3.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
Trong những năm gần đây, nhằm đáp ứng yêu cầu của nền kinh tế chuyển đổi cơ chế thị trường và hội nhập quốc tế, hoạt động kiểm toán độc lập ở Việt Nam đã hình thành và phát triển không ngừng. Để tạo hành lang pháp lý cho sự ra đời, phát triển của hoạt động kiểm toán độc lập, Chính phủ ban hành Nghị định số 105/2004/NĐ-CP ngày 30/04/2004 về kiểm toán độc lập và Nghị định số 133/2005/NĐ-CP ngày 31/10/2005 về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 105. Theo đó, kể từ ngày Nghị định số 133/2005/NĐ-CP ngày 31/10/2005 có hiệu lực, DN kiểm toán trong nước thành lập mới theo các hình thức: Công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân và doanh nghiệp theo luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam.
Với xu thế phát triển hoạt động kiểm toán độc lập nói trên, Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt là Công ty Kiểm toán đầu tiên của phía Nam được thành lập theo Nghị định số 133/2005/NĐ-CP ngày 17/07/2006 của Chính Phủ về kiểm toán độc lập và Thông tư số 60/2006/TT-BTC ngày 28/06/2006 của Bộ Tài Chính. Để phù hợp với sự lớn mạnh của chi nhánh Công ty TNHH Kiểm toán Quang Minh và Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt sáp nhập thành lập Công TNHH Kiểm toán Sao Việt (SVC). Đăng ký thay đổi ngày 6/12/2010 do Sở KH&ĐT Tp.Hồ Chí Minh cấp. Quyết định chấp thuận: Số 869/QĐ-UBCK ngày 17/11/2011 của Chủ tịch Ủy ban Chứng khoán Nhà nước. Hơn 10 năm nỗ lực hoạt động, công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt đã không ngừng đổi mới và hoàn thiện, thực sự tạo được uy tín đối với KH và trở thành một trong những công ty Kiểm toán hàng đầu Việt Nam.
_ Vài nét chính về công ty
+ Tên công ty : Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt.
+ Tên viết tắt : SV Co.Ltd
+ Địa chỉ trụ sở chính: 386/51 Lê Văn Sỹ, Phường 14, Quận 3, Tp Hồ Chí Minh.
_ Ngoài ra còn có các chi nhánh :
+ CN Tp.HCM : 292/33/33 Bình Lợi, P.13, Q.Bình Thạnh, Tp. Hồ
+ CN Cần Thơ : 137 Trần Hưng Đạo, P.An Phú, Q.Ninh Kiều, Tp. Cần Thơ.
+ CN Hà Nội : 41, Ngừ 62, Đường Trần Bỡnh, Phường Mai Dịch, Quận Cầu Giấy, Hà Nội.
_ Giám đốc/Đại diện pháp luật : Nguyễn Mạnh Quân _ Mã số thuế : 0304457750
_ Ngày hoạt động : 15/08/2006 _ Lĩnh vực kinh doanh : Dịch vụ
_ Ngành nghề kinh doanh : Cung cấp các dịch vụ về kế toán, kiểm toán và tư vấn thuộc các lĩnh vực kế toán – tài chính và một số dịch vụ khác.
_ Điện thoại: 083.5267357 - 5261358 _ Fax: 08.5261359
_ E-mail: svc-tp.hochiminh@vnn.vn
_ Vốn điều lệ : 3,500,000,000 (Ba tỷ năm trăm triệu đồng)
3.2. Các dịch vụ cung cấp của công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt.
+ Dịch vụ Kiểm toán:
- Kiểm toán báo cáo tài chính; kiểm toán thông tin tài chính
- Kiểm toán công trình xây dựng cơ bản; kiểm toán quyết toán vốn đầu tư.
- Kiểm toán báo cáo tài chính vì mục đích thuế và dịch vụ quyết toán thuế.
- Kiểm tra thông tin tài chính trên cơ sở các thủ tục thỏa thuận trước - Kiểm toán hoạt động; kiểm toán nội bộ
+ Dịch vụ tư vấn:
- Tư vấn tài chính, tư vấn thuế
- Tư vấn nguồn nhân lực; tư vấn quản lý - Tư vấn ứng dụng công nghệ thông tin + Dịch vụ khác:
- Dịch vụ kế toán, dịch vụ thẩm định giá, dịch vụ soát xét BCTC - Dịch vụ bồi dưỡng, cập nhật kiến thức tài chính - kế toán - kiểm toán - Dịch vụ soát xét báo cáo tài chính.
3.3. Phương châm hoạt động và thành quả đạt được.
Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt có điều kiện nắm bắt nhanh hệ thống tài chính quốc gia, chính sách thuế, đầu tư nước ngoài. Các dịch vụ của công ty ngày càng được nâng cao, được nhiều khách hàng tín nhiệm, ngày càng khẳng định vị thế của mình trên thị trường kiểm toán khu vực phía nam. BGĐ công ty năng động, đoàn kết, tự tin và có bề dày kinh nghiệm hàng chục năm trong nghề kết hợp sự trợ giúp của các chuyên gia trong lĩnh vực kiểm toán. Với mục tiêu hoạt động trên, công ty sẽ khai thác thêm KH theo định hướng nhằm tăng doanh số, tăng thị phần và uy tín của công ty. Công ty sẽ tiến hành chọn lựa và xây dựng KH truyền thống. Để làm được điều này công ty luôn nỗ lực tạo mọi điều kiện để nâng cao kiến thức của đội ngũ nhân viên, thường xuyên cập nhật những văn bản pháp luật liên quan đến ngành kiểm toán, kế toán… từ đó đưa ra những dịch vụ và sản phẩm chất lượng đến KH.
Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt có đủ năng lực cung cấp cho khách hàng các dịch vụ chuyên ngành với chất lượng và hiểu quả cao nhất; đáp ứng nhanh chóng, kịp thời các vấn đề quan tâm của KH.
3.4. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Sơ đồ 3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt
(Nguồn: Hồ sơ công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt) _ Ban điều hành:
+ Giám đốc: là người đại diện của công ty trước pháp luật về toàn bộ quá trình hoạt động của công ty.
• Đánh giá rủi ro của hợp đồng kinh tế liên quan đến hoạt động của công ty, duy trì mối quan hệ với các bộ cao cấp của công ty.
• Chịu trách nhiệm giải đáp các thắc mắc về kế toán và kiểm toán có tầm quan trọng.
• Chịu trách nhiệm đánh giá công việc kiểm toán đã thực hiện, ký báo cáo kiểm toán và thư quản lý.
• Chịu trách nhiệm tham gia buổi họp với khách hàng sau khi kết thúc cuộc kiểm toán hoặc ủy quyền lại.
+ Phó Giám đốc: Công ty TNHH kiểm toán Sao Việt có 5 phó tổng trực tiếp quản lý tại trụ sở. Đồng thời trong đó có 3 phó giám đốc được kiêm làm giám đốc tại chi nhánh.
• Được phân công uỷ quyền giải quyết cụ thể các vấn đề liên quan đến nhân lực, hành chính, kế hoạch và các vấn đề liên quan đến nghiệp vụ.
• Chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc và luật pháp Việt Nam.
+ Trưởng phòng: Trưởng phòng chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc và đóng vai trò quan trọng trong lĩnh vực hoạt động của công ty.
• Trưởng phòng giữ vai trò lãnh đạo trong ban quản lý của công ty, có chức năng như một cầu nối giữa Tổng Giám Đốc, ban quản lý và các nhân viên trong công ty, chịu trách nhiệm về các vấn đề liên quan đến nhân sự, phối hợp hoạt động và đảm nhận các vấn đề về công việc hành chính.
_ Đội ngũ nhân viên:
Đội ngũ cán bộ nhân viên của Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt gồm hơn 80 người, trong đó có 16 Kiểm toán viên và số còn lại là các trợ lý kiểm toán có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực kiểm toán và đã từng nắm giữ các chức vụ quan trọng trong một số công ty kiểm toán tại Việt Nam. Nhân viên của công ty thường được đào tạo, cập nhật kiến thức chuyên ngành thông qua các chương trình huấn luyện nội bộ, chương trình cập nhật kiến thức KTV hàng năm của Bộ Tài Chính, các chương trình tài trợ quốc tế.
3.5. Giới thiệu về bộ phận kiểm toán của công ty.
3.5.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy chi nhánh
Sơ đồ 3.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy chi nhánh
(Nguồn: Hồ sơ công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt - CN TP.HCM)
3.5.2. Cơ cấu tổ chức phòng kiểm toán.
Sơ đồ 3.3. Sơ đồ tổ chức phòng kiểm toán
(Nguồn: Giấy tờ làm việc - Phòng Kiểm toán - Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt) 3.5.3. Chức năng và nhiệm vụ của từng chức danh
Trưởng phòng kiểm toán:
Lãnh đạo phòng kiểm toán trên các lĩnh vực _ Về lĩnh vực chuyên môn, nghiệp vụ:
+ Đào tạo, huấn luyện, cập nhật chuyên môn nghiệp vụ kiểm toán, kế toán, tài chính, luật, chính sách thuế cho các cán bộ, nhân viên trong nhóm kiểm toán.
+ Hướng dẫn và kiểm tra thực hành kiểm toán tại các công ty khách hàng, đảm bảo các nhóm kiểm toán thực hiện nghiêm túc các quy định trong chương trình kiểm toán do Hiệp hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA) quy định. Trong nhiều trường hợp như: kiểm toán khách hàng lớn, kiểm toán công ty niêm yết sàn chứng khoán, kiểm toán công ty đại chúng thì trưởng phòng kiểm toán tham gia trực tiếp lãnh đạo nhóm kiểm toán.
+ Soát xét hồ sơ kiểm toán của các nhóm kiểm toán. Trình BGĐ công ty phê duyệt và ký Báo cáo kiểm toán
+ Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán của các nhóm kiểm toán.
_ Về lĩnh vực kinh doanh:
+ Tìm kiếm, khảo sát và đánh giá các khách hàng, trình BGĐ ký kết các hợp đồng kiểm toán.
+ Lập kế hoạch kiểm toán và phân công việc cho các nhóm kiểm toán + Kiểm tra và phê duyệt chi phí công tác cho nhóm kiểm toán
_ Quản lý nhân sự:
+ Quản lý nhân sự trong phòng kiểm toán thông qua các trưởng nhóm kiểm toán: Phát hiện và bồi dưỡng kiến thức quản lý cho các trưởng nhóm kiểm toán
+ Đánh giá năng lực và duyệt phân phối thu nhập nhân viên.
Trưởng nhóm kiểm toán:
+ Trực tiếp phụ trách nhóm kiểm toán (thường thì số lượng nhân viên kiểm toán từ 3 đến 5 người)
+ Nhận kế hoạch khách hàng từ trưởng phòng, lập kế hoạch kiểm toán chi tiết cho từng khách hàng, phân công công việc (làm phần hành nào) cho từng nhân viên trong nhóm.
+ Lập “Thư gởi khách hàng về kế hoạch kiểm toán”, “danh mục hồ sơ khách hàng cần chuẩn bị và cung cấp cho nhóm kiểm toán” (gửi khách hàng trước 10 ngày khi bắt đầu thực hiện kiểm toán).
+ Dẫn nhóm kiểm toán đi làm tại các công ty khách hàng, tham gia trực tiếp làm các phần hành kiểm toán tại công ty khách hàng.
+ Tại công ty khách hàng, trưởng nhóm liên hệ trực tiếp với Giám đốc, Kế toán trưởng và các nhân sự có liên quan trong quá trình kiểm toán
+Trực tiếp chỉ đạo các nhân viên thực hành kiểm toán, hỗ trợ giải quyết khó khăn về chuyên môn nghiệp vụ cho nhân viên trong quá trình kiểm toán
+ Soát xét, đánh giá công việc kiểm toán các phần hành, hướng dẫn nhân viên hoàn thiện hồ sơ kiểm toán.
Trợ lý kiểm toán
+ Trực tiếp thực hiện công việc kiểm toán các phần hành tại công ty khách hàng theo chỉ đạo của nhóm trưởng
+ Tuân thủ nghiêm túc các hướng dẫn được qui định tại “Chương trình kiểm toán mẫu”
do Hiệp hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam quy định
+ Trong quá trình thực hiện kiểm toán, liên hệ trực tiếp với các nhân viên có trách nhiệm của khách hàng.
+ Trao đổi với nhóm trưởng về các phát hiện của mình trong quá trình kiểm toán
+ Tuân thủ các hướng dẫn của trưởng nhóm về chuyên môn nghiệp vụ, cũng như xử lý các phát hiện trong quá trình kiểm toán.
3.6. Quy trình kiểm toán chung của công ty
Hiện nay, công ty thực hiện kiểm toán theo chương trình kiểm toán riêng được thiết kế dựa trên chương trình kiểm toán mẫu của Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA). Để đảm bảo tính hiệu quả, tính kinh tế và tính hiệu lực của từng cuộc kiểm toán cũng như thu thập được đầy đủ bằng chứng có giá trị để làm căn cứ cho kết luận của KTV, khi tiến hành kiểm toán, quy trình kiểm toán BCTC chung tại công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt bao gồm ba giai đoạn cơ bản: lập kế hoạch, thực hiện kiểm toán và kết thúc kiểm toán.
CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TOÁN QUY