Bảng 2.1: Các bộ phận lợi nhuận của Công ty Cổ phần dầu khí Sơn Hải giai đoạn 2018-2020
(trđ) (trđ) (trđ) 2019-2018 2020-2019 2019-2018 2020-2019 LN thuần từ HĐKD 3.525,38 3.979,67 3.497,94 454,29 (481,73) 12,89 -12-1 LNTT 3.525,38 3.979,67 3.497,94 454,29 (481,73) 12,89 -12-1 LNST 2.820,38 3.126,67 2.797,94 306,29 (328,73) 10,86 -10,51
Nguồn: Báo cáo KQHĐKD tổng hợp năm 2018, 2019, 2020 của CTCP dầu khí Sơn Hải
Dựa vào bảng 2.1, ta có thể thấy tất cả các chỉ tiêu liên quan đến lợi nhuận của công ty đều được duy trì ở mức ổn định. Mặc dù chịu tác động về sự bất ổn giá xăng dầu trên thế giới và nội địa, cùng với sự nghiêm trọng của dịch bệnh Covid-19, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của Sơn Hải năm 2019 vẫn tăng 12,89% so với năm 2018 và lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2020 tăng 6,46% so với năm 2019. Cơ cấu về lợi nhuận tương đối ổn định qua các năm. Trong đó, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng tuyệt đối trong lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty. Vì vậy, việc đánh giá và phân tích sâu về lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là rất cần thiết nhằm đưa ra những biện pháp hiệu quả trong việc
Chỉ tiêu Năm 2018 (Trđ) Năm 2019 (Trđ) Năm 2020 (Trđ) Chênh lệch 2019- 2018 Chênh lệch 2020- 2019 Tuyệt đối (Trđ) Tương đối (%) Tuyệt đối (Trđ) Tương đối (%) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 286.920 306.361 287.733 19.441 1,78 (18.628) -6,08 Các khoản giảm trừ doanh thu - - - -
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
286.920 306.361 287.733 19.441 6,78 (18.628) -6,08
quản lý hiệu quả hoạt động kinh doanh, góp phần tạo tiền đề nâng cao lợi nhuận bền vững trong tương lai.
2.2.1.1. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Để tìm hiểu sâu hơn về bản chất cũng như đặc trưng của mỗi doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp kinh doanh thì hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn là yếu tố hàng đầu cần được nghiên cứu. Dựa vào những đánh giá tổng quát sơ bộ về tình hình lợi nhuận nói chung của Sơn Hải, ta có thể thấy phần lớn là lợi nhuận từ nguồn hoạt động kinh doanh, có tầm ảnh hưởng quan trọng đến tổng lợi nhuận, ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của công ty. Vì vậy, khi đánh giá thực trạng lợi nhuận của Sơn Hải, ta cần tập trung phân tích và đánh giá lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh để có cái nhìn đúng đắn và đưa ra các giải pháp phù hợp nhằm nâng cao lợi nhuận cho công ty.
Các yếu tố cốt lõi ảnh hưởng đến kết quả lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh bao gồm:
• Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
• Giá vốn hàng bán
• Chiphí bán hàng
• Chiphí quản lý doanh nghiệp
• Doanh thu từ hoạt động tài chính
• Chiphí hoạt động tài chính
Giá vốn hàng bán 273.614 290.952 271.329 17.338 1,34 (19.623) -6,74
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
13.306 15.409 16.404 2.103 15,80 195 6,46
Doanh thu từ hoạt động tài chính
0,70801 ^73 105 72,29 10210,31 ^32 43,84
Chi phí hoạt động tài chính
2.117 3.204 3.042 1.087 51,35 (|62> -5,06
Trong đó: chi phí lãi vay
2.117 3.204 3.042 1.087 51,35 (|62> -5,06
Chi phí bán hàng 7.251 7.823 9.494 ^^572 1,89 1.671 21,36
Chi phí quản lý doanh nghiệp
413,33 475,33 475,06 ^62 15 (0,27) -0,06
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Chỉ tiêu Năm 2018 (Trđ) Năm 2019 (Trđ) Năm 2020 (Trđ) Tỷ trọng (%) 2018 2019 2020
Dựa vào bảng 2.2, có thể thấy, năm 2018, lợi nhuận thuần về hoạt động kinh doanh của công ty đạt 3.525,38 triệu đồng, mặc dù đứng trước những biến động căng thẳng về giá xăng dầu trên thế giới và ảnh hưởng của tình hình chính trị Mỹ - Trung, lợi nhuận mang lại từ việc kinh doanh của Sơn Hải đã vượt 486 triệu đồng tương ứng 15,99% so với năm 2017. Đạt được kết quả này là do Công ty đã tập trung đầu tư mới trang thiết bị máy móc nhằm nâng cao năng suất và chất lượng hàng hóa. Do đó, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ đã tăng 61.723 triệu đồng so với năm 2017, đồng thời giá vốn hàng bán cũng tăng lên ở mức 273.614 triệu đồng vào năm 2018. Tuy nhiên, sức tăng của doanh thu thuần vượt mức tăng về giá vốn hàng bán dẫn đến sự tăng vượt trội của lợi nhuận thuần.
Năm 2019, dù chịu tác động của giá xăng dầu cùng với vấn nạn dịch bệnh Covid19 bùng phát vào cuối năm 2019, tuy nhiên, lợi nhuận thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2019 đã tăng 12,89% tương ứng tăng 454,29 triệu đồng. Sự gia tăng mạnh về lợi nhuận cho thấy việc đầu tư trang thiết bị máy móc nhằm đổi mới và cải thiện năng suất kinh doanh đã mang lại hiệu quả cao khi sức tăng của doanh thu thuần là 6,78% tương ứng 19.441 triệu đồng so với năm 2018. Giá vốn hàng bán cũng tăng 17.338 triệu đồng (6,34%) so với năm 2018 nhưng tăng ở ngưỡng nhỏ hơn doanh thu nên lợi nhuận thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ vẫn được duy trì ở con số dương. Bên cạnh đó, doanh thu hoạt động tài chính đã tăng mạnh 72,29 triệu đồng (tăng 10210,31 %). Chi phí hoạt động tài chính cũng tăng ở ngưỡng đáng kể 1.087 triệu đồng (tương ứng tăng 51.35%) so với năm 2018. Mặc dù ngưỡng tăng của doanh thu tài chính bứt phá về tỷ lệ tương đối so với chi phí tài chính nhưng về số liệu thực tế, chi phí tài chính vẫn cao hơn doanh thu tài chính rất nhiều lần là do Sơn Hải phải chi trả những khoản lãi vay có giá trị lớn. Trong khi đó, Công ty chưa có nguồn thu nào nổi bật từ hoạt động tài chính.
Trong năm 2020, lợi nhuận thuần giảm đáng kể ở mức -481,73 triệu đồng tương ứng giảm 12,1% so với năm 2019. Điều này cho thấy tầm ảnh hưởng nghiêm trọng của Covid-19 đến ngành xăng dầu nói chung và Công ty Cổ phần dầu khí Sơn Hải nói riêng. Cụ thể, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ đã giảm 18.628 triệu đồng tương ứng giảm 6,08% so với năm 2019, giá vốn hàng bán giảm 19.623 triệu đồng (-6,74%) so với năm 2019. Đồng thời chi phí bán hàng cũng tăng lên mức 9.494 triệu đồng tương ứng với 21,36%. Đứng trước tình hình dịch bệnh, khi doanh thu giảm sút nặng nề, xăng dầu trì trệ nhưng chi phí cho nhân viên bán hàng và các dịch vụ mua ngoài vẫn phải trang trải dẫn đến lợi nhuận thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ sụt giảm nghiêm trọng, ở ngưỡng lợi nhuận âm.
Để thấy được rõ nét về tình hình thực hiện lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2018, 2019 và 2020, sau đây, ta sẽ đi phân tích cụ thể từng yếu tố ảnh hưởng tới khoản mục lợi nhuận này của Công ty Cổ phần dầu khí Sơn Hải.
a. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Đối với Sơn Hải, nguồn thu nhập chính là đến từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Khi có những biến động dù nhỏ hay lớn đều ảnh hưởng đến tình hình lợi nhuận của Công ty. Vậy nên việc tìm hiểu sự thay đổi của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ qua các năm có ý nghĩa vô cùng quan trọng.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty bao gồm hai hoạt động chính là bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí và các sản phẩm liên quan và cung cấp dịch vụ. Dựa vào bảng 2.3 ta có thể thấy được cơ cấu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ biến động qua các năm 2018, 2019 và 2020.
DT bán hàng hóa và dịch vụ
286.920 306.361 287.733 100 1ÕÕ lõõ
DT bán hàng hóa 283.327 302.850 284.662 98,75 98,85 98,93
Nguồn: Bản thuyết minh báo cáo tài chính tổng hợp năm 2018, 2019, 2020 của CTCP dầu khí Sơn Hải
Xét về mặt giá trị, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Sơn Hải duy trì khá ổn định qua các năm và tăng mạnh vào năm 2019. Điển hình, năm 2020, mặc dù chịu ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 nhưng doanh thu bán hàng và dịch vụ của công ty vẫn có phần nhỉnh hơn năm 2018 trước đó. Năm 2018, doanh thu thuần về bán hàng
Chỉ tiêu 2018
(trđ) 2019
(trđ) 2020
(trđ) Tỷ trọng so với doanh thu thuần
và cung cấp dịch vụ là 286.920 triệu đồng và năm 2019, con số này đạt 306.361 triệu đồng, tăng tương ứng 19.441 triệu đồng (6,78%) so với năm 2018. Mặc dù vậy, doanh thu thuần năm 2020 có xu hướng giảm mạnh còn 287.733 triệu đồng, giảm tương ứng 18.628 triệu đồng (-6,08%) so với năm 2019.
Ve tỷ trọng của doanh thu, cơ cấu doanh thu của Sơn Hải luôn cố gắng duy trì ở mức ổn định trong giai đoạn này. Sơn Hải là doanh nghiệp chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực buôn bán xăng dầu và vận chuyển xăng dầu. Vì thế, doanh thu bán hàng luôn chiếm tỷ trọng cao nhất, trên 98% tổng doanh thu. Còn lại là tỷ trọng của doanh thu từ cung cấp dịch vụ chiếm khoảng hơn 1% trên tổng doanh thu giai đoạn 2018-2020.
❖ Năm 2018, nhờ có sự tăng mạnh về giá xăng dầu đặc biệt trong quý II và quý III mà tình hình kinh doanh của các doanh nghiệp xăng dầu địa phương nói chung và Sơn Hải nói riêng đã có khởi sắc hơn nhiều. Cụ thể, đến tháng 10/2018, giá xăng dầu lần lượt đạt đỉnh năm, cụ thể vào ngày 6/10, ở mức 22.347 đồng/lít xăng RON 95 và 20.906 đồng/lít xăng E5. Điều đó khiến doanh thu về bán hàng và vận tải của công ty tăng mạnh so với năm 2017. Thêm vào đó, với sự đầu tư thiết bị máy móc tân tiến hơn đã phần nào nâng cao năng suất của Sơn Hải trong việc buôn bán và vận chuyển xăng dầu.
❖ Năm 2019, doanh thu về bán hàng và dịch vụ vận tải tăng 19.441 triệu đồng (tương ứng tăng 6,78%) so với năm 2018 nhờ có sự tăng trưởng doanh thu bán hàng hóa, trong khi doanh thu từ dịch vụ vận tải lại giảm nhẹ.
Sơn Hải có được sự tăng trưởng 19.523 triệu đồng trong doanh thu bán hàng hóa là nhờ nỗ lực phát triển thiết bị, máy móc kinh doanh đã đi vào vận hành từ năm 2018, nâng cao năng suất của công ty, đồng thời từ 0 giờ ngày 1/1/2019, giá xăng dầu trên cả nước đã áp dụng thêm mức phí bảo vệ môi trường theo Nghị quyết số 579/2018/UBTVQH14 ngày 26/09/2018 của ủy ban thường vụ Quốc hội về biểu thuế bảo vệ môi trường. Do đó, giá xăng dầu trong nước tăng dẫn đến doanh thu của Sơn Hải cũng có dấu hiệu tăng mạnh so với các năm trước. Năm 2019, Công ty cũng đề xuất chiến lược mở rộng sản xuất kinh doanh nhằm chiếm lĩnh một phần thị trường Hà Nội, Hòa Bình và Thái Nguyên, cụ thể vào cuối tháng 7/2019, Sơn Hải đã thành lập chi nhánh tại Hà Nội nhằm phục vụ rộng rãi cho hoạt động buôn bán và vận chuyển xăng dầu. Và các chiến lược kinh doanh này đã mang lại thành công bước đầu cho Sơn Hải khi mà doanh thu vẫn liên tục với quy mô và tốc độ khá cao.
❖ Năm 2020, doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ của Sơn Hải đạt giá trị 287.733 triệu đồng (giảm 18.628 triệu đồng tương ứng giảm 6,08%) so với năm 2019. Doanh thu từ bán hàng hóa đạt 284.662 triệu đồng, tuy có thấp hơn năm 2019 những so với năm 2018, mặc dù chịu ảnh hưởng dịch bệnh nhưng Sơn Hải đã có những công tác cải thiện tình hình doanh thu, dẫn đến doanh thu 2020 có phần nhỉnh hơn 2018. Tuy nhiên, doanh thu cung cấp dịch vụ giảm xuống còn 3.071 triệu đồng là do nguyên nhân chính đến từ đơn giá vận tải giảm, trước 2020, đơn giá vận tải là 200đ/lít/km nhưng năm 2020, giá dầu giảm nên đã kéo theo đơn giá vận tải giảm còn 145đ/lít/km.
Chiến lược tăng trưởng doanh thu chủ yếu của Sơn Hải giai đoạn này là tập trung vào ba thị trường chính là Hà Nội, Hòa Bình và Thái Nguyên với việc nâng cao năng lực phân phối nguyên, nhiên liệu rắn, lỏng, khí. Trong khi nhu cầu về tiêu thụ xăng dầu trong nước rất lớn, cho thấy được tiềm năng phát triển của Công ty. Tuy nhiên, Sơn Hải cũng phải đối mặt với sự cạnh tranh khá gay gắt của các Công ty xăng dầu khác trên địa bàn.
b. Giá vốn hàng bán
Giống như các doanh nghiệp kinh doanh thông thường, giá vốn hàng bán là chi phí chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí kinh doanh của Công ty. Trong kỳ, giá vốn hàng bán gắn liền trực tiếp với các sản phẩm và dịch vụ tiêu thụ nên khi ghi nhận doanh thu, doanh nghiệp cũng đồng thời ghi nhận giá vốn. Do đó, giá vốn hàng bán có mối quan hệ mật thiết và trực tiếp với lợi nhuận của doanh nghiệp.
2018 (%) 2019 (%) 2020 (%) DT thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 286.920 306.361 287.733 1Õ0 1Õ0 1Õ0 Giá vốn hàng bán 273.614 290.952 271.329 95,36 94,97 94,30
Chỉ tiêu Năm 2018 (Trđ) Năm 2019 (Trđ) Năm 2020 (Trđ) Tỷ trọng (%) 2018 2019 2020 Giá vốn hàng bán 273.614 290.952 271.329 100 1ÕÕ 1ÕÕ Giá vốn hàng hóa đã bán 270.739 288.143 268.719 98,95 99,03 99,04 Giá vốn của dịch vụ đã cung cấp 2.875 2.809 2.610 1,05 0,97 0,96
Nguồn: Báo cáo KQHĐKD tổng hợp năm 2018, 2019, 2020 của Công ty CP dầu khí Sơn Hải
Từ bảng 2.4 ta thấy, trong giai đoạn 2019-2020, cùng với sự gia tăng về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thì tốc độ tăng của giá vốn hàng bán cũng tăng lên. Giá vốn hàng bán luôn chiếm tỷ trọng trên 94% so với doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ. Tuy nhiên, do tốc độ tăng của doanh thu thuần năm 2019 lớn hơn tốc độ tăng của giá vốn hàng bán nên nhìn tổng thể, về tỷ trọng, giá vốn hàng bán năm 2019 giảm 0,39% so với năm 2018 và năm 2020 cũng giảm 0,67% so với năm 2019, nguyên nhân là do ảnh hưởng của đại dịch Covid dẫn đến doanh thu và giá vốn hàng bán năm 2020 đều giảm sút so với hai năm trước đó.
Chỉ tiêu 2018
(Trđ) (Trđ)2019 (Trđ)2020 ______thu thuần (%)______Tỷ trọng so với doanh
2018 2019 2020 DT thuần về bán hàng và cung cấp dv_______________ 286.920 306.361 287.733 100 100 100 Chi phí bán hàng 7.251 7.823 9.494 ^2,53 ^2,55 3,30
Nguôn: Bản thuyêt minh báo cáo tài chính tông hợp năm 2018, 2019, 2020 của CTCP dầu khí Sơn Hải
❖ Năm 2018, trước những biến động bất ổn về giá xăng dầu trên thế giới cũng như trong nước, hoạt động tiêu thụ và kinh doanh xăng dầu của Sơn Hải gần như không bị ảnh hưởng. Việc quản lý hiệu quả giá vốn hàng bán đã giúp cho công ty đạt lợi nhuận dương. Trong tổng giá vốn hàng bán năm 2018, giá vốn của hàng hóa đã bán ra là 270.739 triệu đồng tương ứng chiếm 98,95% tỷ trọng trong tổng 273.614 triệu đồng giá vốn hàng bán. Việc kinh doanh các chất liệu rắn lỏng khí, đặc biệt là xăng và dầu do công ty nhập về luôn là nguồn thu chính của công ty và cũng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong phần chi phí giá vốn. Ngoài ra, giá vốn của dịch vụ đã cung cấp có giá trị nhỏ và chiếm tỷ trọng thấp trong tổng giá vốn hàng bán của Sơn Hải trong kỳ.
❖ Năm 2019, giá vốn hàng bán tăng 17.338 triệu đồng tương ứng tăng 6,34% so
với năm 2018, lên mức 290.952 triệu đồng. Nguyên nhân chính dẫn đến sự gia tăng về chi phí giá vốn là do giá vốn về hàng hóa đã bán ra tăng 17.404 triệu đồng tương ứng tăng 6,43% so với năm 2018. Việc gia tăng giá vốn của hàng hóa đã cung cấp chủ yếu là do Công ty tăng nhập về lượng xăng dầu để bán, đồng thời cũng có sự cải tiến trong trang thiết bị máy móc nhằm nâng cao kết quả kinh doanh. Vì vậy mà năm 2019,