CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Phân tích thực trạng quản lý dòng tiền tại Tổng công ty Điện lực Dầu khí
3.2.3. Công tác lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, dòng tiền của Tổng công
của doanh nghiệp
3.2.3. Công tác lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, dòng tiền của Tổng công ty công ty
Hàng năm Tổng công ty xây dựng kế hoạch SXKD trên cơ sở kết quả rà soát, phân tích, đánh giá khách quan, toàn diện tình hình, năng lực, điều kiện thực tế của Năm Báo cáo và những năm trước đó, các dự báo của Năm Kế hoạch, các định hướng, mục tiêu, chiến lược phát triển của PVN, TCT và Đơn vị.
KH SXKD của Năm Kế hoạch phải tính đến KH của năm liền kề sau Năm Kế hoạch, đặc biệt là KH mua sắm các VTTB phục vụ công tác BDSC có thời gian giao hàng lâu, để đảm bảo triển khai công tác mua sắm phục vụ BDSC đúng tiến độ
KH SXKD phải được xây dựng trên tinh thần tiết kiệm, tiết giảm tối đa các chi phí, đảm bảo tính khả thi hoàn thành các mục tiêu, nhiệm vụ đặt ra và đặt mục tiêu hiệu quả SXKD của TCT/ Đơn vị lên hàng đầu.
KH SXKD của toàn TCT sẽ được Người đại diện phần vốn của Tập đoàn tại TCT trình Tập đoàn chấp thuận/ thông qua để làm cơ sở tạm giao KH SXKD hàng năm cho Đơn vị, đồng thời là cơ sở để Người đại diện phần vốn của Tập đoàn tại TCT biểu quyết thông qua KH SXKD hàng năm tại ĐHĐCĐ. Các chỉ tiêu chính trong KH SXKD hàng năm được ĐHĐCĐ thông qua sẽ là cơ sở giao chính thức KH SXKD hàng năm cho các Đơn vị
Trong kế hoạch sản xuất kinh doanh bao gồm xây dựng kế hoạch dòng tiền, kế hoạch dòng tiền được xác định theo phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp. Phương pháp trực tiếp để dành cho việc dự báo dòng tiền trong ngắn hạn (theo tháng và theo năm) sử dụng trực tiếp dòng tiền thu vào và dòng tiền chi ra dựa trên kế hoạch về sản lượng, doanh thu, chi phí bằng
tiền …. Kế hoạch dòng tiền trong bảng kế hoạch dài hạn và chiến lược (kế hoạch 5 năm, kế hoạch 10 năm…) sẽ được thực hiện dựa trên số liệu bình quân về số ngày phải thu, số ngày phải trả, số ngày tồn kho, kế hoạch trả nợ, kế hoạch đầu tư để dự phóng dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dòng tiền từ hoạt động đầu tư và dòng tiền từ hoạt động tài chính.
Sơ đồ lập kế hoạch sản xuất kinh doanh của tổng công ty như sau:
Tiến trình Trách nhiệm Thời gian thực hiện
Bước 1 Các đơn vị Ban KTKH
Trong vòng 7 - 10 ngày kể từ ngày có văn bản yêu cầu của TCT Bước 2 Ban KTKH Các Ban TCT Các đơn vị. Trong vòng 10 - 15 ngày kể từ ngày nhận được văn bản của các đơn vị Bước 3 Ban KTKH Các Ban TCT Các đơn vị Trong vòng 01 ngày kể từ ngày có yêu cầu của HĐQT
Bước 4 HĐQT HĐQT thực hiện Bước 5 HĐQT/ TGĐ Ban KTKH Trong vòng 02 ngày kể từ ngày có Quyết định chấp thuận của HĐQT Bước 6 HĐQT TGĐ/ Ban KTKH Hoàn thành trước 10 ngày tổ chức ĐHĐCĐ Bước 7 ĐHĐCĐ ĐHĐCĐ thực hiện Bước 8 TGĐ Ban KTKH Trong vòng 03 ngày kể từ có Nghị Quyết của ĐHĐCĐ chấp thuận
Nguồn:Quy chế xây dựng kế hoạch PV Power
Hình 3.3: Sơ đồ lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
Giải trình, làm rõ, hoàn thiện KH TCT và từng đơn vị theoyêu cầu
của PVN
Xem xét, tổng hợp KH TCT, báo cáo Ban TGĐ, HĐQT
Xây dựng KH năm trìnhTCT
Chấp thuận
Tạm giao KH cho các đơn vị
Trình ĐHĐCĐ thông qua các chỉ tiêu chính của KH năm
Chấp thuận
Giao KH năm chính thức cho các đơn vị
Bước 1: TCT yêu cầu các đơn vị xây dựng KH cho Năm Kế hoạch
Bước 2: Ban KTKH tiếp nhận KH của các đơn vị; phối hợp cùng các Ban chức năng xem xét, đánh giá, từ đó xây dựng KH toàn TCT trình HĐQT TCT xem xét.
Bước 3: Ban KTKH chủ trì, phối hợp cùng các Ban giải trình, làm rõ, hoàn chỉnh KH TCT và KH từng đơn vị trên cơ sở ý kiến của HĐQT.
Lưu ý: Việc báo cáo, giải trình KH TCT trước Tập đoàn để làm cơ sở cho HĐQT thông qua KH hàng năm sẽ thuộc trách nhiệm của NĐDPV của Tập đoàn tại PV Power và không nằm trong quy trình này.
Bước 4: HĐQT tạm thông qua KH SXKD của toàn TCT.
Bước 5: Ban KTKH chủ trì trình HĐQT/ TGĐ tạm giao KH SXKD năm cho các Đơn vị/ NĐDPV của PV Power tại Đơn vị.
Bước 6: Ban KTKH chủ trì chuẩn bị để HĐQT trình ĐHĐCĐ thông qua các nội dung, chỉ tiêu chính trong KH SXKD hàng năm của TCT.
Bước 7: ĐHĐCĐ thông qua các nội dung, chỉ tiêu chính của KH SXKD toàn TCT.
Bước 8: Ban KTKH chủ trì trình HĐQT/ TGĐ giao KH SXKD chính thức cho các Đơn vị/ NĐDPV của PV Power tại Đơn vị.
Trên cơ sơ lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, công ty xây dựng kế hoạch dòng tiền ra và dòng tiền vào trong các hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính.Việc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty còn nhiều yếu tố mang tính hình thức, được lập trên cơ sở số liệu định tính chưa đánh giá được ảnh hưởng của các yếu tố phi tài chính. Ngoài ra tỷ giá trong năm được xây dựng theo tỷ giá kế hoạch do Tập đoàn Dầu khí Việt Nam ban hành do vậy chưa thực sự sát với thực tế dẫn đến kế hoạch dòng tiền được xây dựng theo các chỉ tiêu nói trên cũng phải điều chỉnh nhiều trong quá trình thực hiện. Việc lập kế hoạch dòng tiền của công ty vẫn
chưa thực sự được quan tâm đúng mức. Công ty đã có kế hoạch trung hạn và dài hạn và một chiến lược phát triển lâu dài tuy nhiên chưa thực sự sâu sát.
Sơ đồ luân chuyển tiền trong hoạt động của PV Power như sau:
Nguồn: Báo cáo xây dựng kế hoạch dòng tiền PV Power