5. Kết cấu luận văn
4.3.2. Nhóm giải pháp hoàn thiện quản lý thu ngân sách Nhà nước
4.3.2.1. Giải pháp về quản lý thu thuế
Trong những năm tới, để tiếp tục động viên mọi nguồn thu cho ngân sách, thị xã Phổ Yên cần đổi mới chính sách động viên nhằm giải phóng các nguồn lực cho đầu tư phát triển, đặc biệt là đối với khu vực kinh tế ngoài quốc doanh. Các
ngành chức năng trong hệ thống quản lý thu, chi NSNN cần tích cực hơn nữa trong việc thực hiện chương trình cải cách, sắp xếp lại bộ máy, thực hiện theo cơ chế “một cửa” với mục tiêu giảm bớt thủ tục giấy tờ, công khai minh bạch về thủ tục, về quy trình thu, áp dụng nhiều biện pháp nhằm khai thác nguồn thu hợp lý, chống thất thu trong mọi lĩnh vực. Để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế cần thực hiện tốt một số nô ̣i dung sau:
a) Đẩy mạnh thực hiê ̣n và đổi mới cơ quản lý thu thuế
Cơ chế quản lý thu thuế là nội dung rất quan trọng trong quá trình thực hiện quản lý thu thuế. Cơ chế này cần được thực hiê ̣n theo hướng sau:
- Tổ chức các quy trình quản lý thuế hiện hành cho việc thực hiện cơ chế tự khai tự nộp thuế và việc thực hiện Luật Quản lý thuế mà Quốc hội khóa XI vừa thông qua. Các quy trình này phải đơn giản, đáp ứng đầy đủ yêu cầu của công tác quản lý thuế theo cơ chế tự khai- tự nộp thuế, thực hiện nguyên tắc “một cửa” trong việc giải quyết các công việc về thuế để giảm chi phí cho người nộp thuế và cho cả cơ quan thuế. Đề cao nghĩa vụ, tính chủ động của các tổ chức và cá nhân trong việc tự tính, tự kê khai và tự nộp thuế vào NSNN tự chịu trách nhiệm trước pháp luật thông qua việc mở rộng tiến tới thực hiện đại trà cơ chế tự kê khai - tự nộp thuế.
- Đổi mới cơ chế quản lý thu thuế phải gắn liền với cải cách thủ tục hành chính thuế để tạo môi trường thuận lợi cho các tổ chức và cá nhân kinh doanh, tiết kiệm chi phí chung của xã hội. Các quy định các thủ tục về thuế cần được đảm bảo sự thống nhất và tập trung trong một văn bản pháp luật - luật quản lý thuế. Trong đó cần quy định rõ hơn về thủ tục cưỡng chế, thu hồi nợ thuế, thủ tục giải quyết khiếu nại, thủ tục xử lý vi phạm hành chính về thuế. Rút ngắn thời gian giải quyết các công việc về thuế như: rút ngắn thời gian cấp MST, thời gian mua hóa đơn, thời gian hoàn thuế so với quy định hiện hành; tăng số lượng hóa đơn được mua mỗi lần, đơn giản thủ tục mua hóa đơn lần sau, khuyến khích tối đa các DN tự in hóa đơn để sử dụng. Cần công bố thủ tục về thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng và niêm yết tại trụ sở cơ quan thuế để các đối tượng nộp thuế biết và thực hiện, đồng thời giám sát việc thực hiện của cơ quan thuế. Tăng cường đối thoa ̣i giữa cơ quan thuế và đối tượng nộp thuế, từ đó hướng dẫn đối tượng nộp thuế thực hiện đúng các
thủ tục hành chính thuế theo quy định; phát hiện những vấn đề bất hợp lý về thủ tục để nghiên cứu sửa đổi. Đồng thời, qua đối thoại có thể phát hiện các vi phạm của cán bộ thuế như nhũng nhiễu, gây phiền hà để chấn chỉnh, xử lý. Tăng cường công tác thanh tra kiểm tra việc thực hiện và thời gian giải quyết các thủ tục về thuế ở các cơ quan thuế. Hoàn thiện quy trình thanh tra, kiểm tra quyết toán thuế, hoàn thuế. Hướng mạnh sang hậu kiểm để nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra.
- Cải cách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Những năm qua khu vực hộ kinh doanh cá thể phát triển mạnh, nguồn thu từ khu vực này đang tăng lên trong tổng số thuế thu từ khu vực kinh tế công thương nghiệp ngoài quốc doanh hàng năm của thị xã, tuy nhiên thất thu thuế từ khu vực này cũng không nhỏ. Do vậy đối tượng này cần được quan tâm đúng mức và cần có những đổi mới trong công tác quản lý thu thuế. Cải cách công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể phải nhằm mục tiêu quản lý được tất cả các hộ thực tế có kinh doanh, quản lý sát đúng doanh thu kinh doanh, đôn đốc hộ kinh doanh tự giác nộp đầy đủ kịp thời các khoản thuế phải nộp vào ngân sách hạn chế thất thu. Nội dung cải cách tập trung vào một số nô ̣i dung sau:
+ Đơn giản hóa phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể theo hướng để hộ kinh doanh có thể tự xác định được nghĩa vụ nộp thuế. Có thể gộp cả thuế trực thu và thuế gián thu thành một tỷ lệ tính trên doanh thu (tỷ lệ này dựa trên việc nghiên cứu đặc điểm kinh doanh và lợi nhuận của từng ngành nghề) như vậy vừa thuận lợi cho hộ kinh doanh và cho cả cơ quan thuế, giảm nhẹ được công tác giám sát của cơ quan thu ngân sách.
+ Đơn giản hóa các thủ tục về kê khai nộp thuế, chú trọng giảm nhẹ nội dung kê khai cho phù hợp với trình độ của hộ kinh doanh cá thể.
+ Tăng cường công tác quản lý hộ kinh doanh. Những năm qua số đối tượng nộp thuế đăng ký kinh doanh trên địa bàn không ổn định. Số cơ sở kinh doanh thực tế cao song số cơ sở kinh doanh thực hiện đăng ký kinh doanh lại còn thấp, vì vậy đã gây khó khăn cho công tác quản lý thuế cũng như khâu nộp thuế. Tình trạng thất thu về thuế của thị xã có nhiều nguyên nhân, trong đó có nguyên nhân không quản lý được các đối tượng nộp thuế.
b. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế
Công tác tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế đã được tiến hành thường xuyên nhưng hiệu quả vẫn còn thấp, còn nặng về phổ biến các quy định của chính sách thuế mới, phương thức tuyên truyền còn đơn điệu, cứng nhắc, chưa thường xuyên liên tục và có tính hình thức, chưa áp dụng công nghệ thông tin hiện đại vào công tác này, đội ngũ cán bộ làm công tác tuyên truyền hỗ trợ đối tượng nộp thuế còn thiếu và yếu. Do vậy thời gian đến cần đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế, muốn vậy thành phố cần làm tốt các nội dung sau:
- Chú trọng việc xây dựng nội dung tuyên truyền, biên tập các tài liệu tuyên truyền phong phú, đa dạng, dễ hiểu.
- Đa dạng hóa hình thức tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế như: tuyên truyền qua phương tiện thông tin đại chúng với các nội dung phong phú hơn, có thể xây dựng phim tài liệu, các tiểu phẩm hoặc tổ chức các cuộc thi tìm hiểu chính sách, pháp luật về thuế; tuyên truyền thông qua các công cụ trực quan như tranh cổ động, panô áp phích… Thiết kế nội dung về chính sách thuế, các thủ tục hành chính thuế dưới dạng tờ rơi, sổ tay phát miễn phí tại cơ quan thuế, kể cả các trung tâm công cộng nơi đối tượng nộp thuế thường giao dịch..
- Thường xuyên tổ chức tập huấn, bồi dưỡng các chuẩn mực kế toán, hệ thống kế toán, chế độ kế toán cho các DN, đồng thời cung cấp kịp thời những thông tin về chính sách, chế độ thuế cho các DN để chấp hành. Thiết lập đường dây điện thọai nóng để kịp thời hướng dẫn, giải thích những vướng mắt cho đối tượng nộp thuế.
- Phải dựa vào sự đóng góp ý kiến của các đối tượng nộp thuế cũng như có biện pháp theo dõi nếu phát hiện có hành động lợi dụng các thủ tục về thuế để nhũng nhiễu, gây phiền hà đối với tổ chức, cá nhân nộp thuế, tự đặt ra các thủ tục về thuế trái quy định phải kiên quyết xử lý nghiêm minh.
c. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra về thuế, kiên quyết xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thuế
Để tăng cường công tác quản lý thu ngân sách và hiê ̣u lực của pháp luâ ̣t Nhà nước trong việc thực hiện các luật thuế, cần phải nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống thanh tra, kiểm tra về thuế, nhất là trong điều kiện chúng ta đang thực hiện
thí điểm tiến đến mở rộng đại trà việc tự kê khai, tự nộp thuế của các đối tượng nộp thuế. Công tác thanh tra, kiểm tra không chỉ tìm các đối tượng trốn, lậu thuế mà còn thể hiện ở hai mặt: phát hiện vi phạm pháp luật thuế để xử lý những đối tượng cố tình vi phạm luật thuế chống đối không nộp thuế, từ đó tác dụng răn đe đối với những hiện tượng tiêu cực có thể nảy sinh. Mặt khác, sẽ góp phần quan trọng trong việc kiểm nghiệm tính chất phù hợp của các chính sách về thuế và cũng từ đó mà phát hiện những sơ hở, bất hợp lý của những văn bản quy định về thuế cũng như Luật Thuế nhằm chấn chỉnh, bổ sung, sửa đổi cho phù hợp. Để tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra trong giai đọan hiện nay cần thực hiện tốt một số nô ̣i dung sau:
- Cần phải chọn đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra có đầy đủ năng lực, trình độ chuyên môn và phẩm chất tốt để đảm đương tốt nhiệm vụ được giao. Đồng thời có sự phối hợp chặt chẽ giữa thanh tra, kiểm tra với chính quyền địa phương và các ngành có liên quan, nhất là các cơ quan bảo vệ pháp luật, nhằm đấu tranh triê ̣t để chống các hành vi vi phạm.
- Trong thanh tra, kiểm tra cần thực hiện đúng chính sách quy định, tránh lạm dụng chức quyền để tiêu cực. Quá trình thanh tra, kiểm tra cần xây dựng kế hoạch, phương án cụ thể, tránh chồng chéo, gây phiền hà cho đối tượng được kiểm tra, ảnh hưởng đến hoạt động SXKD bình thường của DN. Cần chọn lọc đối tượng thanh tra, kiểm tra, theo đó cần tập trung thanh tra đối với các đối tượng thường xuyên gian lận về thuế, có nhân thân và quá trình kinh doanh không tốt, hoạt động trong những lĩnh vực có khả năng vi phạm cao, có địa chỉ kinh doanh không rõ ràng hay thường xuyên thay đổi địa điểm và ngành nghề kinh doanh.
- Thực hiện đúng quy trình thanh tra, kiểm tra hoàn thuế, quyết toán thuế đối với DN. Xử lý kiên quyết đối với các trường hợp trốn thuế, lậu thuế, nợ đọng thuế kéo dài. Đối với các trường hợp có khả năng trả nợ nhưng chây ỳ, thách thức cần tổ chức cưỡng chế, kê biên tài sản để thu hồi nợ thuế nhằm thể hiện tính nghiêm minh của pháp luật, răn đe những trường hợp tương tự.
- Có quy định cụ thể để tuyên dương, khen thưởng khích lệ đối với những cá nhân, tổ chức kinh tế có số nộp thuế cao, thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế cho NSNN.
d. Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ - thông tin vào công tác quản lý thu thuế nhằm nâng cao hiệu quả công tác thuế
Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ tin học vào công tác thuế là yêu cầu khách quan và cấp bách, giúp chuyển quản lý thu thuế theo phương pháp quản lý hiện đại dựa trên việc thu thập, phân tích thông tin về tình trạng nộp thuế và tình hình hoạt động kinh doanh của từng đối tượng để áp dụng biện pháp quản lý cho phù hợp. Chi cục Thuế cần đẩy mạnh ứng dụng công nghệ - thông tin vào các công tác chủ yếu sau:
- Đăng ký thuế, cấp MST, xử lý tờ khai thuế, tính thuế, tính nợ, tính phạt, kiểm tra hồ sơ hoàn thuế, qua đó tăng cường quản lý đối tượng nộp thuế.
- Tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế, thanh tra, kiểm tra thuế.
- Cung cấp thông tin nhanh chóng, kịp thời, đầy đủ phục vụ công tác lãnh đạo chỉ đạo công tác thuế của thị xã.
- Kết nối mạng tin học giữa cơ quan thuế với cơ quan tài chính, KBNN thị xã để khai thác thông tin phục vụ công tác quản lý thuế, công tác đối chiếu, kiểm tra số liệu.
e. Mở rộng công tác ủy nhiệm thu thuế cho các xã, thi ̣ trấn nhằm tăng cường trách nhiệm của địa phương trong công tác thuế, chống thất thu và giảm chi phí quản lý thu thuế
Việc thực hiện ủy nhiệm thu thời gian qua đã mang lại kết quả rất tích cực, UBND xã, thị trấn đã tăng cường khai thác nguồn thu, gắn thu ngân sách với nhu cầu chi, tăng cường phối hợp với ngành Thuế trong công tác thu, chống thất thu thuế có hiệu quả cao hơn. Trong thời gian tới, cần tiếp tục mở rộng công tác ủy nhiệm thu
cho xã, thị trấn, kiến nghị tỉnh cho phép mở rộng sắc thuế được phép ủy nhiệm thu
cũng như điều tiết 100% các khoản thuế này về cho ngân sách xã, thi ̣ trấn của thị xã. Thực hiện được điều này sẽ tăng cường tính tích cực, chủ động của địa phương, chống thất thu sẽ đạt hiệu quả hơn, đồng thời giúp ngành thuế tiết giảm chi phí. Chi cục Thuế phải có kế hoạch bồi dưỡng, tập huấn cho cán bộ làm công tác ủy nhiệm thu về chính sách thuế, quy trình nghiệp vụ về thu thuế, sử dụng biên lai ấn chỉ cũng như tăng cường kiểm tra đối với cán bộ trực tiếp làm công tác ủy nhiệm thu để kịp thời chấn chỉnh sai sót; thường xuyên tổ chức sơ tổng kết để kịp thời rút kinh nghiệm trong công tác ủy nhiệm thu để nâng cao hiệu quả công tác ủy nhiệm thu.
g. Nuôi dưỡng và mở rộng nguồn thu trên địa bàn
Việc quản lý thu NSNN không chỉ dừng lại ở việc khai thác nguồn thu hiện có mà phải bằng chính sách nhằm nuôi dưỡng các nguồn thu đã bị thu hẹp và mở rộng nguồn thu để không ngừng tăng nguồn thu trên địa bàn. Muốn vậy trong quá trình SXKD, các DN, hộ cá thể cần có sự hỗ trợ nhiều mặt của Nhà nước, chính quyền địa phương.Cần tạo môi trường phát triển kinh tế ngoài quốc doanh, chính sách của Đảng và Nhà nước ta về phát triển kinh tế nhiều thành phần và bảo vệ quyền sở hữu hợp pháp của mọi công dân là tiền đề cơ bản để định hướng phát triển kinh tế tư nhân.
Tuy nhiên, để xác định phương hướng, mục tiêu, bước đi và các giải pháp cụ thể phải gắn liền với những điều kiện thực tế ở mỗi địa phương, địa bàn.
Để tạo môi trường phát triển kinh tế cần tạo điều kiện để hộ cá thể đầu tư vào SXKD nhiều hơn. Xem xét giảm thuế hợp lý đối với các hoạt động kinh tế, cần có sự khuyến khích phát triển như giảm thuế đối với sản xuất công nghiệp - TTCN, các ngành sản xuất các mặt hàng truyền thống, mặt hàng xuất khẩu có giá trị cao, chế biến nông lâm sản.
4.3.2.2. Các biện pháp quản lý thu ngoài thuế
- Các xã, thị trấn cần nâng cao nhận thức của lãnh đạo địa phương trong việc tổ chức các khoản thu ngoài thuế. Ngành tài chính cần phối hợp với các ngành có liên quan để quản lý tốt các khoản thu ngoài thuế.
- Phải kiện toàn lại bộ máy và cán bộ tổ chức thực hiện thu. Khắc phục tình trạng hiện nay cán bộ quản lý thu ngoài thuế thường xuyên thay đổi dẫn đến bị động và hiệu quả quản lý thấp. Phải thực hiện phân cấp một cách cụ thể hơn đối với bộ máy và cán bộ làm công tác quản lý các khoản thu ngoài thuế theo biên chế hoặc ngoài biên chế thuộc Chi cục Thuế và đă ̣c biê ̣t là ở các xã, thi ̣ trấn và các ngành. Phải có kế hoạch bồi dưỡng nâng cao trình độ đối với đội ngũ này, giúp cho họ tiếp cận được thông tin kịp thời và nắm vững chế độ chính sách đối với các khoản thu này.
- Khoản thu ngoài thuế ở thị xã Phổ Yên chiếm tỷ trọng đáng kể trong