Với tình hình phát triển nhanh chóng của nền kinh tế hiện nay, việc áp dụng khoa học công nghệ vào mọi mặt trong hoạt động của công ty là điều cần thiết. Vì vậy, ban lãnh đạo cần phải nhanh chóng mua những phần mềm chuyên dụng phục vụ cho công tác phân tích tài chính, đồng thời tổ chức các buổi hướng dẫn cán bộ, nhân viên sử dụng thành thạo các phần mềm này. Những giá trị mà công nghệ đem
lại cho công tác phân tích tài chính sẽ nhanh chóng vượt qua những chi phí ban đầu mà công ty phải bỏ ra cho việc áp dụng công nghệ.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Sau khi nghiên cứu công tác phân tích tài chính tại công ty cổ phần Sông Đà 5, em nhận thấy rằng công tác này còn tồn tại nhiều nhược điểm cần được hoàn thiện. Để giải quyết vấn đề này, chương 3 của khoá luận đã đi vào nghiên cứu các giải pháp hoàn thiện công tác tài chính, đưa ra một số kiến nghị cho công ty để nâng cao hiệu quả và chất lượng phân tích tài chính của công ty trong tương lai.
KẾT LUẬN
Phân tích tài chính doanh nghiệp là điều tất yếu và cực kỳ cần thiết cho bất cứ doanh nghiệp nào và điều đó sẽ càng đúng hơn trong bối cảnh kinh tế của Việt Nam trong giai đoạn hiện nay. Công tác này đem lại nhiều lợi ích lớn cho không chỉ bản thân doanh nghiệp mà còn đối với nhiều đối tượng trong xã hội như các nhà đầu tư, chính phủ, các tổ chức tài chính, các ngân Iiang,...
Nhận thức được tầm quan trọng trong việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính, kết hợp với những kiến thức đã học tại trường cùng những kinh nghiệm quý báu trong thời gian thực tập tại công ty cổ phần Sông Đà 5, em muốn đưa ra những ý kiến, quan điểm của mình và hi vọng chúng sẽ đóng góp phần nào vào việc cải thiện công tác phân tích tài chính hiện tại của công ty.
Mặc dù đã cố gắng tìm tỏi và học hỏi nhưng những hạn chế về trình độ, thời gian và cả kinh nghiệm sẽ khiến bài viết của em không thể tránh khỏi những sai sót. Em hi vọng nhận được những sự chỉ dạy cùng ý kiến chuyên sâu của các thầy cô, các cán bộ và ban lãnh đạo của công ty để giúp em hoàn thiện bài viết của mình.
Sau cùng em xin chân trọng cảm ơn những cô chú, anh chị ở phòng kế toán - tài chính của công ty cổ phần Sông Đà 5 đã nhiệt tình chỉ dạy, giúp đỡ em trong quá trình thực tập. Cùng với đó, em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Phạm Thị Vân Huyền đã hướng dẫn và chỉ bảo tận tình giúp em hoàn thành khoá luận tốt nghiệp này.
Công ty Cổ phần sông Đà 5
Bàng cân đoi kế toán tại ngày 31 tháng 12 năm 2017
Mau B 01- DN TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Nguyễn Thị Nhàn (2016), “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu”, Khoá luận tốt nghiệp, Học viện Ngân
Hàng.
2. Trần Minh Huệ (2015), “Hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp với việc tăng cường quản trị tài chính tại Công ty cổ phần thiết bị giáo dục và đồ chơi
Bình Dương”, Khoá luận tốt nghiệp, học viện Ngân Hàng.
3. Phạm Minh Nhật (2104), “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty tnhh kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên”, Khoá luận tốt nghiệp,
đại học Thăng Long.
4. Nguyễn Hoàng Lộc (2012), “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại công ty cổ phần bóng đèn phích nước Rạng Đông”, khoá luận tốt nghiệp, đại học
Thăng Long.
5. AlJazzy Bint Mohamed AlEid (2015), “A Financial Statement Analysis on Three Major Construction Companies in the UAE”, khoá luận tốt nghiệp, The British University in Dubai.
6. Aso Ahmed Abdullah (2016), “Financial Statement Analysis for Kier
Group PLC”, Double Blind Peer Reviewed International Research Journal,
Cihan
Univeristy (tr. 1-25). Xuất bản tại Global Journals Inc.
7. Mohamed A. Hegazy (2014), “The Development of Key Financial
Performance Indicators for U.K Construction Companies”, Acounting,
Accountability & Performance (tr.79). Xuất bản tại Griffith University.
8. R.Rajasekhar (2017), “Financial Performance Evaluation of Construction
Industries”, International Journal of Scientific and Research Publications (tr.
157-175).
SO minh VND VND
Trirởc họp nhất Hợp nhất TÀI SÂN
Tài sán ngắn hạn 100 1.038.561.229.1X7 1.198.287.181.416 1.205.890.404.382 (100 = 110 + 130 + 140 + 150)
'liền vã các khoan tunng đtromg tiền Tiển 110 S 43.563.284364 43 563.284.564 10303.122.925 10.30.3.122.92 5 11.039.468.920 11.039.468.920 Cúc khoan phái thu IigAn hạn 130 646.621.788.478 629.401.358.207 635.950.657.480 Phái thu ngắn hạn của khách háng 131 6 618.661.600 933 557283.396.332 563.790.368 135 Trả trước cho người Mn ngán hạn 132 27 815.951.695 75.883 450.990 75.88.3 450.990
Phái Ihu ngán hạn khác 136 7(a) 9.008.661.883 5.169306.846 5211.634,316
Dự phòng phai Ihu ngăn han khó
đôI 137 8 (8.864.426.033) ) (8.9.34.795.961 (8.934.795.961)
Hàng tồn kho 140 9 332.057.306.780 539.833.408.974 540.150.986.672
Tài sán ngắn hạn khác 150 16318.849.365 18.749.291.310 18.749.291.310
Chi phí trà trước ngân hạn 151 8.199.876.783 15.597 854.808 15.597.854.808 Thuc giã trị gia IAng dược khắu Inr 152 6.70.3.725.286 2.299.974.677 2 299.974.677
Thue và c⅛c khoán khác phái thu
M A s ố Thuyi l minh 31/12/2017 VND 1/1/2017VND
Truoc họp nhíu Hợp IihAl TAi sân dái hyn (MO = 210 + 221) + 002 1X1.92.1.417.3*3. 571472.603.380 766.499.956.116 2.10 + 240 ♦ 250 + 2601
CAc khoan phui Ihu dai hyn 102 92.I52.S34.6I2 6 66.0.30.743.29 96(>6.030.743.2
PhΛi Ihu iɪiii Iiyn cua AhAch hùng 2
11 6 90,116 2X7.72« 64.432 316.977 97764 432 316
PhAi thu dài hyn khlíc 2
16 7(b) 546,XX42.0.36 319 I 598.426 . 319I 598 426 .
Tài Min có <l∣nh 202 222.685.224X01 5 2OI.O7O.I47.5I 524.771.421.49X
TAi san cồ d∣πh IiOu hlnh 2 21 IO 203.802 058.030 200 I77.IXO.X65 511.878.454.84« Nfuyfn gúl 2 22 I 165.611 577.997 1.113,639.3(1« .6X0 1514.540.051.668
GM Iri hao mòn (fly kf 2
2.1 (961.809 519 967) (913462.127X15)
(990.661.596 KiO)
TAi SIln c⅛ đinh hữu hlnh ilniẽ
IAi chinh 2 24 Il 17.749.726.167 • « Nguyfn giá 2 25 19.740,(XX), (XX)
Giá Irt hao mồn IOy kf 2
26 27.3,833)(1.990 - -
TAi san cố dinh vó Iilnh 2
27 12 1.133.440 604 892.966.650 «92 966.650
Nguyfn gìá 2
2« 3 165.911(XX) (XX)2.394 96.3 O(X)2.394 963
GM IrI hao mỉm IOy kJ 2
29 (2.032472.396) (1,501,996 350) 996.350)(I 501
IlAl dộng win dʌu hr 302 • 7 2.6XX.694.4I 7 2.688.694.41
Nguyfn gM 2
11 753.334.44.34 3.34.4434.75.1
GM ni hao mìrn IOy kf 2
.12 • (2.064 640.026) 640026)(2,064
TAi san dớ dang dùi Iinn 402 2.516.2S6.179 55.631.374.610 0 55.631.374.61
XAy dụng ca hàn do dang 2
42 1.1 2.516 2X6 179 55.631 374 610 61055 631.374
Diiu tu tài chinh dái hyn 502 14 1.100.000.000 0 178.400.0(81.00 0046.418).18)0.0
Dili IU vAucông Iy cún 2
51 > (XX)132(XX) (XX) •
Dầu IU góp vốn V Au don vj Ahiic 2
51 (XM)I. I(X)(XX) (XX)46.4(X).∣XX) (XX)46 400.(X)0
TAi IlAn dai hạn Ahiu 6(12 6.3.469.071.771 2 68.651.64.3.54 5 70.977.722.29 CIiI phi tra Innlc dAi Iiyn 2
61 15 63.469.071.771 651.643.5426X 54268 651.643 TAi Mill thu4 Ihu nl∣4p h<∣An Iyi 2
62 • • 326.078.7532
TÔNG CỌNG TÀI SAN 702 1.420.484.646.550 1.770.759.784.796 1.972.390.360.498 (270≡ 118)+ 2001
Các thttyét minh đính kèm lá bộ phân hợp thánh Ctta bão cáo tài chỉnh này
5
CÔNG TY cô PHAN ỈÔNG DA
('ông ty Cố phản Sông Dà 5
Báng cân dối ké toán lại ngày 31 tháng 12 IiAm 2017 Iticp theo)
Mỉu B Oi - DN (Λwι /líinh Ihfff ThfUtf tu íố 200/2014∕ΓΓ∙ BTC ngáy 22/12/2014 cua Bộ Tài chinh J
M ã
Thuy
ết 31/12/2017 1/1/2017
sổ ■ninh VND VND
Trước hợp nhit Ilvp nhát NGUỒN VỚN
NỢ PlIAl TRÀ (300 = 310 + 3301
3
00 922.153.239.319 1.250.422.928.833 1.450.357.397.527
Nợ ngàn hạn 103 833.118.9X9,146 1.198.277.181.416 1.209.661.334.884
Phái trá người bán ngăn han 3
11 16 93.537.993.772 154.005 029.762 762153 499.454 Nguời mua trá liền trước ngăn han
Thuc và các khoán kltíc phái nộp 3
12 54.881 039.488 190.717.708.229 9 190.717.708.22
Nhà nước 3
13 17(b) 63 235.012 6.055.395.508 6813 844 914 Phái trá người Iao dộng 3
14 28.932.022.678 35.827.898.031 928.99236.420
Chi phí phai trá ngán hạn 3
15 18 38.303.749.197 59.716.277.983 432.54459.807
Phai trẳ ngin han khác 3
19 19 ■ IM 22.916.119 396 22.963 212.936
Vay ngán hạn 3
20 20(a) 558.002.204.168 727.487.936 884 936.884737.887 Quỹ khen Ihướng. phúc lơi 3
22
5.198.933.365 I 550.815.623 1.550.815,623
Nợ dài hạn 303 89.034.250.173 52.145.747.417 3 240.696.062.64
Phài trá người hán dài hạn 3
31 16 52.830.541.637 20 595 447 070 447.07020.595 Vay và nợ thuê tài chinh dài han 3
3« 2(Mb> 536.36.203.708 31.550.300347 573220.100.615
VÓN CHiI Sờ HỮU (400 = 4101 004 498.331.407.231 3 520.3364t55.96 522.032.962.971
Von chú sớ hũư 104 21 498.331.407.231 520.336.855.963 522.032.962.971
Vốn cổ phấn 4
11 22 (XK)259 998.480 259.998 480.000 KX)259.998.480.<
cồ phiền phô thõng có quyền
biêu quyét 4lla 259.998.480 OM 259 998.480.0M 259.998480.000
thing du vồn cố phàn 4
12 43.131 990.000 43.131.990.000 00 4.3.131.990.0 Quỹ đấu tư phát triền 4
18 24(a) 143.060.589.849 143.060.589.849 9 143.060.589.84 Quỳ khác thuộc vận chủ SO hữu 4
20 24(b) 10.595.454.177 10 595.454.177 7 10.595.454.17
Lọt nhuận sau Ihue chưa phân phòi
- LNST chưii phân phoi IBy ke đền
4
21 41 544.893.205 63 350.341.937 2 47.998.142.55
CUOi nđm trước 421
a 15.552 199.385 33.228.598.418 7.881.248.357 - LNST chưu phứn phυι nữm nuy 42lb 25.992 693.820 30.321.743.519 40.116.894 195
Lợt ích cố đông không kiêm soái 4
29 - • 3 17.248.306.39
TÔNG CỘNG NGUÓN VƠN
(440 = 30(1 + 4001 404 1.420.484.646.550 1.770.759.784.796 1.972.390.360.498
Cdc thuyểt minh <llnh kim lù Afi phận hợp ihùnh < 'ứa IMo edo làĩ chính này
Còng ty Cố phân Sông Đà 5
Hiing cân đổi kế toán tại IIgiky 31 tháng 12 năm 2017 (tiếp theo)
Mỉu R Ol - DN
IBan IniIib theo Thhng lư Ifi 2110/2014/ĨT-BTC «<<!<■ 22/12/2014 cua Bá ni chinh!
M ã si Thuyết minh 2017 VND 2016VND Trirớc họp nhát Hợp nhát Doanh thu hán háng vã cung cấp dịch vụ 01 26 1.537.197.244.839 1.400.758.165.675 1.461.835.371.513 Ciic khoán giam trừ doanh thu 02 26 22.243.113.943 6.266.839.787 6.266.839.78
7 Doanh thu thuần về bán háng
và cung cấp dịch vụ 10
26 1.514.954.130.896 1.394.491.325.888 1.455.568331.726 (10 = 01-02)
Giá von hàng bán 11 27 1.422.023.692.280 1.255.009 360.702 1.281.554321.776 Liyi nhuận gộp (20= 10- 11) 20 92.930.438.616 139.481.965.186 174.013.709.950
Doanh thu h<∣a∣ động lài
chính 21
28 52.068.696.328 4.332.344.495 4.479 951.389 Chi phí lài chính 22 29 57 398.345.353 30.572,897 610 49.967.680.08
7
Trong đó: Chi phi lãi vay 23 50 473.6.14. M.t 59./35.632.452 78.530.4/4.929
Chi phi bán hùng 25 • 194.057 494 194 057.494
Chi phí quân lý doanh nghiệp 26 30 56.230.420.806 68.214 903 287 71.483 753.002
Lụi nhuỹn thuẳn tù hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 261) 30 31.370.368.785 44.832.451.290 6 56.848.170.75 I hu nhập khác 31 31 3,286214.617 6.991.646.277 7 6.90.3.463.84 Chi phí khác 32 32 1.998.547 704 11.438 627.092 11.466.151.850 Ki l quá tỉr hoạt dộng khác (40 = 31-32) 40 1.287.666.913 (4.446.980.815) 14362.688.00. 3)
Lợi nhuận kế toán 50 32.658.035.698 40.385.470.475 3 52.285.482.75
truóc thúc (50 = 30 + 40)
W
Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 34 6.665.341.878 10.063.726.956 10.063.726.95 6
Chi phi thuc TNDN hoãn IỊŨ 52 34 • • 708.875.594
Lụi nhuận sau thuể TNDN (60 = 50 - 51 - 52)
Ichuycn sang trang sau) 61) 25.992.693.820 30.321.743319
41.512.880.20 3 Nguyễn Trọng Thúy Ke toán trường Trần Hữu Hùng Tông Giám đắc Người lập:
Chu Quvuh Trang
Ke toán tong hợp
Các thuyềt minh đính kèm lù bộ phịiri hợp thành CUO háo cáo tài chinh náy
7
Công ty Cỗ phần Sông Dà 5
Báo cáo kết quà hoạt động kinh doanh cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2017
Mâu B 02 - DN
IBun hành lheo ThotIf rư sắ 200/2014∕Π∙BTC ngày 22/12/2014 CUU Bú Tùi chính)
MA kố Tliuyit minh VND2017 201 6 VND
Truflc họp IihAl Hụp IihAl Lụi Iihuiin SUU IliUIi TNDN
IM -Sfl-SI- 521
Imnng MIIIg Iu trung Iruflel 6
0 23.992.693.820 30.321.743.519 4I.S12.XXO.2O3
Itiiin bit
I.ỢI nhuận SUU Ihui S iia cố đông CII-I cờng Iy me
M 23.992.693.H2O 30,321 743.519 40.116X94.193 Lợi nhuân sau Ihui
CUU cổ ilóng khống kiíni SOiil
6
2 1.395,986(X)H
I .úi Irrn cổ phii`u
LAi cơ Mn Ill'll cỏ phiíu 0 7 33 1.000 Không Iip dụng 1.543
Các thuyét minh Cftnh kèm là b(3 phụt) hợp thành CUU hứu cứt) tài chinh này
Công Iy Cổ phần Sống Dà 5
Báo cáo két quít hoụt động kinh doanh cho nAm kít IhiKIigiiV 31 tilling 12 năm 2017 (tiếp theo)
Mỉu H 02 - DN
ị Iittfi hành thio Thưng ỉư HJ 200/2014∕ΓJ∙ BTC
M i lá Thuyết minh VND2017 VND2016 Tnnn họp nhít Hụp nhất
LllT CIIVYfjN TItN Til HOẠT ĐỌNG KlNH DOANH
Lợi nhuận truúv thuế Ol 32.658.035.698 40385.470.475 3 52.285.482.75
t>i< n <'hiιιh chu các khoan
Khiu hao và phân bô 02 79302.394..363 56.591.759.555 73.425.620.73 8
Các klntìn dự phòng 03 (70.369.928
) (31.507.878.448) (31.507.878.448) Lδ∕(∣si) chênh lệch tỳ giá hối
dccỊi
tệ cú góc ngoai lệ 04 2.812.420 (796.740 032) (796.740 032)
Lài lú hoạt tWng dàu tư 05 (54.407.028.395) (4.170.636.808) (3 829.821 953)
Chi phí lài vay 06 50.473.634 843 59.135.632.452 78.530.414.92 9
Lợi nhuịn lù Iiogt dộng kỉnh ■---■---
doanh Irinir những thuy dùi 08 107.959.479.001 119.637.607.194 168.107.077.987 vén Iun dộng
Bicn dộng các khoán phái Ihu 09 (48.398.78l.5O7l 197.292.758.318 198,906.884.356 Biến động háng tồn kho I
O 207.776.102.194 (15.623.385.432) (15 627.918 494) Biin đông các khoan phai Ira
và
nợ phái Ira khác Il (202-775.620 3861 (111.669.078.525) (117.918.702.157 Biến dộng chi phí Ira trước 12 12.580.549.796 (2.847.998.138) (2.969.087.256)
77.141.7’9.(WX 186.789.903.417 230.498.254.436
(50.561.108.607) (60.899.880.380) (80.294.662.857) (12.486 827.651) (8.707.505.954) (8.707.505.954) (2.750.268.010) (7.647.579.386) (7.647.579.386)
1134.3.524.830 109.534.937.697 133.848.506.239
Chu Quvnh Trung
Ké Knin KỈng hụp
Các thuỵél minh đính kèm lá ¼i phận hợp thành CUd búo cáo tài chính này
9
Công ty Cổ phần Sông Đà 5
Báo cáo Iuu chuyên tiền tệ cho nám kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2017 (Phuong pháp gián tiếp)
Mỉu B 03 - DN Iflun hờnh ỉhtơ ThAng fư W 2(W20t4∕ΓT-BTC ngày 22/Ì2/2OÌ4 CMO Bỏ Tài chinh i
CỒNG TY ∖<γ COPHAN I ĩ SÒNG ĐÀ y⅛ -<<√⅞z
Tiền lải vay đà trá Thué Ihu nhập doanh nghiệp
đà nộp
Tirn chi khác cho hoại động kinh doanh
LiIU chuyển tiền thuần lù hoạt động kinh doanh
14 15 17
Mi Thuy
á 2017 2016
SO minh VND V
N
Tnrai họp nhắt Họp nhắt LHt CHUYÊN TItN TỬ HOyT DỘNG DÁI’ Tl
Ticn chĩ mua sàm lái san cỏ đinh
vì tài san dài hạn khác 21
t29.774395.777
1 (81.068-397.550) (81.11.3.960.550) Tiin thu lú thanh lý tái sãn cổ
định và lài san dài han khác
Tiên Ihu hôi dầu tu góp vén váo 22
7.223.356.035 13.774.272.728 13.837.909.09 2
các đon vị khác 26 22» 780 OOO
Otw -
Tiftt thu IAi Iicn gưi 27 64 579 336 49.269.878 67.308.723
Liru ihuyén tiền thuần tù
hoạt dộng dầu Iv .10
206.293 339.594 (67.2444154.944) <67.208.742.7351
Tien thu tứ đi vay 33
1 051.876406985 1.421.511.298.014 1,416.633.897.778 Tiền tra nọ gồc vay 34 <1.229964983.512) (1 446.578.630.116) (1 465.58.3.469.337)
Tiền tra nọ gắc thuê tãi chính 35 (6.443.750.000
) - -
Tifti tra cổ tức 36 - <25.971.649.260) (25.971.649.2601
Lmi chuyên tiền thuần lù
hoạt động tái chính 40 (184.532324527) (51.038.981.362) <74.921.220.8191 Lmi chuyỉn liền thuan Irong nam
(50 = 20+30+ 40) 50 33104339.897 18.7484(98.609) 5)<8.281.457.31
Tleil vã các khoan lương dương
tiền diu nini W 10.303.121925 18.950_356.958
19.219.261.65 9
Anh hường Ctia thay dôi tý giá bói
doáĩ quy dõi ngoại tệ
61 2 1554)21.74 101.664.576 101.664.576 Tiền và eáe khoăn tương dương
tíển cu<>i mini (70 = 50 ♦ M + 611 70 5
43J6.3_284.56
4 10_303 122.925 0 11.0.39.468.92
Các thuyết mình đính kèm là hộ phận hợp thành cua báo cáo tài chinh này
10
Công tv Cổ phàn Sông Dà 5
Báo cáo lưu chuyên tiền tệ cho nãm ket thúc ngày 31 tháng 12 nãm 2017
(Phirong pháp gián tiếp - tiếp theo)
Mỉu B 03-DS
(Ban hãnh thfíỊ ĩhởng tư JO 2tW2014∕Π-BlC n^ư\ 22/12/20 H ITUI Bó rãi chínhI
Mà sổ Thuyil minh 31/12/2018 VND 1/1/2018 VND llũ điêu chinh lại TÀI SÁN Tbl Min ngân hạn UOO= HO + 130* 140*150) 10 0 1.134.869.292.769 1.039.224.760.187 Ticn và các khoăn Iinmg (lining Iicn Il
O
5 90.475.485.685 43563.284.564
Tiền Hl 90475485 685 43.563.284.564
Các khoán phai thu ngăn hạn 13 0
757.743.86O.O23 647.285.319.478
Phni thu IIgAn h»n CiItI khách hùng 13
1 6 714.475 486,739 618 661.600 933
Trà trước cho người hán ngàn hun 13
2
38 233.309.455 27 815.951.695
l,lιa∣ thu ngin hạn khác 13
6
7(a) 14 401.227 446 9008.661.883
Dự phòng phai thu ngân han khó đòi 13