5. Kết cấu của luận văn
1.1.3. Nội dung quản lý thanh tra, kiểm tra tại Kho bạc nhà nước
1.1.3.1. Quy trình quản lý hoạt động thanh tra, kiểm tra tại Kho bạc nhà nước a. Quy trình quản lý hoạt động thanh tra tại KBNN
* Đối tượng của công tác quản lý hoạt động thanh tra KBNN Thái Nguyên là các bước của hoạt động thanh tra của KBNN Thái Nguyên, từ việc xây dựng kế hoạch đến việc xây dựng và công bố kết quả thanh tra
* Quy trình quản lý hoạt động thanh tra KBNN
- Quản lý công tác xây dựng và phê duyệt kế hoạch tiến hành thanh tra của Đoàn Thanh tra chuyên ngành Kho bạc Nhà nước.
- Quản lý công tác phổ biến kế hoạch tiến hành thanh tra.
-Quản lý công tác xây dựng đề cương yêu cầu đối tượng thanh tra báo cáo. - Quản lý công tác công bố quyết định thanh tra chuyên ngành.
- Quản lý công tác thu thập thông tin tài liệu, đánh giá việc chấp hành chính sách, pháp luật:
- Quản lý công tác báo cáo tiến độ thực hiện nhiệm vụ thanh tra chuyên ngành
- Quản lý công tác báo cáo kết quả thanh tra chuyên ngành. - Quản lý công tác kết luận thanh tra chuyên ngành.
b. Quy trình quản lý hoạt động kiểm tra tại KBNN
* Đối tượng của quản lý hoạt động kiểm tra KBNN là là các bước của hoạt động kiểm tra của KBNN Thái Nguyên, từ việc xây dựng kế hoạch kiểm tra đến việc xây dựng và công bố kết quả kiểm tra
* Quy trình quản lý đối với hoạt động kiểm tra KBNN
- Quản lý công tác lập kế hoạch kiểm tra, tự kiểm tra, kiểm tra đột xuất, phúc tra; Điều chỉnh kế hoạch kiểm tra, xử lý chồng chéo (nếu có).
- Quản lý công tác thực hiện kiểm tra theo quyết định và đề cương kèm theo
- Quản lý công tác kết thúc kiểm tra:
+ Kết thúc kiểm tra, Trưởng đoàn phải có báo cáo kết quả về những nội dung đã kiểm tra. Báo cáo kết quả kiểm tra phải đầy đủ những nội dung sau: Đánh giá việc triển khai thực hiện nhiệm vụ, chính sách, chế độ, quy trình nghiệp vụ của đối tượng được kiểm tra thuộc nội dung kiểm tra; Kết luận về những nội dung được kiểm tra; Xác định tính chất, mức độ vi phạm, nguyên nhân, trách nhiệm của cá nhân, tổ chức có hành vi vi phạm (nếu có); Các kiến nghị, biện pháp xử lý, thời hạn xử lý, thời hạn báo cáo thực hiện kiến nghị của đoàn kiểm tra. Yêu cầu các đơn vị cần phối hợp xử lý sau kiểm tra.
+ Báo cáo kết quả kiểm tra gửi: KBNN được kiểm tra, KBNN cấp trên trực tiếp, các đơn vị cần phối hợp xử lý sau kiểm tra hoặc theo yêu cầu của người ban hành quyết định kiểm tra.
+ Kết thúc cuộc kiểm tra, Trưởng Đoàn kiểm tra chỉ đạo các thành viên Đoàn kiểm tra thực hiện bàn giao đầy đủ hồ sơ, tài liệu đã trưng dụng có liên quan đến việc phục vụ công tác kiểm tra cho đơn vị được kiểm tra.
Mỗi bước có yêu cầu và nội dung khác nhau nhưng có liên quan đến nhau, bước trước là tiền đề cho bước sau, bước sau là kết quả của bước trước.
1.1.3.2. Quản lý thực hiện thanh tra, kiểm tra Kho bạc nhà nước * Về nội dung
Công tác quản thanh tra, kiểm tra tại KBNN Thái Nguyên có đầy đủ các nội dung theo quy định đối với công tác quản lý thanh tra, kiểm tra trong toàn hệ thống KBNN trên cả nước. Hoạt động t quản lý hanh tra, kiểm tra được KBNN Thái Nguyên triển khai trên tất cả các mặt hoạt động nghiệp vụ, đặc biệt tập trung vào những lĩnh vực chủ yếu có liên quan đến việc quản lý tiền, tài sản như: công tác quản lý quỹ NSNN, quản lý vốn tiền mặt, tài sản; kiểm soát chi NSNN; kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB; chương trình mục tiêu; phát hành, thanh toán trái phiếu, tín phiếu, chi trả công trái; quản lý kinh phí nội bộ, công tác XDCB nội ngành; tiếp công dân, giải quyết đơn thư khiếu nại, tố cáo trong hệ thống KBNN.
* Về phương thứcquản lý thanh tra, kiểm tra
Đối với quản lý hoạt động thanh tra: Phương pháp quản lý thanh tra là cách thức lãnh đạo, chỉ đạo,giám sát và đánh giá các hoạt động thanh tra; phương pháp quản lý thanh tra thanh tra được thực hiện đảm bảo cuộc thanh tra tiến hành đảm bảo đúng quy trình; đúng kế hoạch; đảm bảo chất lượng cuộc thanh tra.
Quản lý tổ chức hoạt động thanh tra bao gồm: Quản lý công tác tổ chức chuẩn bị các điều kiện về vật chất; con người trước khi thanh tra; Quản lý
hoạt động điều hành đoàn thanh tra của trưởng đoàn thanh tra; Quản lý hoạt động tác nghiệp của đoàn viên thanh tra như sử dụng các phương pháp nghiệp vụ thanh tra để tiến hành thanh tra; cụ thể như sau:
Căn cứ vào những khảo sát về đối tượng thanh tra; lập kế hoạch thanh tra phù hợp với tình hình thực tế của đối tượng thanh tra; bố trí thành viên đoàn thanh tra và trưởng đoàn thanh tra phù hợp cho cuộc thanh tra.
Hoạt động điều hành của trưởng đoàn thanh tra: vai trò trưởng đoàn thanh tra KBNN là rất quan trọng; quyết định việc thành công hay không của cuộc thanh tra như:
Trước khi thanh tra; trưởng đoàn thanh tra phải chuẩn bị đầy đủ các yếu tố về vật chất; tinh thần cho cuộc thanh tra; quán triệt kế hoạch thanh tra đã được phê duyệt, nội quy chế đoàn thanh tra; bàn các biện pháp cụ thể để tổ chức thực hiện kế hoạch; giao nhiệm vụ cụ thể cho từng thành viên đoàn thanh tra; đào tạo, hướng dẫn cho công chức đoàn thanh tra; chuẩn bị đầy đủ văn bản về chính sách, chế độ, tiêu chuẩn, định mức liên quan đến nội dung thanh tra. Trong quá trình thanh tra làm việc tại KBNN cấp dưới; trưởng đoàn thanh tra là người phát ngôn của đoàn thanh tra; giải quyết những vướng mắc của KBNN cấp dưới và của thành viên đoàn thanh tra. Trong quá trình kết thúc thanh tra, trưởng đoàn thanh tra phải tổng hợp được kết quả làm việc của từng thành viên đoàn thanh tra từ đó lập báo cáo kết quả thanh tra báo cáo người ra quyết định thanh tra.
Đối với quản lý hoạt động kiểm tra: Việc đa dạng hoá các phương thức quản lý kiểm tra đã được hệ thống TTKT KBNN Thái Nguyên thực hiện trong các năm gần đây. Bên cạnh các hình thức quản lý kiểm tra truyền thống như kiểm tra thường xuyên theo kế hoạch, kiểm tra đột xuất theo yêu cầu chỉ đạo hoặc khi cần xác minh đơn thư khiếu nại, tố cáo, xử lý vụ việc vi phạm, hiện nay KBNN Thái Nguyên còn sử dụng hình thức kiểm tra chéo (kiểm tra giữa các đơn vị KBNN do KBNN cấp trên quyết định kiểm tra). Các Phương thức quản lý bao gồm:
+ Kiểm tra thường xuyên: Là kiểm tra toàn diện các hoạt động nghiệp vụ KBNN hoặc kiểm tra chuyên đề theo kế hoạch kiểm tra được xây dựng hàng quý, hàng năm.
+ Kiểm tra đột xuất: Được tiến hành trong các trường hợp khi phát hiện có những dấu hiệu có thể dẫn đến mất an toàn trong hoạt động của các đơn vị thuộc hệ thống KBNN hoặc khi cần xác minh nội dung đơn thư tố cáo hoặc phát hiện có dấu hiệu vi phạm pháp luật theo chỉ đạo của thủ trưởng đơn vị.
+ Tự kiểm tra: Là việc công chức, công chức của các đơn vị nghiệp vụ tự kiểm tra thường xuyên việc chấp hành các chế độ, chính sách, quy trình nghiệp vụ, quy chế, quy định nội bộ của đơn vị nhằm đảm bảo việc thực hiện đúng các quy định của pháp luật và quy trình của KBNN.
+ Phúc tra: Là hoạt động kiểm tra việc khắc phục các tồn tại, sai sót được phát hiện và kết luận, kiến nghị qua các cuộc kiểm tra.
+ Kiểm tra chéo: Được tiến hành giữa các đơn vị KBNN theo quyết định, đề cương kiểm tra do thủ trưởng KBNN cấp trên phê duyệt.
+ Giám sát từ xa: Là hoạt động kiểm tra gián tiếp thông qua việc sử dụng chương trình tin học nghiệp vụ và hệ thống thông tin báo cáo nghiệp vụ để xem xét, đánh giá tình hình triển khai hoạt động nghiệp vụ tại đơn vị, phát hiện và cảnh báo các rủi ro có thể xảy ra, giúp thủ trưởng các đơn vị KBNN ra quyết định kiểm tra hoặc có biện pháp xử lý kịp thời.
1.1.3.3. Giám sát công tác quản lý thanh tra, kiểm tra Kho bạc nhà nước
Giám sát quản lý hoạt động thanh tra, kiểm tra là hoạt động nhằm theo dõi, nắm bắt việc chấp hành pháp luật, tuân thủ chuẩn mực đạo đức, quy tắc ứng xử của công chức thanh tra và ý thức kỷ luật của Trưởng Đoàn thanh tra, kiểm tra, thành viên Đoàn thanh tra, kiểm tra; tình hình thực hiện nhiệm vụ và triển khai hoạt động thanh tra để kịp thời có biện pháp chấn chỉnh, xử lý nhằm đảm bảo thực hiện đúng mục đích, yêu cầu, nội dung theo kế hoạch thanh tra đã được phê duyệt.
Việc quản lý giám sát hoạt động của Đoàn thanh tra, kiểm tra được tiến hành thường xuyên kể từ ngày công bố quyết định thanh tra đến ngày kết thúc việc thanh tra tại nơi được thanh tra, kiểm tra; Tuân theo pháp luật, bảo đảm tính chính xác, khách quan, công khai, dân chủ, kịp thời; Bảo đảm bí mật thông tin, tài liệu liên quan đến hoạt động của Đoàn thanh tra; kiểm tra, không can thiệp trái pháp luật vào hoạt động của Đoàn thanh tra, kiểm tra.
1.1.3.4. Đánh giá công tác quản lý thanh tra, kiểm tra Kho bạc nhà nước Để đạt được mục đích đề ra, trong quản lý hoạt động thanh tra cần quán triệt các nguyên tắc cơ bản sau:
- Đánh giá kết quả TTKT so với mục đích, yêu cầu của cuộc TTKT. - Đánh giá kết quả thực hiện chức trách, nhiệm vụ được giao, thực hiện quy chế hoạt động của Đoàn TTKT, Quy chế giám sát, kiểm tra hoạt động của Đoàn TTKT, Quy tắc ứng xử của công chức TTKT và các quy định khác có liên quan đến hoạt động Đoàn TTKT.
- Những bài học kinh nghiệm rút ra qua cuộc TTKT. - Những kiến nghị, đề xuất của đoàn TTKT (nếu có)
Để đánh giá kết quả một cuộc TTKT cần chú ý đến các nội dung sau: Đánh giá một cách chính xác, đúng mức các ưu điểm, khuyết điểm, sai phạm, có chứng cứ chính xác, bảo đảm tính hợp pháp và hợp lý, nguyên nhân khách quan, chủ quan của khuyết điểm, sai phạm, quy rõ trách nhiệm tập thể và trách nhiệm cá nhân đối với vi phạm, có địa chỉ rõ ràng; kiến nghị được những giải pháp có tính khả thi (theo từng cấp độ khác nhau) khắc phục sai phạm.
Nhằm đánh giá hiệu quả của quá trình quản lý TTKT, kiểm tra KBNN, các kết luận của quá trình điều tra phải đáp ứng các tiêu chí sau:
- Đảm bảo tính chính xác: Kết luận TTKT KB phải trình bày được bản chất, tính chất của sự việc, sự kiện, hiện tượng, quá trình, hành vi đã xảy ra trong thực tế, thông qua việc sử dụng một cách chính xác, có hệ thống kết quả TTKT (gồm báo các kết quả TTKT và hồ sơ TTKT như: tài liệu, số liệu, chứng cứ sau khi kết thúc TTKT trực tiếp) để chứng minh.
- Đảm bảo tính khách quan: Yêu cầu khách quan trong Kết luận TTKT KB là việc khi đưa ra nhận định, đánh giá phải dựa trên cơ sở bản chất, tính chất của sự việc, sự kiện, hiện tượng, quá trình, hành vi đã xảy ra trong bối cảnh, điều kiện thực tế nào đó; không sử dụng những thông tin không chính xác, chưa đủ tin cậy và không chắc chắn để lập luận, chứng minh và đưa ra nhận định, đánh giá.
Mặt khác, các nhận định, đánh giá trong Kết luận TTKT KB phải được lập luận, chứng minh một cách đúng đắn, khoa học, logic; do đó phải trên cơ sở nhận thức đúng và đầy đủ hệ thống pháp luật cũng như các nguyên tắc áp dụng các quy định của pháp luật; sử dụng kết hợp tri thức, kiến thức tổng hợp với các tri thức, kiến thức, nguyên tắc, chuẩn mực có tính chuyên sâu, chuyên ngành cho từng lĩnh vực, từng nghề nghiệp khác nhau để chứng minh cho các nhận định, đánh giá trong Kết luận TTKT KB.
- Đảm bảo tính phù hợp trong kết luận TTKT KB: Kết luận TTKT KB phù hợp với chính sách, pháp luật và phù hợp với điều kiện thực tế của ngành/địa phương và các tổ chức là đối tượng TTKT KB.
- Đảm bảo tính chuẩn mực của Kết luận TTKT KB: các kết luận cần cụ thể, rõ ràng, sai như thế nào, sai ở mức độ nào, sai so với quy định nào, các sai phạm nào không thể xử lý được, lý do vì sao...
- Đảm bảo tính độc lập tương đối của Kết luận TTKT KB, thông qua việc hạn chế tác động của các bên liên quan khác.
- Đảm bảo hiệu lực của Kết luận TTKT KB bằng quy định thành lập các đoàn phúc tra việc thực hiện Kết luận TTKT KB và có biện pháp cưỡng chế những nội dung bắt buộc.
- Đảm bảo tính tổng hợp, khái quát: Kết luận TTKT KB phải đảm bảo đầy đủ các nội dung cần thiết, trong đó có nội dung bắt buộc phải có theo Khoản 2 Điều 50 Luật Thanh tra năm 2010 gồm có các nội dung sau đây:
a. Đánh giá việc thực hiện chính sách, pháp luật, nhiệm vụ, quyền hạn của đối tượng TTKT thuộc nội dung TTKT;
b. Kết luận về nội dung TTKT;
c. Xác định rõ tính chất, mức độ vi phạm, nguyên nhân, trách nhiệm của cơ quan, tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm pháp luật;
d. Biện pháp xử lý theo thẩm quyền và kiến nghị biện pháp xử lý.
Tùy thuộc vào phạm vi, tính chất của cuộc thanh tra, kiểm tra, nội dung của Kết luận TTKT còn có những nội dung khác ngoài các nội dung bắt buộc nêu trên. Về nguyên tắc, kết luận TTKT KB phải xác định rõ tính chất, mức độ vi phạm, nguyên nhân, trách nhiệm của cơ quan, tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm pháp luật, trên cơ sở đó đưa ra các biện pháp xử lý theo thẩm quyền và kiến nghị.