều ý kiến nhận xét, đóng góp của thầy cô và các bạn để giúp em hoàn thành KLTN một cách tốt hơn.
Em xin trân trọng cám ơn.
11. Thông tư 39/2016/TT-NHNN “Quy định về hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng”.
12. Quyết định số 312 của NHNN ngày 14/3/2017 về việc đính chính thông tư 39/2016/TT-NHNN của NHNN quy định về hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng.
13. Quyết định số 225/QĐ-HĐTV-TD ngày 09/4/2019 của Hội đồng thành viên Agribank
14. Quyết định số 1225/QĐ-NHNo-TD ngày 18/6/2019 của Tổng Giám đốc Agribank ban hành quy định, quy trình cho vay đối với khách hàng trong hệ thống Agribank.
* Danh mục các trang Web tham khảo:
1. www.sbv.gov.com.vn 2. www.agribank.com.vn
3. www.vanban.chinhphu.com.vn
* Danh mục giáo trình tham khảo:
1. Giáo trình Phân tích tài chính DN I, Học viện ngân hàng
2. Giáo trình NHTM, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, PGS.TS. Phan Thị Thu Hà chủ biên.
3. Giáo trình Lý thuyết tài chính tiền tệ, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, PGS.TS. Cao Thị Ý Nhi và TS. Đặng Anh Tuấn đồng chủ biên.
4. Giáo trình quản trị rủi ro, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, PGS.TS Phan Thị Thu Hà và PGS.TS Lê Thanh Tâm đồng chủ biên.
* Danh mục tài liệu khác
1. Báo cáo tổng kết năm 2018, 2019 của Agribank chi nhánh Hà Thành.
2. Báo cáo tình hình kinh doanh Phòng KHDN năm 2018, 2019 của Agribank Hà Thành.
3. Hồ sơ xin vay vốn của Công ty Nguyễn Xuân
trọn g trọng ________ TÀI SẢN NGÁN HẠN 296, 802 100.0% 286,03 100.0% 285,54 100.0% -10, 3.6%- 1 Tièn vi tiromg cấc khoin
dương tiền___________ 16,8 24 5.7% 6,527 23% 5,826 0%2. -10, -61.2% __ _Ttên____________ 16,8 24 100.0% 6,527 100.0% 5,826 0%2. -10, -61.2% I
I Cấc nginkhoản pbiĩ thu h⅜n__________________
77,5
98 26.1% 127,06 44.4% 133,00 .6%46 49,468 .7%63 __
Phải thu cùa khách hàng_________________ 50,5 60 65.2 % 99, 065 780% 110 ,12 38 .6% 48, 506 95 .9% __ Trà trước cho người bàn 27,038 34,8% 28,000 22.0% 22,880 0%8. 962 6%3. I l Hàng tồn kho_________ 201,425 67.9% 152,25 53.2% 146,56 3%51 -49, -24.4% __ Hàng tôn kho _ 201, 425 100.0% 152,25 0 0%10 146,56 3%51 -49, -24.4% I
V Tầi sin ngin hạn khác_________________ _ % 03 82 1 0.1% 153 1%0. 773- -80.9%
__ Thuế GTGT dược khẩu trừ ______ .6%0 82 1 0.0%10 153 1%0. 177 3217.5% 2 Tài sàn ngẩn hạn khác_________________ 50 9 99.4% ____ 0.0% ______ 0. 0% 950- -100.0 B TÀI SrVN ĐAI HAN_____ 1
28 0. 0% 51 0.0% 32 0. 0% -77 - 60.0% J ____ Tài sần cố định______ 1 28 100.0% 51 100.0% 32 100.0% -77 -60.0% __ Tài sàn cố định hữu hình_____________ 1 28 100. 0% 5 1 10 0.0% 32 100. 0% -77 - 60.0% -Nguyên g⅛___________ 2 30 30 2 230 _____ 0. 0% / Giá trị hao mởn luỹ kế________________102- 179- 198- -77 0%75. TÓNG CỘNG TÀI SÂN 296, 930 100.0% 286,08 100.0% 285,57 100.0% -10, 3.7%- NỢ PHẢI TRÁ__________ 222, 594 75.0% 224,04 3%78 221,64 .6%77 1,451 7%0. J ____ Ny ngắn hạn__________ 222, 594 100. 0% 224 ,04 10 0.0% 221 ,64 100. 0% 1,4 51 0. 7% __ Vay vá nợ ngằn hạn___ 209,850 ,3%94 219,98 98.2% 219,98 3%99 10,132 8%4. 2 Phải trả người bán___ 10 ,640 .8%4 ,131 0.5% 1,182 5%0. 9,5- -893% __ Thuế vả các khoản phải nộp ,1042 .9%0 ,922 1.3% 474 2%0. 822 1%39. B VÓN CHÚ SỞ HỮU_______ 74 ,336 25.0% 62,039 21.7% 63,935 22.4% -12, -163% _ Ị Vốn chủ ựr hửn_______ 74 .336 100.0% 62,039 0.0%10 <>3.93 100.0% -123 -16.5% __
Von dầu tư cùa chủ
sở hữu ,00050 .3%67 50,000 .6%80 50,000 783% _____ 0. 0o∕o 2 Lcri thuế chưa nhuận sau phân
phối___________-______ 24 ,336 .7%32 12,039 19.4% 13,935 .8%21 123- -50.5% TÔNG CỘNG NGUỒN VÔN _ 296, 930 100. 0% 286 ,08 10 0.0% 285 ,57 99 .8% - 10, - 3.7% SVTH: Trần Quốc Khánh
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Vũ Mai Chi
PHỤ LỤC
PHỤ LỤC 1: Minh họa chi tiết nội dung phân tích của CBTD về công tác PT tài chính của Công ty Nguyễn Xuân
2.1. Thẳm định về tài sân: Tổng tài sàn đến 31/12/2017 đạt giá trị 296,930 ttiệu đồng, đến 31/12/2018 đạt giá trị 286,084 triệu đèng, giàm 10,846 triệu đòng, tỷ lệ giảm 3.7%. Tổng tài sản tại thời điểm 31/3/2019 là 285,579 triệu đồng. Nguyên nhân tổng tài sản giàm là do sự giảm sút cùa tài sản ngán hạn. '
* Tài sản ngán hạn: chiếm gằn 100% tổng tài sản. Hoạt động kinh doanh của công ty lả kinh doanh thương mại một số mặt hàng nông sàn như sắn lất, than, ngô. Bên cạnh đó Công ty cũng săn xuất các mặt hàng giày dép, túi, dây đai lưng đề xuất khẩu đi thi trường Nhật Bàn, tuy nhiên doanh thu của mặt hàng sàn xuát này chiếm tỷ trọng nhó ttong tỗng doanh thu. Công ty cũng không đầu tư máy mỏc thiết bi nhiều
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Vũ Mai Chi
Z
Mâu số: 02A/BCĐX-PN
Z cho việc sản xuất giày dép vì đây là các mặt hàng sản xuất thù công và đa phần máy móc là do Công ty đi thuê. Do đó tài sản của công ty hầu hết là tài sản ngắn hạn bao gồm chủ yếu là các khoản phải thu và hàng tồn kho.
- Các khoản tiền và tương đương tiền đến 31/12/2017 là 16,824 triệu đồng chiếm tỳ trọng 5.7% trong tổng tài sàn ngắn hạn. Thời điềm 31/12/2018 tiền và tương đương tiền là 6,527 triệu đồng chiếm tỳ trọng 2.3% trong tài sản ngán hạn, giảm 10,297 triệu đồng (tỳ lệ giảm 61.2%) SO với 31/12/2017. Tiền cùa Công ty chù yếu là tiền gứi ngân hàng (936 triệu đồng), tiền mặt tại quỹ (5,591 ưiệu đèng) do đặc điểm hoạt động Công ty thu tiền và thanh toán đi diễn ra liên tục với doanh Số khá lớn đặc biệt vào thời điểm cuối năm. Do vậy vốn bằng tiền tăng chi mang tính chẩt thời điểm; với quy mô hoạt động cùa Công ty, lượng tiền và tương đương tiền như trên là phù hợp đảm bảo tính chủ động cho hoạt động sản xuất kinh doanh cúa công ty, đồng thời đảm bảo khả nãng thanh toán các khoàn nợ đến hạn.
Tại thời điểm 31/3/2019 tiền và tương đương tiền là 5,826 triệu đồng.
- Các khoản phải thu ngắn hạn đến 31/12/2017 là 77,598 triệu đồng chiếm tỷ trọng 26.1% trong tài sản ngắn hạn. Thời điềm 31/12/2018 các khoản phải thu ngắn hạn là 127,065 triệu đồng chiếm tỹ trọng 44.4% trong tài sàn ngăn hạn, tăng 49,468 triệu đồng (tỷ lệ tăng 63.7%) SO với 31/12/2017. Nguyên nhân là do các phải thu của khách hàng tăng.
Tại thời điểm 31/3/2019 các khoản phải thu ngăn hạn là 133,003 triệu đồng. + Phải thu của khách hàng đến 31/12/2017 là 50,560 triệu đồng chiếm 65.2% các khoản phải thu ngắn hạn, thời điểm 31/12/2018 là 99,065 triệu đong chiem ty trọng 78% ơong các khoản phải thu ngắn hạn, tăng 48,506 triệu đồng, tỷ lệ tăng 95.9% SO với 31/12/2017. Khách hàng phải thu cùa Công ty chủ yếu là Công ty TNHH TM Nông săn Hồng Phong 67,372 triệu đồng, Công ty TNHH Hài Long Minh 10,203 triệu đồng, Công ty CP Liên doanh đầu tư quốc tế KLF 19,905 triệu đông...
Đầy là các khách hàng uy tín, truyền thống cùa Công ty nên không xày ra tinh trạng bị quá hạn, khả năng thu hồi các khoản phải thu cao. Các khoản phải thụ của khách hàng phát sinh từ các giao dịch liên quan đến mặt hàng nông sản như sắn lát khô, than, giày dép, đai lưng kiểu nhật... Đây là các đối tác lớn đã có quan hệ kinh doanh nhiều năm, các khoán công nợ phài thu đều được luân chuyên bình thường, không có nợ khó đòi, việc thu hồi công nợ cùa công ty khá tốt.
Tại thỉn điềm 31/3/2019 phải thu ngắn hạn của khách hàng là 110,123 triệu đồng. + Các khoản trả trước cho người bán đến 31/12/2017 là 27,038 triệu đồng chiếm 34.8% phải thu khách hàng, thời điềm 31/12/2018 là 28,000 triệu đồng chiếm tỳ trọng 22% các khoàn phài thu ngắn hạn, tăng 962 triệu đồng tý lệ tăng 3.6% SO với 31/12/2017. Năm 2018 công ty tiếp tục định hướng mở rộng thị trường, do vậy Công ty phải ứng trước tiền hàng cho nhà cung cấp đế tránh biến động giá, đồng thời luôn chủ động được trong khâu nhập hàng, đàm bảo cỏ đủ hàng hóa phục vụ cho hoạt động kinh doanh cùa Công ty. Các khoản trả trước này là tiền ứng trước cho Công ty TNHH MTV Nông sàn Quỳnh Trung 27,999 triệu đồng, là các khoản ứng trước mua hàng