- Về môi trường kiểm soát, các công ty niêm yết thuộc nhóm ngành xây dựng trên thị trường chứng khoán TP.HCM có môi trường kiểm soát bên trong thuận lợi để duy trì và tổ chức HTKSNB phát huy tác dụng trong công tác quản lý tại các công ty niêm yết thuộc nhóm ngành xây dựng trên thị trường chứng khoán TP.HCM. Các nhà lãnh đạo tại công ty mẹ và các công ty thành viên thường xuyên quan tâm, chỉ đạo, dám nghĩ, dám làm, mạnh dạn tiếp cận cái mới trong quản lý nói chung và kiểm tra, kiểm soát các hoạt động nói riêng. Các chính sách và thủ tục kiểm toán luôn được quan tâm đang phát huy tác dụng tích cực cho nhà quản lý thực hiện các mục tiêu về hiệu quả hoạt động.
Về cơ cấu tổ chức của công ty niêm yết thuộc nhóm ngành xây dựng trên thị trường chứng khoán TP.HCM được xây dựng theo mô hình tương đối thống nhất, cơ chế đầu tư tài chính hoạt động theo mô hình này giúp các công ty chủ động trong kinh doanh và đạt được hiệu quả hơn. Tại mỗi một công ty các bộ phận chức năng, phòng ban được phân công rõ ràng. Cơ cấu tổ chức rất thuận lợi cho việc thực hiện phân cấp, phân quyền vừa đảm bảo giữ được vai trò độc lập trong thực hiện chức năng kinh doanh của mình, vừa thống nhất trong toàn công ty đảm bảo kinh doanh có hiệu quả.
Về chính sách nhân sự tại các công ty thì các chính sách liên quan đến tuyển dụng, đào tạo, thúc đẩy, đánh giá, đề bạt, sa thải, khen thưởng, kỷ luật được quy định khá chi tiết và cụ thể. Các công ty cũng nghiên cứu các quy định của pháp luật hiện hành, cụ thể bằng các quy định của các công ty và tổ chức thực hiện triệt để đảm bảo quyền lợi cho người lao động. Các tiêu chuẩn và đánh giá thành tích các cán bộ nhân viên được xây dựng tới từng bộ phận nhân viên, từ đó ở từng vị trí các
nhân viên luôn phấn đấu để hoàn thành nhiệm vụ và khẳng định vị trí của mình.
Về công tác kế hoạch được xây dựng khá toàn diện trong mọi lĩnh vực hoạt động của các công ty niêm yết thuộc nhóm ngành xây dựng trên thị trường chứng khoán TP.HCM. Qui trình, nội dung, phương pháp lập kế hoạch ngày càng sát hơn so với thực tế, có tính khả thi cao. Các công ty đều bám sát kế hoạch đặt ra và điều chỉnh thường xuyên phù hợp với tình hình thực tế, đảm bảo thực hiện tốt các mục tiêu đã đặt ra.
Về bộ máy kiểm soát, tại các công ty niêm yết thuộc nhóm ngành xây dựng trên thị trường chứng khoán TP.HCM đều có Ban Kiểm Soát, bước đầu đã phát huy tác dụng trong việc thực hiện công tác kiểm tra, kiểm soát các mặt hoạt động của các CTNY nói chung và hoạt động tài chính nói riêng. Bước đầu trong quá trình giám sát đã phát hiện một số các bất thường trong hoạt động cũng như trong việc tuân thủ pháp luật. Do áp dụng tốt các nguyên tắc phân công, phân nhiệm, nguyên tắc ‘bất kiêm nhiệm’ trong việc phân định quyền hạn, trách nhiệm và mối quan hệ giữa các bộ phận trong đơn vị, vì vậy cơ chế kiểm tra, kiểm soát chéo nhau đang được hình thành và phát huy tốt trong công tác quản lý.
- Về hệ thống thông tin kế toán, tổ chức công tác kế toán tương đối phù hợp với đặc điểm kinh doanh trong từng lĩnh vực hoạt động. Hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sách kế toán, báo cáo tài chính được thực hiện theo chuẩn mực và chế độ kế toán. Bên cạnh những chứng từ bắt buộc, các CTNY cũng thiết kế các chứng từ hướng dẫn tương ứng với từng đặc điểm hoạt động kinh doanh phục vụ cho công tác thống kê nghiệp vụ và xử lý thông tin kế toán nhanh chóng, kịp thời. Với mỗi loại chứng từ sử dụng đều xây dựng quy trình luân chuyển chứng từ cho nó để đảm bảo chứng từ phải có sự soát xét, phê chuẩn mới được ghi sổ. Hệ thống tài khoản kế toán vận dụng phù hợp với đặc điểm của các công ty. Về hệ thống sổ sách tổng hợp và chi tiết được in từ phần mềm kế toán đã đáp ứng được các quy định về hệ thống sổ kế toán đồng thời đáp ứng được yêu cầu quản lý chi tiết, kiểm tra, giám sát, bảo vệ tài sản của các công ty và là cơ sở để kiểm soát tiêu hao trong quá trình sản xuất,
là căn cứ để xác định giá thành của sản phẩm hoàn thành. Hệ thống báo cáo được in ra bao gồm hệ thống báo cáo tài chính và hệ thống báo cáo quản trị tương đối đầy đủ, cụ thể đáp ứng yêu cầu thông tin, yêu cầu kiểm tra, giám sát, đảm bảo an toàn cho các loại tài sản đồng thời là căn cứ đánh giá hiệu quả hoạt động của từng bộ phận, của từng công ty.
- Về thủ tục kiểm soát các CTNY đã thiết kế và thực hiện các quy chế, chính sách, các bước thủ tục kiểm soát cơ bản nhằm đảm bảo các mục tiêu của hệ thống KSNB đó là hữu hiệu và hiệu quả, tuân thủ pháp luật và các quy định, tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính, an toàn tài sản và thông tin của các CTNY. Các CTNY đã thực hiện hoạt động và quy định có tính hiệu lực hóa, có tác dụng bổ trợ cho nhau với mục đích tạo ra HTKSNB vận hành liên tục. Các nhà quản lý tại các công ty niêm yết cũng đã quan tâm đến các thủ tục kiểm soát bị lạc hậu từ đó rà soát, sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với sự thay đổi của môi trường bên trong và môi trường bên ngoài. Nhận thức được điều này, các CTNY thuộc nhóm ngành xây dựng trên TTCK TP.HCM đã xây dựng quy chế tài chính quy định việc kiểm soát từ công ty mẹ tới các công ty con trong đó tuân thủ các nguyên tắc phân công, phân nhiệm; uỷ quyền, phê chuẩn và nguyên tắc bất kiêm nhiệm.
Như vậy, qua nghiên cứu cho thấy các CTNY thuộc nhóm ngành xây dựng trên TTCK TP.HCM thì HTKSNB đã có sự hiện diện của ba bộ phận cấu thành: Môi trường kiểm soát, hệ thống thông tin, thủ tục kiểm soát. Hoạt động thường xuyên của hệ thống này đã góp phần quan trọng trong việc đảm bảo các mục tiêu mà các CTNY kỳ vọng.