CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.2. Phương pháp phân tích và xử lý dữ liệu
2.2.1. Phương pháp thống kê mô tả
Phương pháp thống kê mô tả là phương pháp tập hợp, mô tả những thông tin đã thu thập được về hiện tượng nghiên cứu nhằm làm cơ sở cho việc tổng hợp, phân tích các hiện tượng cần nghiên cứu. Đây là công cụ đầu tiên được tác giả sử dụng để xử lý số liệu ban đầu có được sau quá trình thu thập dữ liệu.
Thống kê mô tả được sử dụng như một cách thức để tổng hợp số liệu và mô tả đặc trưng cơ bản của các biến. Bên cạnh đó, thống kê mô tả được sử dụng để phát hiện các đặc trưng và quan hệ tiềm ẩn trong tổng thể để hiểu được hiện tượng và ra quyết định đúng đắn. Một số kỹ thuật hay sử dụng để mô tả dữ liệu đó là: biểu diễn dữ liệu bằng đồ thị, biểu diễn dữ liệu thành các bảng số liệu tóm tắt về dữ liệu.
Trong luận văn, tác giả sử dụng phương pháp thống kê mô tả để tổng kết và mô tả dữ liệu đã thu thập được. Cụ thể, tác giả sử dụng để mô tả và phân tích số liệu tổng quan tình hình tài sản, nguồn vốn, dòng tiền từ các hoạt động của đơn vị.
Tác giả sử dụng kỹ thuật biểu diễn dữ liệu thành các bảng số liệu tóm tắt để thống kê mô tả tài sản, nguồn vốn của đơn vị. Dựa trên ý nghĩa của các chỉ tiêu, kết hợp với phương pháp phân tích tỷ trọng để làm rõ đơn vị huy động vốn từ nguồn nào? Sử dụng nguồn tiền cho hoạt động gì? Qua đó phân tích, đánh giá thực trạng tổ chức, thực hiện kế hoạch dòng tiền của đơn vị.
Phương pháp thống kê mô tả được tác giả sử dụng chủ yếu ở chương 3 và chương 1.
2.2.2. Phương pháp so sánh
So sánh là phương pháp được sử dụng rộng rãi, phổ biến trong phân tích kinh tế nói chung và tài chính nói riêng. Phương pháp so sánh được sử dụng để làm rõ sự khác biệt hay những đặc trưng riêng có của đối tượng
nghiên cứu từ đó giúp cho các đối tượng sử dụng số liệu có căn cứ để đưa ra quyết định lựa chọn.
Chỉ tiêu nghiên cứu muốn so sánh được thì phải đảm bảo thống nhất về mặt nội dung kinh tế, thống nhất về phương pháp tính toán, thống nhất về thời gian và đơn vị đo lường. Trong các số liệu thu thập việc tập hợp từng số liệu đơn lẻ không nói lên ý nghĩa trong việc phân tích các chỉ tiêu do vậy, đây là phương pháp mà tác giả dùng để xác định xu hướng và mức độ biến động của các chỉ tiêu được dùng để phân tích. Các số liệu mà tác giả dùng để so sánh là: Số liệu về số ngày phải thu, số ngày phải trả, số ngày hàng tồn kho, khả năng thanh toán, doanh thu, chi phí... qua 3 năm từ 2016 đến 2018, chỉ tiêu kế hoạch hàng năm của doanh nghiệp. Ngoài ra khi so sánh các chỉ tiêu giữa các đơn vị cùng ngành, ngoài các chỉ tiêu về mặt số liệu còn so sánh các lợi thế về chính sách, kinh nghiệm, bộ máy lãnh đạo, các doanh nghiệp cùng ngành cũng là đối thủ cạnh tranh do vậy việc so sánh sẽ tìm ra điểm mạnh điểm yếu, cơ hội, thách thức của doanh nghiệp để có những hướng đi hay biện pháp phù hợp.
Trong phạm vi luận văn này, tác giả sẽ chủ yếu sử dụng hai loại so sánh:
- So sánh tuyệt đối dựa trên hiệu số của hai chỉ tiêu so sánh là chỉ tiêu kỳ phân tích và chỉ tiêu cơ sở, kết quả so sánh biểu hiện quy mô, khối lượng giá trị của các chỉ tiêu trong doanh nghiệp.
Biến động trong kỳ = Giá trị kỳ phân tích – Giá trị kỳ gốc
- So sánh tương đối là tỷ lệ (%) của số chênh lệch tuyệt đối với chỉ tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng, xu hướng của các chỉ tiêu.
Biến động trong kỳ
Giá trị kỳ gốc
2.2.3. Phương pháp sơ đồ, biểu đồ
Trong phân tích kinh tế người ta phải dùng biểu mẫu, sơ đồ phân tích để phản ánh một cách trực quan các số liệu phân tích. Nhà phân tích có thể sử dụng nhiều dạng biểu đồ như biểu đồ hình tròn, biểu đồ cột, biểu đồ vùng; sơ đồ cây, sơ đồ xương cá… Việc lựa chọn biểu mẫu, sơ đồ sẽ tuỳ vào mục đích cụ thể cũng như đặc điểm của số liệu, chỉ tiêu phân tích.
Phương pháp biểu đồ: Trong luận văn, tác giả sử dụng biểu đồ cột ghép kết hợp với phương pháp so sánh để thấy rõ hơn cơ cấu dòng tiền từ các hoạt động của doanh nghiệp.
CHƯƠNG 3. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ DÒNG TIỀN TẠI TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC DẦU KHÍ VIỆT NAM – CÔNG TY CỔ PHẦN 3.1. Giới thiệu khái quát về Tổng công ty Điện lực Dầu khí Việt Nam - Công ty cổ phần
3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
Thông tin khái quát
- Tên giao dịch: Tổng công ty Điện lực Dầu khí Việt Nam - Công ty cổ phần.
- Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số: 0102276173 - Vốn điều lệ: 23.418.716.000.000 VNĐ.
- Vốn đầu tư của chủ sở hữu: 23.418.716.000.000 VNĐ.
- Địa chỉ: Tòa nhà Viện Dầu khí Việt Nam, số 167 đường Trung Kính, phường Yên Hòa, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam.
- Website: www.pvpower.vn - Mã cổ phiếu: POW
Quá trình hình thành và phát triển
Tổng công ty Điện lực Dầu khí Việt Nam - CTCP tiền thân là Công ty TNHH MTV do Tập đoàn Dầu khí Việt Nam đầu tư 100% vốn điều lệ, được thành lập theo quyết định số 1468/QĐ-DKVN ngày 17/05/2007 của Hội đồng quản trị Tập đoàn Dầu khí Việt Nam (nay là Hội đồng thành viên Tập đoàn Dầu khí Việt Nam).
Tổng công ty chính thức chuyển đổi mô hình hoạt động sang công ty cổ phần từ ngày 01/07/2018 (theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0102276173 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp thay đổi ngày 01/07/2018.
Tính đến hết năm 2011 , PV Power đã hoàn thành và đưa vào vận hành Nhà máy điện Cà Mau 1&2 (công suất 1.500MW) , Nhà máy điện
Nhơn Trạch 1 (công suất 450MW). Năm 2012, PV Power đã chiếm hơn 14% toàn hệ thống điện quốc gia , đồng thời sản lượng điện thương phẩm chiếm khoảng 15% tổng sản lượng cả nước. Năm 2016, Nhà máy điện Vũng Áng với công suất 1200MW là nhà máy nhiệt điện than lớn nhất cả nước được đưa vào vận hành thương mại, đồng thời đóng góp lớn vào sản lượng điện của Tổng công ty.
Hiện nay cơ cấu của PV Power như sau:
Các đơn vị hạch toán phụ thuộc
- Chi nhánh Tổng công ty Điện lực Dầu khí Việt Nam - Công ty cổ phần - Công ty Nhập khẩu và phân phối than Điện lực Dầu khí
- Chi nhánh Tổng công ty Điện lực Dầu khí Việt Nam - Công ty cổ phần - Công ty Điện lực Dầu khí Nhơn Trạch
- Chi nhánh Tổng công ty Điện lực Dầu khí Việt Nam - Công ty cổ phần - Công ty Điện lực Dầu khí Cà Mau
- Chi nhánh Tổng công ty Điện lực Dầu khí Việt Nam - Công ty cổ phần - Công ty Điện lực Dầu khí Nhơn Trạch
- Chi nhánh Tổng công ty Điện lực Dầu khí Việt Nam - Công ty cổ phần - Ban chuẩn bị đầu tư các dự án điện khí
Các công ty con:
- Công ty CP Thủy điện Bắc Kạn (BKN) - Công ty CP thủy điện Đăcđring (DHC) - Công ty CP thủy điện Hủa Na (HHC)
- Công ty CP Điện lực dầu khí Nhơn Trạch 2. - Công ty CP Máy- thiết bị dầu khí ( PV Machino)
- Công ty CP dịch vụ Kỹ thuật Điện lực Dầu khí Việt Nam(PVPS)
Các công ty liên kết:
- Công ty CP thủy điện Sông Vàng. - Công ty CP năng lượng Sông Hồng.
3.1.2. Chức năng, ngành nghề kinh doanh
Chức năng, nhiệm vụ chính của PV Power là: Tham gia xây dựng và phát triển nguồn điện, sản xuất kinh doanh điện năng. Cụ thể là:
- Phát triển công nghiệp điện lực là chiến lược được đặt lên hàng đầu và xuyên suốt trong hoạt động của PV Power.
- Xúc tiến, đầu tư các dự án nhà máy điện lớn trọng điểm trong và ngoài nước.
- Đào tạo và phát triển nguồn nhân lực đáp ứng yêu cầu phát triển của Tổng Công ty.
- Cung cấp các dịch vụ kỹ thuật điện và các dịch vụ kỹ thuật khác cho các nhà máy công nghiệp, nhà máy điện trong và ngoài nước.
- Cung cấp các dịch vụ tư vấn đầu tư, quản lý dự án các nhà máy điện. - Chế tạo, kinh doanh thiết bị điện.
3.1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy
Nguồn : pvpower.vn
Hình 3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của PV Power
3.1.4. Trình độ nguồn nhân lực
Tại thời điểm 31/12/2018, Tổng Công ty Điện lực Dầu khí Việt Nam - CTCP đã có 1.148 cán bộ công nhân viên. Đội ngũ cán bộ nhân viên phát triển song song với quy mô mở rộng của Tổng Công ty, 67% cán bộ nhân viên của PV POWER có trình độ đại học và trên đại học trong lĩnh vực chuyên ngành điện và các ngành kỹ thuật khác. Đội ngũ cán bộ kỹ thuật của PV POWER dù còn trẻ nhưng đã sớm làm chủ về công nghệ, vận hành thông suốt các nhà máy điện.
Tiêu chí Số lượng (người) Tỷ trọng (%)
Theo trình độ lao động 1.206
Đại học và trên đại học 871 72,22%
Cao đẳng 117 9,70%
Trung cấp 01 0,08%
Công nhân kỹ thuật và Lao
động phổ thông 217 17,99%
Theo hợp đồng lao động 1.206
Diện không phải ký hợp đồng
lao động (VCQL) 16 1,34% Hợp đồng không xác định thời hạn 1.004 84,16% Hợp đồng có thời hạn từ đủ 1 năm đến 3 năm 172 14,42% Hợp đồng có thời hạn dưới 1 năm 1 0,08% Theo giới tính 1.181 Nam 971 80,51% Nữ 235 19,49% Lao động nghỉ việc 0 0%
Nguồn:Báo cáo thường niên PV Power
Hình 3.2. Cơ cấu lao động của PV Power
3.2. Phân tích thực trạng quản lý dòng tiền tại Tổng công ty Điện lực Dầu khí Việt Nam - Công ty cổ phần Dầu khí Việt Nam - Công ty cổ phần
3.2.1. Cơ cấu bộ máy quản lý tài chính đặc biệt là bộ phận quản lý dòng tiền của Tổng công ty tiền của Tổng công ty
Vai trò của tài chính doanh nghiệp và bộ máy kế toán trong mỗi công ty là rất quan trọng. Nó tồn tại và tuân theo quy luật khách quan. Tài chính doanh nghiệp và bộ máy kế toán còn bị chi phối bởi các mục tiêu và phương hướng kinh doanh của doanh nghiệp.
Bộ máy kế toán sẽ xác định đúng nhu cầu cần huy động vốn, lựa chọn nguồn tài trợ, lựa chọn phương thức đòn bẩy kinh doanh để huy động vốn, để nguồn vốn bảo toàn và phát triển, nâng cao thu nhập của công ty.
Một bộ máy kế toán mạnh, sổ sách kế toán rõ ràng, phân tích thấu đáo sẽ giúp cho người điều hành đưa ra các quyết định kinh doanh đạt hiệu quả. Mặt khác sổ sách rõ ràng thì việc quyết toán về thuế đối với cơ quan chức năng sẽ mau lẹ, giúp tiết kiệm thời gian, tạo điều kiện tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Đặc biệt bộ phận thu xếp vốn, quản trị dòng tiền sẽ đánh giá nhu cầu vốn trong từng thời kỳ, tìm kiếm các nguồn tài trợ cạnh tranh, cơ cấu các khoản huy động vốn giúp cho doanh nghiệp luôn đảm bảo được khả năng thanh toán. Dòng tiền từ các hoạt động đều ở mức tốt. Rút ngắn thời gian phải thu và kéo dài được thời gian phải trả, nâng cao hiệu quả các tỷ số hoạt động của công ty.
Tại Tổng công ty Điện lực Dầu khí Việt Nam - CTCP, Ban TCKT&KT bao gồm 04 bộ phận, cụ thể:
- 01 Kế toán trưởng – Trưởng Ban TCKT&KT
- 01 Phó Ban phụ trách bộ phận tổng hợp và bộ phận thu xếp vốn, dòng tiền
- 01 Phó Ban phụ trách bộ phận quản lý đơn vị, các nhà máy điện khí - 01 Phó Ban phụ trách bộ phận quản lý đơn vị, nhà máy điện than
- 01 Phó Ban phụ trách chi tiêu nội bộ
Tại bộ phận thu xếp vốn, dòng tiền có 04 người cụ thể - 02 kế toán ngân hàng mảng tiền gửi
- 02 kế toán phụ trách thu xếp vốn, quản trị dòng tiền
3.2.2. Các văn bản pháp lý, chính sách được sử dụng trong công tác quản lý dòng tiền tại Tổng công ty lý dòng tiền tại Tổng công ty
Các chính sách tài chính được xây dựng trên cơ sở kết quả đánh giá dòng tiền từ các hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính và tuân thủ các quy chế và quản lý tài chính đã liệt kê ở trên.
Trong trường hợp dòng tiền từ các hoạt động đều dương dẫn đến dòng tiền thuần của PV Power dương thì các nhà lãnh đạo phụ trách về tài chính cùng với bộ phận quản lý dòng tiền phải xây dựng các chính sách đầu tư ngắn hạn để sinh lời, như các hoạt động: đầu tư tiền gửi có kỳ hạn dưới 03 tháng, thực hiện thanh toán trước cho đối tác để hưởng chiết khấu thanh toán... Ngoài ra các dự án đầu tư dài hạn có hiệu quả cao, xét xét dòng giải vốn chủ phù hợp với tình hình dòng tiền của TCT. Thực hiện đầu tư tài chính các khoản tiền nhàn rỗi, cân đối giữa rủi ro và lợi nhuận. Thực hiện sử dụng các công cụ tài chính như: bao thanh toán, chiết khấu bộ chứng từ… để làm giảm số ngày phải thu tăng khả năng tạo tiền của doanh nghiệp
Trong trường hợp dòng tiền thuần của doanh nghiệp âm bắt buộc phải thu xếp một nguồn vốn ngắn hạn để bù đắp cho dòng tiền thiếu hụt trong tạm thời. Trong nhiều trường hợp phải thực hiện dùng nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho tài sản dài hạn. Như vậy phải phân tích các nguồn vốn có thể huy động từ các công cụ nợ như: vay vốn thông thường tại các ngân hàng, phát hành trái phiếu hoặc huy động tăng vốn chủ: phát hành cổ phiếu tăng vốn điều lệ…. đối với mỗi công cụ phải phân tích ưu nhược điểm, để có quyết định lựa chọn huy động vốn từ nguồn nào. Song song với việc huy động vốn từ các
nguồn công ty thắt chặt chi tiêu, quản trị chi phí để giảm thiểu dòng tiền ra của doanh nghiệp
3.2.3. Công tác lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, dòng tiền của Tổng công ty công ty
Hàng năm Tổng công ty xây dựng kế hoạch SXKD trên cơ sở kết quả rà soát, phân tích, đánh giá khách quan, toàn diện tình hình, năng lực, điều kiện thực tế của Năm Báo cáo và những năm trước đó, các dự báo của Năm Kế hoạch, các định hướng, mục tiêu, chiến lược phát triển của PVN, TCT và Đơn vị.
KH SXKD của Năm Kế hoạch phải tính đến KH của năm liền kề sau Năm Kế hoạch, đặc biệt là KH mua sắm các VTTB phục vụ công tác BDSC có thời gian giao hàng lâu, để đảm bảo triển khai công tác mua sắm phục vụ BDSC đúng tiến độ
KH SXKD phải được xây dựng trên tinh thần tiết kiệm, tiết giảm tối đa các chi phí, đảm bảo tính khả thi hoàn thành các mục tiêu, nhiệm vụ đặt ra và đặt mục tiêu hiệu quả SXKD của TCT/ Đơn vị lên hàng đầu.
KH SXKD của toàn TCT sẽ được Người đại diện phần vốn của Tập đoàn tại TCT trình Tập đoàn chấp thuận/ thông qua để làm cơ sở tạm giao KH SXKD hàng năm cho Đơn vị, đồng thời là cơ sở để Người đại diện phần vốn của Tập đoàn tại TCT biểu quyết thông qua KH SXKD hàng năm tại ĐHĐCĐ. Các chỉ tiêu chính trong KH SXKD hàng năm được ĐHĐCĐ thông