5. Kết cấu luận văn
3.2.2. Công tác chấp hành dự toán Ngân sách thị xã Phổ Yên, tỉnh Thá
3.2.2.1. Công tác chấp hành dự toán thu ngân sách trên địa bàn thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2013-2015
Trong những năm qua sự phát triển của thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên được đánh giá là quá trình tăng tiến về mọi mặt, trong đó bao gồm cả sự tăng thêm
về quy mô, sản lượng sản phẩm, hàng hoá dịch vụ và sự tiến bộ về mọi mặt xã hội. Chính từ sự phát triển đó và sự phát triển trong sản xuất kinh doanh cùng với các hình thức hoạt động phong phú của mọi thành phần kinh tế, lại tiếp tục tạo điều kiện phát triển mọi nguồn lực tài chính trong đó có nguồn thu ngân sách Nhà nước. Nhìn chung thu ngân sách Nhà nước của thị xã Phổ Yên tăng lên rõ rệt.
Bả ng 3.9. Tổng hợp kết quả thu ngân sách trên địa bàn thị xã Phổ Yên theo lĩnh vực, giai đoạn 2013-2015
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm2015
Tốc độ tăng bình quân (%)
A. Thu NSNN trên địa bàn (I+II+II) 414.919 667.628 737.742,2 135,7
I. Tổng thu cân đối 165.078,4 405.631,6 386.616,5 158,15
1.Thu từ khu vực Nhà nước 415,0 3.365 2.504,7 442,64
2. Thu từ khu vực NQD 62.236,6 100.677,1 91.201,4 123,92
3. Thuế TNCN 8.235,8 9.707,7 10.927 115,22
4. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 1.640,6 1.613,5 1.621 99,41
5. Lệ phí trước bạ 12.731,8 20.863,3 37.682 172,32
6. Thuế sử dụng đất nông nghiệp 3,0 3,0 3,0 100
7. Thu tiền sử dụng đất 67.461,7 255.298,6 121.427 189,24
8. Tiền thuê đất 1.835,63 4.600,27 105.237 1269,22
9. Phí, lệ phí 2.988,9 1.536,3 2.045,5 92,27
10. Thu khác ngân sách 7.529,5 7.965,6 13.966,5 140,56
II. Các khoản thu được để lại chi
quản lý qua ngân sách 15.920,3 3.660,2 7.092,2 108,38
III. Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 233.417,6 258.337,5 344.033,5 121,95
B. Thu ngân sá ch xã 97.121 96.517 122.594 113,20
I. Ngân sách thị xã được hưởng - - -
II. Ngân sách xã được hưởng 97.121 96.517 122.594 113,20
1. Các khoản thu hưởng theo phân cấp
giữa thị xã và xã 8.561 10.103 14.101 128,79
2. Bổ sung từ ngân sách cấp trên 75.438 82.900 99.584 115,00
3. Kết dư năm trước chuyển sang 597 3.309 4.848 350,39
4. Thu chuyển nguồn năm trước sang 198 205 1.420 398,11
5. Thu quản lý qua ngân sách 12.326 2.642
Từ bảng 3.9, cho thấy kết quả thu cân đối ngân sách của thị xã những năm gần đây có tốc độ tăng trưởng cao, tốc độ tăng bình quân trong cả giai đoạn 2013-2015 là 58,15%. Các khoản thu cân đối của thị xã Phổ Yên chủ yếu là từ các khoản thuế, phí, lệ phí, tiền sử dụng đất và tiền thuê đất. Cụ thể, năm 2015, tổng thu thu cân đối NSNN là 386.616,5 triê ̣u đồng, bằng 95,3% so với năm 2014 thu cân đối 405.631,6 triệu đồng, nhưng tăng 134,2% so với năm 2013. Thu từ khu vực ngoài quốc doanh luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng thu ngân sách thị xã và có tốc độ tăng trưởng bình quân trong giai đoạn 2013-2015 là 23,92%; Thu tiền sử dụng đất tăng cao có tốc độ tăng bình quân 89,24%; thu tiền cho thuê đất cũng tăng cao trong giai đoạn tốc độ tăng bình quân 1269,22%.
Tỷ trọng các khoản thu NSNN của thị xã được thể hiê ̣n qua đồ thị sau:
Biểu đồ 3.2: Cơ cấu các khoản thu ngân sách thị xã Phổ Yên từ năm 2013-2015
Trong những năm qua, thị xã Phổ Yên có tốc độ phát triển kinh tế tương đối nhanh, sản xuất kinh doanh trên địa bàn không ngừng phát triển, cơ cấu kinh tế chuyển dịch rõ nét theo hướng Công nghiê ̣p, xây dựng - Thương mại, Dịch vụ, Du lịch và Nông lâm nghiê ̣p. Tăng trưởng bình quân giai đoa ̣n 2013-2015 đa ̣t 50,87%, cơ cấu Công nghiệp - Xây dựng chiếm 83,9%; Thương mại, dịch vụ, du lịch chiếm
12,2% và Nông - lâm nghiệp chiếm 3,9% (năm 2015). Kết quả đó đã tác động rất
nguồn thu ngày càng tăng lên, cơ cấu nguồn thu ngày càng ổn định vững chắc hơn. Tuy nhiên, thu ngân sách thị xã chưa đáp ứng được những nhiệm vụ chi thiết yếu cho bộ máy QLNN, chi sự nghiê ̣p kinh tế, văn xã, an ninh - quốc phòng và bổ sung cân đối ngân sách xã mà còn dành mô ̣t phần cho nhu cầu chi đầu tư phát triển, chỉnh trang đô thị làm thay đổi cơ bản bộ mặt của thị xã.
Bả ng 3.10. Tổng hợp các kết quả thu NSNN trên địa bàn thị xã Phổ Yên theo sắc thuế, giai đoạn 2013-2015
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Tốc độ tăng bình quân (%)
Tổng Thu NSNN trên địa bàn 414.919 667.628 737.742,2 135,7
I. Các khoản thu từ thuế 72.530.9 115.366,2 106.257,4 125,8
1. Thuế GTGT 52.608,2 88.157,4 69.932,5 123,45
2. Thuế TTĐB hàng hóa SX trong nước 14.2 11,3 21,3 134,04
3. Thuế TNDN 7.169,3 12.854,2 20.512,7 169,44
4. Thuế Tài Nguyên 1.246,4 866,8 1.082,8 97,23
5. Thuế TNCN 8.235,8 9.707,7 10.927,2 115,22
6. Thuế SD đất nông nghiệp 3,0 3,0 3,0 100
7. Thuế SD đất phi nông nghiệp 1.640,6 1.613,5 1.621,1 99,4
8. Thuế môn bài 882 1.033,9 1.067,2 110,22
9. Thu khác 731,4 1.118,4 1.089,6 125,17
II. Các khoản phí, lệ phí 15.720,7 22.399,6 39.727,7 159,92
10. Lệ phí trước bạ 12.731,8 20.863,3 37.682,2 172,24
11. Phí, lệ phí 2.988,9 1.536,3 2.045,5 92,27
III. Các khoản thu khác còn lại 76.826,83 267.864,5 240.631,3 219,25
12. Thu tiền thuê đất, mặt đất, mặt nước 1.835,63 4.600,3 105.237,4 1269,12
13. Thu tiền sử dụng đất 67.461,7 255.298,6 121.427,3 213,00
14. Thu khác 7.529,5 7.965,6 13.966,6 140,56
IV. Các khoản thu được để lại
chi quản lý qua ngân sách 15.920,3 3.660,2 7.092,2 108,38
V. Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 233.417,6 258.337,5 344.033,5 121,95
Thu từ các khoản thuế, phí, lệ phí và thu khác là nguồn thu chủ yếu của ngân sách thị xã và có tốc độ tăng khá đều. Trong 3 năm, thu từ thuế luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu NSNN. Trong năm 2015, thu từ thuế là 106.257,4 triệu đồng, chiếm 27% tổng thu ngân sách thị xã. Năm 2014 là 115.366,2 triê ̣u đồng, tương ứng với 28,2% tổng thu ngân sách và năm 2013 là 72.530,9 triê ̣u đồng, chiếm 40,07%. Thu từ thuế trong ba năm tăng về tuyệt đối nhưng lại giảm về tương đối. Nguyên nhân là do trong giai đoa ̣n 2013-2015 phát sinh thêm khoản ghi thu - ghi chi tiền sử dụng đất thực hiện dự án của Công ty CP ĐT và PT Yên Bình làm chủ đầu tư và các dự án đầu tư của Nhà máy điện tử Sam Sung
trên địa bàn thị xã, bên cạnh đó còn một số khoản thu tăng cao cụ thể:
- Thuế GTGT tăng cao giai đoạn 2013-2015 có tốc độ tăng trưởng bình quân là 23,45%; Thuế TTĐB hàng hóa SX trong nước tăng trưởng bình quân 134,04%; Thuế TNDN tăng trưởng bình quân 69,44%; Thuế TNCN tăng bình quân 15,22%; Thuế môn bài tăng bình quân 10,22%; thu khác của thuế cũng tăng bình quân 25,17%.
- Số thu các khoản phí, lệ phí có chiều hướng tăng lên khá cao. Năm 2013
đa ̣t 15.720,7 triê ̣u đồng, năm 2014 đa ̣t 22.399,6 triệu đồng và năm 2015 đa ̣t
39.727,7 triệu đồng. Đạt được kết quả đó là do UBND thị xã đã phối hợp chặt
chẽ với các cơ quan chuyên môn kiểm tra, rà soát các nguồn thu phí, lệ phí nhằm đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời vào NSNN theo đúng quy định của
UBND thị xã đã ban hành. Một nguyên nhân nữa là do tăng thu tiền sử dụng đất
và mua bán chuyển nhượng đất, nhu cầu mua sắm ôtô, xe máy ngày càng nhiều dẫn đến tăng thu lệ phí trước bạ. Năm 2014 thu lê ̣ phí trước ba ̣ đa ̣t 20.863,3 triê ̣u đồng (tỉnh giao 15.000 triê ̣u đồng) đa ̣t 139% kế hoa ̣ch và so với cùng kỳ năm trước đa ̣t 163,88%.
Kết quả trên cho thấy, nguồn thu của ngân sách thị xã cao do có nhiều doanh nghiệp lớn sản xuất kinh doanh trên địa bàn có lãi tương đối ổn đinh, tuy nhiên cơ cấu nguồn thu chưa thật sự vững chắc, mă ̣c dù thị xã đã có nhiều cố
gắng nhưng chưa thể cân đối được ngân sách mà còn phụ thuộc rất lớn vào phân
3.2.2.2. Công tác chấp hành dự toán chi ngân sách nhà nước trên địa bàn thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2013-2015
Cùng với sự đổi mới trong quản lý điều hành nền kinh tế nói chung, cơ chế quản lý điều hành NSNN của thị xã Phổ Yên trong giai đoạn 2013 - 2015, có nhiều chuyển biến tích cực, chi NSĐP tiếp tục được cơ cấu lại theo hướng: ưu tiên chi đầu tư phát triển, tập trung mạnh cho đầu tư cơ sở hạ tầng kinh tế - xã hội, đầu tư hỗ trợ chuyển dịch cơ cấu kinh tế, nhất là cơ cấu nông nghiệp, chú trọng tăng chi đầu tư cho giáo dục, đào tạo, y tế, văn hoá và phát triển kinh tế - xã hội. Theo đó tỷ trọng chi đầu tư phát triển đang có xu hướng ngày càng tăng trong tổng chi ngân sách của thị xã, tỷ trọng chi đầu tư cho giáo dục, đào tạo, y tế, văn hoá và cho phát triển sự nghiệp kinh tế - xã hội cũng được quan tâm, bố trí phù hợp. Nhiều cơ chế chính sách tài chính được áp dụng ở thị xã như: chính sách trợ giá lúa lai, ngô lai, ưu đãi khuyến khích đầu tư; hỗ trợ giống, cho vay ưu đãi, chính sách khai thác quỹ đất để đầu tư cơ sở hạ tầng; thưởng vượt thu, đầu tư trở lại từ nguồn thu vượt dự toán giao đầu năm v.v... đã góp phần khuyến khích phát triển kinh tế, huy động các nguồn lực vào đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng, phát triển nông nghiệp nông thôn, kích thích đầu tư đã góp phần hoàn thành các mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội.
Tình hình chi ngân sách thị xã Phổ Yên thể hiện ở bảng 3.11
Bả ng 3.11. Tổng hợp kết quả chi ngân sách trên địa bàn thị xã Phổ Yên giai đoa ̣n 2013-2015
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 tăng bình Tốc độ
quân (%)
TỔNG CHI NGÂN SÁCH ĐP 410.416,3 667.128 737.459,2 136,55
A.Chi trong cân đối 379.910 629.416 685.981 137,33
I.Chi thường xuyên 292.254 337.409 397.984 116,7
II.Chi đầu tư XDCB 87.656 292.007 287.997 215,88
B. Chi chương trình mục tiêu QG 2.900 3.223 2.401 92,82
C. Chuyển nguồn ngân sách sang
năm sau 11.686 30.829 41.985 200,0
D. Chi quản lý qua ngân sách 15.920,3 3660,2 7.092,2 108,38
(Nguồn: Báo cáo quyết toán thu-chi ngân sách thị xã Phổ Yên từ năm 2013-2015)
* Cùng với kết quả thu ngân sách thì chi ngân sách thị xã các năm qua tăng lên rất nhanh, tốc độ tăng bình quân là 36,55%. Năm 2013, tổng chi ngân sách thị xã là 410.416,3 triệu đồng, đến năm 2014 chi tăng lên 667.128 triệu đồng bằng 162,55% so với năm 2013 và năm 2015 tăng lên 737.459,2 triệu đồng, bằng 110,54% so với năm 2014. Chi ngân sách thị xã phần lớn vẫn là chi trong cân đối. Tuy nhiên, phần chuyển nguồn ngân sách sang năm sau chiếm tỷ lệ khá lớn. Năm 2013 là 11.686 triê ̣u đồng, năm 2014 là 30.829 triê ̣u và năm 2015 là 41.985 triê ̣u đồng. Nguyên nhân do nhiều khoản đầu tư không thư ̣c hiện được theo đú ng kế hoạch, có những công trình thực hiê ̣n xong nhưng chưa quyết toán được.
Biểu đồ 3.3. Cơ cấu các khoản chi ngân sách thị xã Phổ Yên 3 năm 2013-2015
Số liê ̣u tính toán được cho thấy, khoản mu ̣c chi trong cân đối chiếm tỷ tro ̣ng cao trong tổng chi ngân sách thị xã. Giai đoa ̣n 2013-2015, mu ̣c này đều chiếm trên 90%, tiếp đến là khoản mu ̣c chuyển nguồn ngân sách năm sau chiếm sấp xỉ 10%, còn la ̣i các mu ̣c chi cho chương trình mu ̣c tiêu và quản lý qua ngân sách chiếm tỷ lê ̣ rất nhỏ trong tổng chi ngân sách thị xã.
* Các khoản chi ngân sách xã, phường cũng chiếm tỷ trọng khá cao so với
tổng chi ngân sách củ a thị xã. Năm 2013 là 93.812 triệu đồng, chiếm 22,85%, năm
2014 là 91.670 triệu đồng, chiếm 13,74% và năm 2015 là 117.348 triê ̣u đồng, chiếm 25,96%. Trong cơ cấu chi chủ yếu là chi thường xuyên, chiếm tỷ lê ̣ khoảng 67%, tiếp đến là chi đầu tư XDCB chiếm khoảng 17-20%. Chi chương trình mu ̣c tiêu chiếm tỷ lê ̣ không đáng kể, trong tổng chi ngân sách thị xã.
Bả ng 3.12. Tổng hợp kết quả chi ngân sách cấp xã, phường trên địa bàn thị xã Phổ Yên giai đoa ̣n 2013-2015
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Tốc độ tăng bình quân (%)
TỔNG CHI NGÂN SÁCH 410.416,3 667.128 737.459,2 136,55
Tổng chi ngân sá ch xã 93.812 91.670 117.348 112,86
A.Chi trong cân đối 81.281 90.250 113.280 118,28
I.Chi thường xuyên 62.980 77.600 94.290 122,36
II.Chi đầu tư XDCB 18.301 12.650 18.990 109,62
B. Chi chương trình mục tiêu C. Chuyển nguồn ngân sách sang
năm sau 205 1.420 1.426 396,55
D. Chi qua quản lý ngân sách 12.326 2.642,4
(Nguồn: Báo cáo quyết toán thu-chi ngân sách thị xã Phổ Yên từ năm 2013-2015)
Số liệu thu thập được cho thấy, chi ngân sách xã có xu hướng tăng lên, trong đó tăng nhanh nhất là chi thường xuyên, chi đầu tư XDCB tăng chậm. Chi chương trình mu ̣c tiêu cũng chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng chi.
* Số liệu báo cáo cho thấy, trong tổng chi ngân sách thì khoản chi thường
xuyên qua các năm đều chiếm tỷ lệ cao. Kết quả chi thường xuyên cho các khoản
mục cụ thể như sau:
Qua bảng trên ta thấy, chi thường xuyên của thị xã hàng năm đều tăng lên. Năm 2013 tổng chi thường xuyên là 292.254 triê ̣u đồng, chiếm 77,04% chi cân đối ngân sách thị xã, đến năm 2014 là 337.409 triê ̣u đồng, chiếm 53,60%, năm 2015 là 397.984 triệu đồng, chiếm 58,02% chi cân đối ngân sách thị xã.
Phân tích chi trên từng lĩnh vực ta thấy:
- Trong các khoản chi thường xuyên thì chi cho sự nghiệp giáo dục đào tạo chiếm tỷ lệ lớn trong tổng chi thường xuyên của thị xã. Năm 2013 khoản mu ̣c chi này là 148.918 triê ̣u đồng thì năm 2014 đã tăng lên là 163.476, năm 2015 tăng lên 191.369 triệu đồng, tốc đô ̣ tăng bình quân là 13,42%.
Bảng 3.13. Kết quả chi thường xuyên của thị xã Phổ Yên giai đoa ̣n 2013-2015 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Tốc độ tăng bình quân (%)
Chi thường xuyên 292.254 337.409 397.984 116,70
1. Chi sự nghiệp kiến thiết kinh tế 16.503 23.774 28.084 131,09
2. Chi sự nghiệp môi trường 284 2.098 8.738 577,61
3. Chi sự nghiệp giáo dục - đào tạo 148.918 163.476 191.369 113,42
4. Chi sự nghiệp y tế
5. Chi sự nghiệp văn hóa - TT - TT 5.187 3.952 4.987 101,19
6. Chi sự nghiệp an sinh - xã hội 24.633 23.865 29.520 110,29
7. Chi quản lý hành chính Nhà nước 78.212 93.658 109.642 118,41
8. Chi an ninh-quốc phòng 13.243 15.407 16.146 110,57
9. Chi khác ngân sách 5.275 11.179 9.499 125,17
10. Chi trợ cấp ngân sách xã
(Nguồn: Báo cáo quyết toán thu - chi ngân sách thị xã Phổ Yên từ năm 2013-2015)
- Khoản chi lớn thứ 2 là chi cho quản lý hành chính. Khoản chi này chủ yếu là tiền lương và tiền công cho cán bô ̣ viên chức và người lao đô ̣ng. Năm
2015 mứ c chi cho quản lý hành chính là 109.642 triê ̣u đồng, chiếm 27,55% trong tổng chi thườ ng xuyên.
- Bên cạnh đó, thị xã cũng tăng cường đầu tư cho kiến thiết kinh tế và an
ninh - quố c phòng. Các khoản chi này nhìn chung đáp ứng nhu cầu chi thường
xuyên của thị xã. Đi đôi với việc chi đầu tư phát triển thì các khoản chi về sự nghiệp kinh tế như: giao thông, kiến thiết thị chính (chủ yếu là công tác phục vụ công cộng, chăm sóc cây xanh, điện chiếu sáng công cộng …) cũng không ngừng tăng lên. Chi sự nghiệp văn hóa - thông tin, thể thao tăng không đáng kể, chủ yếu là kinh phí cho điều tra thống kê hiện trạng phổ cập điện thoại, Internet