Đây là một giai đoạn quan trọng trong việc lập kế hoạch kiểm toán tổng quát. Giai đoạn này sẽ cung cấp những thông tin cơ bản làm nền tảng cho các công việc tiếp theo. Ở giai đoa ̣n này KTV cần tìm hiểu về khách hàng và môi trường hoa ̣t đ ộng của ho ̣ như:
- Tìm hiểu các thông tin về môi trường kinh doanh chung của doanh nghi ệp trong năm hiện hành bao gồm: Thực tra ̣ng chung của nền kinh tế (suy thoái, tăng trưởng hay la ̣m phát...), biến động về lãi suất, tỷ giá ngoại tệ...
- Các thông tin chung về ngành nghề mà doanh nghi ệp đang kinh doanh và xu hướng của ngành nghề như : Thị trường và cạnh tranh bao gồm nhu cầu , năng lực cung ứng, cạnh tranh, đặc điểm kinh doanh ngành (liên tục hay thời vụ ), các thay đổi trong công ngh ệ sản xuất, kinh doanh, sự thu he ̣p hay mở r ộng quy mô kinh doanh...
- Các thông tin chung về môi trường pháp lý mà doanh nghi ệp đang hoa ̣t đ ộng bao gồm: Pháp luật và các quy đi ̣nh có ảnh hưởng tro ̣ng yếu tới hoa ̣t đ ộng của doanh nghiệp, thuế quan và các rào cản thương ma ̣i, thay đổi thuế áp du ̣ng...
- Các thông tin chung về hoạt đ ộng và tình hình kinh doanh chủ yếu của doanh nghiệp như: Bản chất của các nguồn doanh thu như sản xuất , dịch vụ tài chính/bán buôn, bán lẻ, mô tả các giai đoạn của sản phẩm và dịch vụ , phương thức sản xuất, cách thức phân phối sản phẩm hoặc di ̣ch vu ̣...
- Sở hữu, các bên liên quan và cấu trúc tổ chức của doanh nghi ệp như: Thông tin về các cổ đông và thành viên chính trong doanh nghi ệp (sở hữu từ 5% vốn điều lệ), danh sách các tổ chức và cá nhân có liên quan đến doanh nghi ệp, mô tả cấu trúc tổ chức của doanh nghiệp theo các phòng ban bằng mô tả hoặc bằng sơ đồ.
- Các thay đổi lớn về quy mô hoạt đ ộng của doanh nghi ệp như: Thông tin về tăng giảm vốn trong năm , các hoạt đ ộng đầu tư tài chính vào các công ty trong và ngoài tập đoàn...
- Hiểu biết về h ệ thống kế toán áp du ̣ng như : Hệ thống kế toán doanh nghi ệp đang áp dụng, các chính sách kế toán quan tro ̣ng doanh nghiệp áp du ̣ng...
- Kết quả kinh doanh về thuế như : Mô tả nh ận xét về kết quả kinh doanh và cách thức các nhà lãnh đa ̣o doanh nghiệp quản lý kết quả kinh doanh...
- Các vấn đề khác như : Nhân sự ch ủ chốt của doanh nghi ệp, kế toán, các thông tin hành chính khác...