5. Bố cục của khóa luận
2.2.2.2 Tình hình chi phí
Bảng 2.7: Bảng so sánh tổng hợp chi phí trong ba năm.
Đơn vị: Tỷ đồng
Nguồn : Phòng Tài chính – kế toán
Qua bảng trên ta thấy sự biến động của tổng chi phí trong công ty không theo một xu hƣớng nhất định nào cả. Năm 2014 tổng chi phí trong công ty giảm 24,98 tỷ đồng, mức giảm là 10,02%. Trong khi đó sang năm 2015 tổng chi phí của công ty lại tăng 16,89 tỷ đồng, mức tăng 7,53%. Cụ thể ta sẽ xem xét sự biến động của từng khoản mục trong từng năm nhƣ sau:
Năm 2013, tổng chi phí vẫn tăng so với 2012, lý do chính ở đây là do tỷ trọng nợ và vay ngắn hạn của công ty trong tổng nguồn vốn lớn đã làm cho chi phí trả lãi tăng lên, chi phí tài chính theo đó mà tăng 3,35 tỷ, mức tăng 78,89%. Còn sự sụt giảm của chi phí sản xuất kinh doanh ở đây chứng tỏ công ty đã thực hiện tiết kiệm chi phí đồng thời cũng do số hợp đồng xây dựng trong năm giảm xuống nên chi phí cho sản xuất kinh doanh cũng sẽ giảm theo.
Năm 2014, chi phí sản xuất kinh doanh giảm đáng kể 29,46 tỷ mức giảm 12,55%, thể hiện công ty đã thực sự tiết kiệm chi phí một cách hiệu quả. Tuy nhiên, chi phí quản lý doanh nghiệp lại tăng 3,67 tỷ, mức tăng 52,96%. Nguyên nhân của sự gia tăng này là do công ty đã bắt đầu chú ý đến công tác đào tạo cán bộ khiến
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Tiền (+/-) (%) Tiền (+/-) (%) Chi phí hoạt động SXKD 234,82 205,36 -29,46 -12,55 222,83 17,47 8,51 Chi phí QLDN 6,93 10,6 3,67 52,96 12,21 1,61 15,18 Chi phí hoạt đông tài chính 7,6 8,41 0,81 10,66 6,21 -2,2 -26,16
Chi phí hoạt động khác 0,02 0,02
kinh phí cho đào tạo tăng. Đây là biểu hiện rất tích cực nhằm góp phần phát triển công ty trong tƣơng lai. Ngoài ra chi phí hoạt động tài chính tăng 0,81 tỷ mức tăng 10,66%. Nhƣ vậy tổng chi phí năm 2014 giảm chủ yếu là do chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh giảm.
Năm 2015, chi phí sản xuất kinh doanh tăng 17,47 tỷ mức tăng 8,51%; Nguyên nhân chủ yếu là do trong thời kỳ này giá cả các loại chi phí nguyên vật liệu đều tăng một cách chóng mặt. Đặc biệt là giá cả của các mặt hàng nhƣ xăng, sắt, thép, than tăng mạnh. Bên cạnh đó, diễn biến tình hình lạm phát phức tạp đã làm cho chi phí sản xuất của doanh nghiệp bị ảnh hƣởng và tăng lên. Từ đó ảnh hƣởng đến giá thành và đến lợi nhuận của công ty. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 1,61 tỷ, mức tăng 15,1%. Với hoàn cảnh của công ty trong thời gian này thì sự gia tăng của chi phí quản lý là hợp lý. Chi phí hoạt động tài chính giảm 2,2 tỷ mức giảm 26,16%. Có đƣợc thành tích này là do năm 2015 cơ cấu nguồn vốn của công ty đã đƣợc điều chỉnh, giảm dần tỷ trọng nguồn vốn vay và nợ ngắn hạn giúp chi phí trả lãi hằng năm giảm đi. Mặt khác, doanh nghiệp thực hiện đầu tƣ tài chính ít hơn bởi thế mà chi phí tài chính giảm. Tóm lại, những biến động về chi phí của doanh nghiệp trong thời gian qua là hợp lý. Nhƣng sự gia tăng của các khoản chi phí nguyên vật liệu đầu vào, chi phí quản lý sẽ có ảnh hƣởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty, vậy nên công ty cần có biện pháp thiết thực để hạn chế những ảnh hƣởng này.
Nếu phân loại chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố thì qua bảng số 2.8 ta thấy:
Bảng 2.8: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố.
Đơn vị: Tỷ đồng
Chỉ tiêu Năm
2014 Năm 2015 Chênh lệch
(+/-) (%)
Chi phí nguyên nhiên,vật liệu 123,33 183,08 59,75 48,45%
Chi phí nhân công 32,71 36,44 3,74 11,42%
Chi phí máy 14,65 16,89 2,24 15,31%
Chi phí nhân viên quản lý 9,56 7,51 -2,04 -21,38%
Chi phí vật liệu quản lý 0,25 0,24 -0,01 -3,59%
Chi phí dụng cụ quản lý 0,75 0,59 -0,16 -21,03%
Chi phí khấu hao TSCĐ 0,59 0,36 -0,24 -39,68%
Chi phí dịch vụ mua ngoài 3,11 4,94 1,83 58,75%
Chi phí khác bằng tiền 14,28 22,25 7,97 55,82%
Cộng 202,18 269,31 67,13 33,20%
Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán
Nhìn chung tổng chi phí SXKD của công ty có xu hƣớng tăng. Năm 2015 tổng chi phí SXKD của công ty tăng 67,13 tỷ đồng với mức tăng 33,2% so với năm 2014. Trong đó tăng mạnh nhất là chi phí nguyên nhiên vật liệu, tăng 59,75 tỷ, mức tăng 48,45%. Nguyên nhân chủ yếu là do ảnh hƣởng của sự biến động giá cả trên thị trƣờng. Các khoản chi phí dịch vụ mua ngoài, tăng 1,83 tỷ với mức tăng 58,75%; chi phí khác bằng tiền tăng 7,97 tỷ mức tăng là 55,82%. Chi phí dịch vụ mua ngoài nhƣ điện, nƣớc, điện thoại, sửa chữa TSCĐ, tiền thuê TSCĐ, kiểm toán, dịch vụ pháp lý... Do trong năm có nhiều công trình công nghiệp đƣợc khởi công rải rác ở khắp nơi làm cho các khoản chi phí về tiền điện, nƣớc, đặc biệt là tiền thuê và sữa chữa TSCĐ gia tăng. Bởi vậy sự gia tăng của các khoản chi phí này đƣợc xem là hợp lý. Bên cạnh đó, chi phí nhân công và chi phí máy cũng lần lƣợt tăng tƣơng ứng 11,42%; 15,31%. Nguyên nhân chính ở đây là do trong năm 2015 số hợp đồng mà công ty thực hiện ký kết tăng, quy mô sản xuất của công ty đƣợc mở rộng do đó mà nhu cầu về nguyên vật liệu cũng nhƣ nhân công đều tăng. Mặt khác, chi phí quản lý giảm 21.38% điều này càng chứng tỏ công ty đã thực hiện tốt công tác phân công lao động, quản lý kinh doanh hiệu quả.