1.2.3.1. Nội dung quản trị rủi ro tín dụng
Quản trị RRTD bao gồm 4 nội dung: nhận biết RRTD, đo lường RRTD, kiểm soát RRTD và xử lý RRTD. Một nguyên tắc có t nh xuyên suốt trong quá trình quản trị RRTD là các nội dung trên phải luôn liên hệ chặt chẽ với nhau tạo thành một chu trình liên tục, bảo đảm kiểm soát được rủi ro theo mục tiêu đã định. Rủi ro một khi đã xác định thì cần phải được phân t ch, đo lường và đưa ra những biện pháp quản lý theo dõi. Đồng thời, hệ thống quản trị rủi ro phải có khả năng phát hiện ra các nguy cơ rủi ro mới và công việc của quản trị rủi ro được lặp đi lặp lại.
(Nguồn: Tác giả tổng hợp)
Sơ đồ 1.1: Nội dung quản trị RRTD trong NHTM
a/ Nhận diện rủi ro t n dụng
Nhận diện RRTD thực chất là quá trình theo dõi, xem xét, nghiên cứu một cách toàn diện từ các hoạt động nội bộ bên trong ngân hàng đến môi trường kinh doanh bên ngoài nhằm thống kê và dự báo tất cả các RRTD có thể phát sinh. Nhận diện RRTD cần được thực hiện liên tục, có hệ thống nhằm xác định các rủi ro hiện có và có thể phát sinh trong hoạt động t n dụng của NHTM.
Nhận diện RRTD tác động đến tất cả các hoạt động quản trị RRTD. Nhận diện đúng, đầy đủ các RRTD thì ngân hàng mới có thể đo lường, đánh giá ch nh xác mức
độ rủi ro cũng như tác động của rủi ro đến mục tiêu kinh doanh của ngân hàng. Từ đó, có biện pháp để quản lý, kiểm soát và tài trợ th ch hợp, đảm bảo RRTD luôn nằm trong khả năng chấp nhận của ngân hàng.
b/ Đo lường, đánh giá rủi ro t n dụng
Đo lường RRTD là việc sử dụng các mô hình th ch hợp để lượng hóa mức độ rủi ro cũng như biết được khả năng xảy ra rủi ro, xem xét khả năng chấp nhận nó của Ngân hàng, từ đó đưa ra các quyết định cấp t n dụng một cách đúng đắn. Đánh giá rủi ro t n dụng là quá trình xác định mức độ, khả năng tác động của RRTD lên hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Kết quả đo lường, đánh giá RRTD tác động trực tiếp đến khả năng kiểm soát RRTD của ngân hàng. Vì vậy, việc đo lường, đánh giá RRTD phải được thực hiện một cách ch nh xác và kịp thời từ cấp độ từng khoản t n dụng riêng lẻ cho đến danh mục t n dụng.
Một số chỉ tiêu cơ bản đo lường rủi ro t n dụng bao gồm: Nợ quá hạn:
Nợ quá hạn là khoản nợ mà khi đến thời hạn trả nợ theo cam kết, người vay không có khả năng trả được nợ một phần hay toàn bộ khoản vay cho ngân hàng. Nợ quá hạn là chỉ tiêu phản ánh chất lượng t n dụng của một ngân hàng, được đo lường bằng công thức sau:
Tỷ lệ nợ quá hạn = Số dư nợ quá hạn x100 Tổng dư nợ
Tỷ lệ nợ quá hạn được t nh bằng tỷ trọng số dư nợ quá hạn trên tổng dư nợ. Nếu ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn chiếm tỷ trọng lớn trên tổng dư nợ, ngân hàng đó đang có mức rủi ro t n dụng cao và ngược lại.
Tỷ lệ khách hàng có nợ quá hạn = Số khách hàng có nợ quá hạn x100 Tổng số khách hàng có dư nợ
Chỉ tiêu này cho biết cứ 100 khách hàng vay vốn thì có bao nhiêu khách hàng có dư nợ quá hạn. Tỷ lệ này càng cao thì chứng tỏ ch nh sách t n dụng của ngân hàng là không hiệu quả. Chỉ tiêu này càng cao thì mức độ rủi ro t n dụng của ngân hàng càng lớn.
Nợ xấu:
Nợ xấu là khoản nợ mà người đi vay không thể trả cho ngân hàng khi đến ngày đến hạn thanh toán đã cam kết trong hợp đồng t n dụng. Bên cạnh nợ quá hạn, nợ xấu cũng phản ánh một cách rõ nét chất lượng t n dụng của ngân hàng thông qua việc đánh giá cả thời hạn quá hạn của khoản vay và tiêu ch đánh giá rủi ro của khoản vay.
Chỉ tiêu nợ xấu được phản ánh quan công thức sau: Tỷ lệ nợ xấu = Số dư nợ xấu x100
Tổng dư nợ Dự phòng rủi ro t n dụng:
Theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 thì “Dự phòng rủi ro là số tiền được tr ch lập và hạch toán vào chi ph hoạt động để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với nợ của tổ chức t n dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài”.
Dự phòng rủi ro đánh giá khả năng chi trả của ngân hàng khi rủi ro xảy ra. Mục đ ch của việc sử dụng dự phòng rủi ro của một ngân hàng là nhằm bù đắp tổn thất đối với những khoản nợ của ngân hàng xảy ra trong trường hợp khách hàng không có khả năng chi trả do giải thể, phá sản, chết, mất t ch, hoặc khi khoản nợ được xếp vào nợ nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn).
Một số chỉ tiêu t nh toán dự phòng rủi ro như sau:
Tỷ lệ nợ dự phòng RRTD = Dự phòng rủi ro được tr ch lập x100 Tổng dư nợ Hệ số khả năng bù đắp cho các khoản vay bị mất = Dự phòng rủi ro được tr ch lập x100 Dư nợ bị xóa
Ngoài ra, còn một số chỉ tiêu khác như quy mô t n dụng (tổng dư nợ/tổng tài sản), cơ cấu t n dụng cũng gián tiếp phản ánh dấu hiệu rủi ro thông qua sự biến động qua các kỳ kinh doanh. Trong những trường hợp quy mô t n dụng tăng trưởng quá nóng, quá nhanh đến mức ngân hàng không còn kiểm soát được, hoặc ngân hàng tập trung cho vay vào một lĩnh vực nào đó mạo hiểm, rủi ro thì cũng sẽ phần nào phản ánh được rủi ro t n dụng tiềm năng.
c/ Kiểm soát rủi ro t n dụng
Kiểm soát RRTD là việc ngân hàng sử dụng các công cụ, các biện pháp cần thiết để đảm bảo RRTD luôn nằm trong phạm vi chấp nhận đã xác định. Việc kiểm soát RRTD phải thực hiện ngay từ khi ra quyết định cấp t n dụng và phải thực hiện thường xuyên đối với các khoản nợ chưa thu hồi đủ gốc và lãi.
Các công cụ ch nh để kiểm soát RRTD trong NHTM bao gồm ch nh sách, quy trình cấp t n dụng và tổ chức bộ máy quản trị rủi ro t n dụng.
- Chính sách tín dụng bao gồm các quy định về hoạt động t n dụng nhằm đưa ra định hướng, hướng dẫn trong việc cấp t n dụng cho khách hàng. Ch nh sách t n dụng được xây dựng căn cứ theo chiến lược kinh doanh của NHTM.
- Quy trình cấp tín dụng là các bước phải thực hiện khi tiến hành cấp t n dụng cho khách hàng. Quy trình t n dụng sẽ giúp NHTM chuẩn hoá quá trình tiếp xúc, phân t ch, cho vay và thu nợ đối với khách hàng. Về cơ bản, một quy trình t n dụng được chia làm ba giai đoạn trước, trong và sau cho vay.
- Tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng là cách thức tổ chức sắp xếp các bộ phận chức năng của hệ thống quản trị RRTD của một NHTM theo những nguyên tắc nhất định, đảm bảo mối liên kết giữa các bộ phận trong hệ thống nhằm đạt mục tiêu quản trị RRTD ngân hàng đã lựa chọn.
d/ Xử lý rủi ro t n dụng
Trong trường hợp RRTD của khoản t n dụng vượt quá phạm vi chấp nhận, NHTM phải áp dụng các biện pháp xử lý RRTD để đưa RRTD về mức phù hợp với mức độ chấp nhận rủi ro của ngân hàng. Các biện pháp xử lý rủi ro t n dụng thường được áp dụng như: thu nợ trực tiếp, xử lý tài sản bảo đảm, cơ cấu lại nợ, miễn giảm lãi, bán nợ, tr ch lập dự phòng RRTD,…
1.2.3.2. Các nguyên tắc về quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II
BCBS đã ban hành 17 nguyên tắc cơ bản cho việc giám sát hoạt động của ngân hàng một cách hiệu quả, đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng (Nội dung chi tiết của 17 nguyên tắc tại Phụ lục 01). Các nguyên tắc này tập trung vào các nhóm nội dung cơ bản sau đây:
a/ Thiết lập môi trường RRTD phù hợp (nguyên tắc 1,2,3)
Theo những nguyên tắc này, các ngân hàng cần phải xác định chiến lược và chính sách quản trị RRTD cho từng giai đoạn nhất định, chiến lược RRTD phải phản ánh được khẩu vị RRTD và lợi nhuận kỳ vọng của ngân hàng. HĐQT (HĐQT) chịu trách nhiệm phê duyệt, Ban điều hành chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện chiến lược và khẩu vị RRTD. Quy trình, chính sách về phát hiện và quản lý tất cả các rủi ro tín dụng tiềm ẩn trong tất cả các sản phẩm, bao gồm sản phẩm mới.
(Nguồn: BCBS, năm 2004)
Sơ đồ 1.2: Thiết lập môi trường RRTD phù hợp
Môi trường tín dụng phù hợp còn thể hiện ở bộ máy quản trị RRTD. Theo BCBS, mỗi bộ phận chức năng trong bộ máy quản trị RRTD đều đảm nhận vai trò kiểm soát RRTD ở những khía cạnh khác nhau. Vì vậy, để kiểm soát RRTD khách quan và hiệu quả, việc tổ chức bộ máy quản trị RRTD cần tránh sự trùng lặp về chức năng, xung đột lợi ích giữa các bộ phận. Việc tổ chức phải đảm bảo sự độc lập giữa chức năng điều hành và chức năng giám sát, giữa chức năng kinh doanh và chức năng đánh giá lại tín dụng, giữa chức năng kinh doanh, chức năng quản lý RRTD và chức năng kiểm toán nội bộ.
(Nguồn: BCBS, năm 2004)
Hình 1.2: Mô hình ba vòng kiểm soát theo Basel II
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II bao gồm hai cấp là cấp Hội đồng quản trị, cấp Ban điều hành và được bảo vệ bởi 3 vòng kiểm soát. Ba vòng kiểm soát thể hiện việc phân chia trách nhiệm của các cá nhân, đơn vị trong quản trị rủi ro, cụ thể:
- Vòng 1: Đơn vị kinh doanh
Các đơn vị kinh doanh là bộ phận chịu rủi ro trực tiếp và có trách nhiệm quản lý các rủi ro này, theo đó bao gồm nhận diện, đánh giá và báo cáo rủi ro, tổn thất, có t nh đến khẩuvị rủi ro và các chính sách, quy trình, biện pháp quản lý liên quan của ngân hàng.
- Vòng 2: Bộ phận QLRR và tuân thủ
Bộ phận QLRR hỗ trợ công tác QLRR của các đơn vị kinh doanh thông qua trách nhiệm giám sát và báo cáo. Trách nhiệm của bộ phận QLRR là giám sát các hoạt động có rủi ro của ngân hàng và đánh giá rủi ro độc lập với đơn vị kinh doanh; bảo đảm việc thực hiện vai trò của Ban Điều hành và giám đốc các bộ phận kinh doanh trong nhận diện và đánh giá rủi ro. Bộ phận tuân thủ cần thường xuyên giám sát việc tuân thủ luật pháp, nguyên tắc về quản trị doanh nghiệp, chính sách, quy định, chuẩn mực khác mà ngân hàng thuộc đối tượng áp dụng (bao gồm cả nội bộ và bên ngoài). Ngoài ra, vòng 2 còn bao gồm các bộ phận hỗ trợ khác như bộ phận
tài chính, pháp chế, quản trị nguồn nhân lực, vận hành và công nghệ. - Vòng 3: Bộ phận kiểm toán nội bộ
Vòng 3 thực hiện đánh giá độc lập, bảo đảm khách quan về chất lượng và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, vòng 1 và vòng 2, khung QLRR (bao gồm văn hóa doanh nghiệp, chiến lược và kế hoạch kinh doanh, chế độ đãi ngộ và quy trình ra quyết định) của ngân hàng. Theo đó, bộ phận này phải có đầy đủ năng lực, được đào tạo phù hợp và không tham gia vào việc phát triển, triển khai và vận hành chức năng QLRR hoặc bất cứ chức năng nào của vòng 1, vòng 2.
Cơ cấu tổ chức quản trị RRTD tuân thủ Basel được thể hiện dưới sơ đồ sau:
(Nguồn: BCBS, 2004)
Sơ đồ 1.3: Cơ cấu bộ máy tổ chức quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II
b/ Quy trình cấp t n dụng lành mạnh (nguyên tắc 4,5,6,7)
Hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng phải tuân thủ các tiêu chuẩn, giới hạn Hội đồng quản trị
Ủy ban QLRR Hội đồng kiểm toán
Tổng giám đốc Các Phó tổng GĐ Hội đồng tín dụng Hội đồng QLRR Trưởng khối QLRR Đơn vị kinh doanh (TSC) QLRR tại các đơn vị KD Hội đồng tín dụng Phê duyệt tín dụng Quản lý tín dụng Trung tâm tác nghiệp Tuân thủ Kiểm toán nội bộ Giám đốc Chi nhánh Các phó giám đốc chi nhánh nhánhnhánh Trưởng khối QLRR tại Chi nhánh Đơn vị KD tại Chi nhánh
Hội đồng tín dụng Phê duyệt Quản lý tín dụng Tác nghiệp Tuân thủ Kiểm toán nội bộ
cấp tín dụng và quy trình rõ ràng lành mạnh. Tiêu chuẩn cấp tín dụng lành mạnh là các tiêu chuẩn phải phù hợp với thị trường mục tiêu, người được cấp tín dụng phải có năng lực, có mức tín nhiệm, có khả năng trả nợ. Ngân hàng phải thiết lập giới hạn cấp tín dụng đối với từng khách hàng, từng nhóm khách hàng, từng lĩnh vực, từng sản phẩm, từng loại tiền. Ngân hàng phải có quy trình rõ ràng trong đề xuất và phê duyệt cho vay. Đồng thời kiểm soát hoặc hạn chế rủi ro của việc cho vay các bên có liên quan, phê duyệt theo cơ chế kiểm soát chặt chẽ.
(Nguồn: Tác giả tổng hợp)
Sơ đồ 1.4: Nội dung quy trình cấp tín dụng
c/ Quy trình hỗ trợ, đo lường và giám sát tín dụng hiệu quả (nguyên tắc 8,9,10,11,12,13)
Các ngân hàng cần phải thiết lập hệ thống hỗ trợ tín dụng, hệ thống theo dõi quản lý thường xuyên và tình trạng các khoản vay. BCBS khuyến khích các ngân hàng xây dựng và áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ trong quản trị RRTD. Các ngân hàng phải có hệ thống thông tin, kỹ thuật phân t ch đánh giá thường xuyên tất cả các hoạt động tín dụng để đo lường RRTD, hạn chế tổn thất xảy ra. Các ngân hàng thiết lập hệ thống giám sát thành phần và chất lượng của cả danh mục tín dụng và ở từng khoản tín dụng riêng lẻ. Các ngân hàng phải xem xét đánh giá
RRTD trong điều kiện thay đổi của nền kinh tế, đặc biệt trong môi trường kinh tế không thuận lợi.
Phương pháp đo lường RRTD:
Tại Basel II, BCBS đã giới thiệu một số phương pháp ch nh để đo lường rủi ro tín dụng bao gồm: (i) Phương pháp tiêu chuẩn và (ii) Phương pháp xếp hạng nội bộ (IRB).
(Nguồn: Tác giả tổng hợp)
Sơ đồ 1.5: Các phương pháp đo lường RRTD
- Phương pháp tiêu chuẩn cho phép các NHTM tính toán rủi ro tín dụng dựa trên khung tiêu chuẩn do cơ quan giám sát ngân hàng quy định và dựa trên các kết quả xếp hạng tín nhiệm độc lập. Theo phương pháp này, NHTM sử dụng kết quả xếp hạng bên ngoài của các tổ chức độc lập được cơ quan giám sát ngân hàng thừa nhận và NHTM phải công khai thông tin về tổ chức xếp hạng mà họ sử dụng cũng như trọng số rủi ro gắn với từng hạng đánh giá của tổ chức xếp hạng đó.
Phương pháp tiêu chuẩn là phương pháp đơn giản nhất trong ba phương pháp của rủi ro tín dụng. Ở nhiều quốc gia, cơ quan thanh tra, giám sát chỉ dùng phương pháp này để phê duyệt trong giai đoạn đầu triển khai Basel II.
- Phương pháp xếp hạng nội bộ (IRB) là phương pháp trong đó ngân hàng (dưới sự cho phép, chấp thuận của cơ quan giám sát ngân hàng) được sử dụng kết quả tự tính toán của mình để tính toán các nhân tố rủi ro. Các nhân tố rủi ro bao
gồm: xác suất khách hàng không trả được nợ - PD (Probability of Default), Tỷ trọng tốn thất ước tính-LGD (Loss Given Default), tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ- EAD (Exposure at Default) và Kỳ hạn hiệu dụng - M (Effective Maturity).
IRB được chia thành hai phương pháp:
+ Phương pháp xếp hạng nội bộ cơ bản (FIRB) là phương pháp trong đó ngân hàng tự ước tính PD và 3 nhân tố còn lại được quy định bởi cơ quan giám sát ngân hàng.
+ Phương pháp xếp hạng nội bộ nâng cao (AIRB) cho phép ngân hàng tự ước tính PD, LGD, EAD và tự tính toán M.
Phương pháp IRB là một quy trình phức tạp, đòi hỏi ngân hàng phải có một hệ thống công nghệ quản lý mạnh và hệ thống dữ liệu lịch sử đầy đủ trong một giai