7. Kết cấu khóa luận
2.5.2. Một số tồn tại và nguyên nhân
2.5.2.1. Tồn tại
* Thu thập thông tin
CBTD chỉ sử dụng chủ yếu tài liệu, BCTC thu thập từ KHDN, chưa tìm hiểu
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Vũ Mai Chi
qua thông tin về môi trường kinh tế vĩ mô, môi trường pháp lý cũng như tìm hiểu thêm thông tin bên ngoài từ các bên có liên quan trực tiếp đến DN song chưa thật sự đầy đủ, kỹ càng và đi sâu. Nếu vậy không thể thấy được bức tranh toàn cảnh về thực trạng của DN và dễ dàng bị DN che mắt bởi các thủ thuật kế toán. Thực tế, vì một vài
nguyên do, tài liệu do KHDN cung cấp là nguồn thông tin có khả năng sai lệch nhất, chưa đảm bảo độ tin cậy dẫn đến kết quả phân tích tài chính KHDN không cao, không
chính xác.
Số liệu về DN chưa được hệ thống hóa và còn mang tính đơn lẻ: Với sự phát triển mở rộng HĐCV, số lượng và dữ liệu về KHDN của chi nhánh đang ngày càng gia tăng đáng kể. Chi nhánh chưa xây dựng một hệ thống kho lưu trữ và truy xuất dữ liệu riêng về DN cụ thể và phân cấp rõ ràng. Hệ thống này cần phân hóa theo ngành nghề hoạt động, theo quy mô tổng tài sản, theo các đặc điểm nổi bật của DN và nên có DN mẫu tiêu biểu để cán bộ phân tích dễ dàng tìm mẫu so sánh với DN phân tích và truy xuất tìm kiếm thông tin kịp thời.
Thiếu sót hệ thống chỉ số, dữ liệu ngành để làm mốc so sánh. Cán bộ chi nhánh
chủ yếu phân tích DN mang tính chủ quan dựa trên góc nhìn và kinh nghiệm cá nhân.
DN không được so sánh với các DN khác cùng quy mô hoạt động, cùng ngành hoặc so sánh với dữ liệu trung bình của ngành mà chỉ được so sánh các chỉ tiêu tăng/ giảm
so với quá khứ. Do vậy, kết quả phân tích cũng mang tính chủ quan chủ yếu mà mất đi tính khách quan, giảm độ chính xác của kết quả phân tích.
* Thẩm định thông tin
CBTD chỉ tiến hành thẩm định được tính hợp pháp và đầy đủ, chưa xác nhận được tính chính xác của của thông tin thu thập. Hầu như nguồn thông tin CBTD sử dụng chính là những BCTC được chính KHDN cung cấp, đây cũng là nguồn thông tin không đáng tin cậy nhất. CBTD mới chỉ kiểm tra được mức độ tuân thủ pháp
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Vũ Mai Chi * Nội dung phân tích
CBTD chưa đưa các chi tiêu vào trong mối quan hệ biện chứng với nhau để thấy được mức độ ảnh hưởng lẫn nhau của các chỉ tiêu. Nội dung phân tích trong từng BCTC còn rời rạc, thiếu kết nối, khiến cho việc phân tích chỉ dừng lại ở mức độ tính toán tăng giảm các chỉ tiêu, không giải thích được sự biến động. Các chỉ tiêu tài chính và thông tin kinh tế luôn có mối quan hệ biện chứng và ràng buộc với nhau, sự biến động của chỉ tiêu này luôn đi kèm sự tác động tới chỉ tiêu khác, tổng thể chung tác động tới toàn bộ tài chính DN. Trong công tác phân tích tài chính KHDN, Agribank Hà Thành còn thiếu sót việc phân tích mối quan hệ biện chứng giữa các chỉ tiêu với nhau, chỉ phân tích các chỉ tiêu trong BCTC một cách rời rạc: Bảng cân đối kế toán chỉ phân tích từng chỉ tiêu một cách độc lập, không có mối quan hệ chặt chẽ giữa các chỉ tiêu; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cũng không phân tích rõ tác động giữa doanh thu, chi phí và lợi nhuận; ngoài ra không thể hiện được mối quan hệ chặt chẽ giữa bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Do đó phân tích BCTC đôi khi chỉ thấy được bề nổi của thực trạng tài chính DN, những vấn đề của DN vẫn là tảng băng chìm. Điều này khiến cho kết quả phân tích không thể lý giải được nguyên nhân và tác động của sự tăng giảm các chỉ tiêu.
Hạn chế trong việc bỏ qua phân tích BCLCTT của KHDN: Một bộ BCTC đầy đủ của DN luôn bao gồm: BCĐKT, BCKQHĐKD, BCLCTT và thuyết minh BCTC. Để đánh giá thực trạng tài chính DN đạt chất lượng và độ chính xác cao, cần phải phân tích đầy đủ tất cả các BCTC trên. Đặc biệt, BCLCTT phản ánh khái quát các dòng tiền vào - ra (thu - chi) liên quan đến hoạt động đầu tư, kinh doanh và tài chính DN - một trong những yếu tố quan trọn hàng đầu ảnh hưởng đến khả năng hoạt động và trả nợ của khách hàng. Tuy nhiên, Agribank chi nhánh Hà Thành không thực hiện phân tích BCLCTT. Đây là hạn chế dẫn đến kết quả phân tích tài chính không đầy đủ và không thể hiện được toàn diện bức tranh khái quát thực trạng DN.
Chi nhánh chưa xây dựng báo cáo dự toán tương lai: CBTD mới chỉ thực hiện
phân tích BCLCTT và BCKQHĐKD. Hai BCTC này thể hiện rõ tình hình TS - NV và biến động doanh thu - chi phí - lợi nhuận của DN. Tuy nhiên, việc phân tích này mới chỉ phản ánh được thực trạng DN hiện tại và trong quá khứ. CBTD cần tận dụng
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Vũ Mai Chi
nguồn thông tin các BCTC được DN cung cấp kết hợp nghiên cứu tìm hiểm thêm về thị trường, kinh tế,... để đưa ra được những dự báo tương lai từ đó giúp ngân hàng phòng ngừa được những rủi ro có thể phát sinh trong quá trình cho vay.
Thông số của hệ thống chấm điểm tín dụng nội bộ còn mang tính tổng quát chung, không phân chia rõ ràng theo từng ngành nghề, quy mô và lĩnh vực hoạt động
của DN: Thực tế, DN hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh khác nhau sẽ có cơ cấu vốn - tài sản, doanh thu - chi phí - lợi nhuận và dòng tiền đa dạng. Trong cùng một ngành cũng tồn tại hàng trăm, hàng nghìn DN với quy mô hoạt động, tổng tài sản không giống nhau. Do đó, ý nghĩa các chỉ tiêu tài chính chúng cũng đem lại sự khác biệt, có thể đối với DN này con số đó là tốt, nhưng đối với DN có quy mô và ngành nghề khác thì con số đó là không khả quan. Sử dụng chung một thang tính điểm mà không phân cấp DN sẽ làm kết quả phân tích sai lệch và không có nhiều ý nghĩa.
* Phương pháp phân tích
Các PPPT còn đơn giản và sự kết hợp các phương pháp chưa có tính kết nối cao, hiệu quả chưa rõ ràng (phương pháp chấm điểm tín dụng chung cho DN trên Hệ thống IPCAS không xét cho trung bình ngành khác nhau, dẫn đến kết quả chưa thực sự phù hợp , khi kết hợp với phân tích truyền thông vẫn là mối quan hệ thuận chiều, thiên về điểm tín dụng, từ đó kết quả phân tích có thể sai lệch): Mặc dù có sử dụng PPPT truyền thống và PPPT hiện đại (thông qua hệ thống chấm điểm tín dụng nội bộ trên Hệ thống IPCAS). Tuy nhiên, hệ thống tính điểm và xếp hạng tín dụng đối với khách hàng chỉ sử dụng 1 thang chấm điểm chung cho toàn bộ khách hàng của ngân hàng nên sẽ không cung cấp được cái nhìn chi tiết và chính xác nhất của DN vay vốn mà chỉ thể hiện được kết quả mang tính tổng quát. PPPT truyền thống chính là chìa khóa để khắc phục nhược điểm này nhưng Agribank Hà Thành khi tiến hành phân tích tài chính KHDN còn bị ảnh hưởng khá nhiều bởi kết quả chấm điểm của hệ thống chấm điểm tín dụng nội bộ và không phát huy được những điểm mạnh của phương pháp truyền thống. Việc sử dụng 2 phương pháp này của Agribank mới chỉ nằm ở mức “cùng thực hiện 2 phương pháp” chứ không phải “cùng kết hợp 2 phương pháp”.
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Vũ Mai Chi
NH mới chỉ sử dụng các PPPT truyền thống đơn giản nhất mà chưa kết hợp đa dạng nhiều phương pháp truyền thống khác: CBTD của Agribank Hà Thành chỉ sử dụng 2 phương pháp: Phân tích truyền thống cơ bản nhất là phương pháp so sánh và phương pháp tỷ số mà chưa sử dụng phương pháp Dupont. Sử dụng 2 phương pháp này có những tác dụng nhất định, như: Giúp chi nhánh có được cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính DN nhưng không đi sâu một cách cụ thể, không giải thích
được những biến động và nguyên nhân gây ra những biến động đó, khó khăn trong việc lựa chọn chỉ tiêu để so sánh vì phải đáp ứng đủ điều kiện so sánh và đôi khi những chỉ số so sánh chỉ là bề nổi và dễ dàng làm “đẹp thêm” tình hình tài chính DN trong khi DN còn tồn tại nhiều vấn đề. Ngoài ra, việc chỉ sử dụng 2 PPPT này sẽ còn gặp khó khăn và bộc lộ nhiều hạn chế đối với loại hình DN có quy mô khác nhau.
* CBTD chỉ thực hiện PT tài chính KHDN đơn thuần, không phối hợp thực hiện với tư vấn tài chính để tối đa hóa hiệu quả của phân tích
Cán bộ tại Agribank Hà Thành chỉ phân tích THTC của KHDN trong HĐCV sau đó nộp lên cấp có thẩm quyền đánh giá và ra quyết định cho vay. Không có sự tư vấn tài chính, trao đổi giữa CBTD và KHDN sau quá trình phân tích. Như vậy, kết quả phân tích của cán bộ sẽ không mang tính chất khách quan mà chỉ có tính chất chủ
quan rất nhiều từ 1 phía CBTD, khiến cho kết quả phân tích có thể sai lệch và không thực sự chính xác. Bên cạnh đó, KHDN có thể sẽ không biết được những yếu kém thực tế của mình, làm giảm sút kết quả hoạt động kinh doanh gây mất khả năng trả nợ cho NHTM và cũng khiến cho các biện pháp phòng ngừa của chi nhánh không đạt
được hiệu quả.
* Chi nhánh chưa áp dụng nhiều công nghệ thông tin vào công tác PT tài chính KHDN
Nhân tố chủ yếu của công tác phân tích vẫn là con người - những cán bộ phân
tích làm việc tại chi nhánh. Việc áp dụng công nghệ vào phân tích chỉ dừng lại ở mức
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Vũ Mai Chi
học sâu chỉ cần cán bộ nhập dữ liệu các BCTC vào hay các robot trợ lý giúp xử lý những công việc đơn giản cho cán bộ ngân hàng. Áp dụng khoa học công nghệ vào tài chính sẽ giúp độ chính xác và hạn chế tối đa chi phí, thời gian phân tích đi rất nhiều. Một cán bộ tín dụng có thể tốn vài ngày để phân tích tài chính một KHDN trong khi robot AI thực hiện công việc đó trong 15 phút sau khi được nhập dữ liệu chuẩn. Đây là một hạn chế của chi nhánh Hà Thành nói riêng và Agribank nói chung,
cần có giải pháp đầu tư kịp thời nếu không muốn bị bỏ lại trong cuộc đua tài chính - công nghệ của nền kinh tế.
2.5.2.2. Nguyên nhân của hạn chế * Nguyên nhân chủ quan
- Chưa chú trọng đầu tư trang bị hệ thống công nghệ tiên tiến hỗ trợ việc tìm kiếm và phân tích thông tin: Khoa học công nghệ đang ngày càng phát triển
và được
áp dụng nhiều vào ngành tài chính trên thế giới, điển hình là sự ra đời của hệ thống
kho lưu trữ dữ liệu “BigData” và robot tài chính “Artificial Inteligence”.Việc Agribank chưa đầu tư nhiều vào phát triển công nghệ sẽ gây ra nhiều khó
khăn cho
công tác phân tích của CBTD (vất vả và tốn thời gian trong việc tìm kiếm
thông tin,
truy cập thông tin dữ liệu khách hàng; khó khăn hơn thi tự thực hiện đánh giá
PT tài
chính KHDN), làm giảm năng suất và hạn chế khả năng cạnh tranh của ngân hàng.
- Trình độ chuyên môn của CBTD: Đa phần cán bộ đều thực hiện phân tích theo các mẫu phân tích có sẵn của Agribank Hà Thành. Đây là các mẫu đã
được xây
dựng từ rất lâu và chỉ mang tính chất phân tích rất cơ bản. CBTD chỉ thực
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Vũ Mai Chi
thu thập được khá đầy đủ bộ BCTC từ phía KHDN nhưng việc kiểm định tính chính xác và hợp lý của chúng luôn là một vấn đề khó giải quyết. NHTM chưa xây dựng riêng một bộ phận chuyên môn tìm kiếm và kiểm định chất lượng thông tin, mà công
việc này do CBTD tự bản thân thực hiện. Hệ quả thiết yếu gây ra khiến thông tin thu thập thường không được đầy đủ và có độ tin cậy không cao.
* Nguyên nhân khách quan
- Tính trung thực của KHDN trong việc cung cấp thông tin: Tuy DN có thiện chí hợp tác và hầu như cung cấp đầy đủ bộ BCTC cho CBTD nhưng khi yêu cầu
những thông tin tài chính khác thì KHDN thường trốn tránh cung cấp. Việc
này một
phần cũng do chưa có sự trao đổi, phân tích nhiều giữa NHTM và KHDN.
Ngoài ra,
chưa thể kiểm định chắc chắn bộ BCTC mà KHDN cung cấp có phản ánh
thực sự
tình hình DN hay không. CBTD cũng ít khi tiếp cận những đối tượng liên quan
KHDN bao gồm: bạn hàng, khách hàng và người lao động làm việc tại
KHDN nên
không thu thập và sử dụng được nhiều nguồn thông tin liên kết trực tiếp với
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI
CHÍNH KHDN TRONG HĐCV TẠI AGRIBANK HÀ THÀNH 3.1. Định hướng phát triển kinh doanh và HĐCV của Agribank Hà Thành
trong thời gian tới
Là một đơn vị thành viên của Agribank - được coi là NHTM hàng đầu Việt Nam cả về tổng tài sản, dư nợ cho vay nền kinh tế, mạng lưới hoạt động và số lượng khách hàng,v,v... Agribank Hà Thành luôn đưa ra những định hướng phát triển đảm bảo phù hợp với xu thế , duy trì lợi thế và nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường, đặc biệt trên địa bàn thủ đô, nơi chịu áp lực cạnh tranh vô cùng lớn. Bên cạnh việc chú trọng công tác huy động vốn và quan tâm phát triển sản phẩm dịch vụ, Agribank Hà Thành luôn nhận thức và đánh giá cao tầm quan trọng với các mục tiêu, định hướng 5 năm tới, cụ thể trong “Báo cáo định hướng hoạt động hoạt động kinh doanh năm 2020-2025” như sau:
- Tiếp tục triển khai công tác tái cơ cấu và sử dụng chiến lược kinh doanh phù hợp thúc đẩy quá trình cổ phần hóa Ngân hàng theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ.
- về hoạt động huy động vốn: Tăng cường hoạt động huy động vốn từ nhiều nguồn, đặc biệt là KHDN, thông qua các kênh marketing, các chương trình quảng bá
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Vũ Mai Chi
TÓM TẮT CHƯƠNG 2
Chương 2 của khóa luận đã nêu ra được thực trạng công tác PT tài chính KHDN
trong HĐCV tại Agribank Hà Thành trên các vấn đề: Cơ cấu bộ máy tổ chức quy định pháp lý về HĐCV đang sử dụng tại Agribank Hà thành; Thực trạng nội dung công tác PT tài chính KHDN trong HĐCV hiện nay của Agrbank Hà Thành dựa trên các số liệu được cung cấp bởi Ngân hàng năm 2017 đến năm 2019.
Bên cạnh đó, khóa luận cũng thử nghiệm ứng dụng phương pháp PT tài chính KHDN vào việc phân tích tài chính công ty Nguyễn Xuân và sử dụng bảng hỏi để điều tra, khảo sát thực tế đối với các CBTD Agribank để phân tích, đánh giá về quy trình, nội dung phân tích, phương pháp phân tích và các nhân tố bên trong và bên ngoài ảnh hưởng đến chất lượng công tác PT tài chính KHDN trong HĐCV tại Agribank Hà Thành. Trên cơ sở đó chỉ ra những thành công đạt được, vấn đề còn tồn
tại, hạn chế và chỉ ra những nguyên nhân của hạn chế, tồn tại trong công tác PT tài
Vốn huy động mỗi năm tăng trưởng 8%, đến ngày 31/12/2020 đạt tối thiểu 4169 tỷ đồng, nhằm mục tiêu mở rộng thị phần và tăng vốn đảm bảo yêu cầu tỷ lệ vốn tối thiểu theo chuẩn BASEL II. Đẩy mạnh tăng trưởng tín dụng kết hợp với chất lượng tín dụng, HĐCV luôn tuân thủ các quy định, nguyên tắc của NH, Nhà nước và pháp luật đề ra. Trong các trường hợp đặc biệt do tình hình kinh tế khó khăn ảnh hưởng đến việc trả nợ của DN, Agribank Hà Thành sẽ xem xét, đánh giá để cơ cấu lại tín