6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.2.5. Các tiêu chí đánh giá kết quả công tác quản lý thuế theo nội dung
dung quản lý thuế GTGT
a. Mức độ thực hiện dự toán
- Tỷ lệ tổng thu thuế GTGT/dự toán thu thuế GTGT
Mục đích: Đánh giá công tác lập dự toán thu thuế GTGT và năng lực thu thuế GTGT của CQT theo từng năm.
Nội hàm tiêu chí: Dự toán thu thuế GTGT đƣợc giao: Là dự toán thu thuế GTGT đƣợc Cục thuế tỉnh giao về thu thuế GTGT hàng năm.
Tỷ lệ tổng thu thuế GTGT trên dự toán thu thuế GTGT =
Tổng thu thuế GTGT
x 100% Dự toán thu thuế GTGT đƣợc giao
- Tỷ lệ tổng chi hoàn thuế GTGT/dự toán chi hoàn thuế GTGT.
Mục đích: Đánh giá công tác lập dự toán chi hoàn thuế GTGT và khả năng chi hoàn thuế GTGT của CQT theo từng năm.
Nội hàm tiêu chí: Dự toán chi hoàn thuế GTGT: Là dự toán chi hoàn thuế GTGT do Cục thuế và Bộ Tài chính đặt ra hàng năm, dựa theo tình hình chi hoàn thuế GTGT hàng năm và số dƣ của Quỹ hoàn thuế GTGT từng năm.
Công thức tính:
Tỷ lệ tổng chi hoàn thuế GTGT trên dự toán chi hoàn thuế GTGT =
Tổng chi hoàn thuế GTGT
x 100% Dự toán chi hoàn thuế GTGT
b. Kết quả công tác khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế
- Số tờ khai thuế GTGT đã nộp/ số tờ khai thuế GTGT phải nộp. Mục đích: Đánh giá mức độ tuân thủ việc nộp tờ khai thuế GTGT.
Nội hàm tiêu chí: Số tờ khai thuế GTGT phải nộp: Là số tờ khai thuế NNT phải nộp đến CQT theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Công thức tính:
Tỷ lệ tờ khai thuế đã nộp =
Số tờ khai thuế đã nộp
x 100% Số tờ khai thuế phải nộp
- Tỷ lệ DN nộp tờ khai thuế GTGT qua mạng/ số DN đang hoạt động Mục đích: Cung cấp thông tin về số DN nộp tờ khai thuế qua mạng trong năm, kết hợp đánh giá ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác khai thuế.
Nội hàm tiêu chí:
+ Số DN nộp tờ khai thuế qua mạng: Là số DN đã thực hiện đăng ký nộp tờ khai thuế qua mạng trực tuyến của CQT và đã thực hiện kê khai thuế qua mạng (tính đến thời điểm 31/12/Năm đánh giá).
+ Số DN đang hoạt động: Là số DN đã đƣợc cấp mã số thuế đang hoạt động sản xuất kinh doanh tính đến thời điểm 31/12/Năm đánh giá.
Công thức tính:
Tỷ lệ DN nộp tờ khai thuế GTGT qua mạng trên số DN
đang hoạt động
=
Số tờ khai thuế GTGT nộp qua mạng
x 100% Số DN đang hoạt động
- Tỷ kệ số hồ sơ hoàn thuế GTGT được giải quyết đúng hạn
Mục đích: Đánh giá công tác giải quyết hồ sơ hoàn thuế của CQT.
Nội hàm tiêu chí:
+ Số hồ sơ hoàn thuế GTGT đƣợc giải quyết đúng hạn trong năm: Là số hồ sơ hoàn thuế của NNT đã đƣợc cơ quan thuế giải quyết theo đúng thời hạn quy định trong năm đánh giá.
+ Số hồ sơ hoàn thuế GTGT phải giải quyết trong năm: Là tổng số hồ sơ hoàn thuế năm trƣớc chuyển sang và số hồ sơ nhận đƣợc trong năm.
Công thức tính: Tỷ lệ hồ sơ hoàn thuế
đƣợc giải quyết đúng hạn
=
Số hồ sơ hoàn thuế đƣợc giải quyết đúng hạn
x 100% Số hồ sơ hoàn thuế phải giải quyết trong năm
- Tỷ lệ tổng thu thuế GTGT/ Tổng thu NSNN.
Mục đích: Đánh giá công tác thu thuế GTGT trong tổng thu NSNN và năng lực thu thuế GTGT của CQT theo từng năm.
Nội hàm tiêu chí: Tổng thu NSNN: là tổng thu từ các khoản phí, lệ phí và tất cả các sắc thuế khác đƣợc Cục thuế tỉnh giao hàng năm.
Công thức tính:
Tỷ lệ tổng thu thuế GTGT trên tổng thu NSNN. =
Tổng thu thuế GTGT
x 100% Tổng thu NSNN
c. Kết quả công tác quản lý nợ thuế GTGT
- Tỷ lệ số tiền nợ thuế thu được/ Tổng số nợ thuế GTGT.
Mục đích sử dụng: Đánh giá hiệu quả công tác theo dõi, đôn đốc việc thu các khoản nợ thuế GTGT; kết quả việc thực hiện mục tiêu chiến lƣợc công tác quản lý nợ thuế.
Nội hàm tiêu chí: Số tiền nợ thuế GTGT thu đƣợc: Là tổng số tiền thuế NNT mà CQT đã thu đƣợc trong năm đánh giá.
Công thức tính:
Tỷ lệ số tiền nợ thuế thu đƣợc/ Tổng số tiền nợ thuế GTGT. =
Số tiền nợ thuế thu đƣợc
x 100% Tổng số tiền nợ thuế GTGT
- Tỷ lệ tiền nợ thuế GTGT/ Tổng thu thuế GTGT.
Mục đích: Đánh giá hiệu quả công tác quản lý thu nợ thuế GTGT, ý thức tuân thủ của NNT trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Nội hàm tiêu chí:
+ Số tiền nợ thuế GTGT: Là tổng số tiền nợ thuế GTGT của tất cả NNT thuộc phạm vi quản lý của CQT tính đến thời điểm 31/12/Năm đánh giá.
+ Tổng thu thuế do CQT quản lý: Là tất cả các khoản thuế, phí ngành thuế thu đƣợc trong năm, bao gồm cả thu từ dầu, thu tiền sử dụng đất.
Công thức tính:
Tỷ lệ tiền nợ thuế GTGT/ Số thực hiện thu của CQT =
Số tiền nợ thuế tại 31/12/Năm đánh giá
x 100% Tổng thu thuế GTGT do CQT quản lý
d. Kết quả công tác kiểm tra thuế
- Tỷ lệ DN nộp thuế GTGT đã kiểm tra
Mục đích: Đánh giá khối lƣợng công việc kiểm tra thuế GTGT mà cán bộ kiểm tra thuế đã thực hiện trong năm đánh giá.
Nội hàm tiêu chí:
nộp thuế GTGT đã hoàn thành kiểm tra trong năm.
+ Số DN nộp thuế GTGT đang hoạt động: Là số DN đã đƣợc cấp mã số thuế đang hoạt động sản xuất kinh doanh (tính đến 31/12/Năm đánh giá).
Công thức tính:
Tỷ lệ DN đã kiểm tra = Số DN đã kiểm tra trong năm x 100% Số DN đang hoạt động
- Tỷ lệ DN nộp thuế GTGT kiểm tra phát hiện có sai phạm
Mục đích: Đánh giá chất lƣợng, hiệu quả công tác kiểm tra thuế GTGT, đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế của NNT.
Nội hàm tiêu chí: Số DN nộp thuế GTGT kiểm tra phát hiện có sai phạm: Là số DN đã kiểm tra trong năm và kết quả kiểm tra DN có sai phạm.
Công thức tính: Tỷ lệ DN kiểm tra phát hiện có sai phạm =
Số DN kiểm tra có sai phạm
x 100% Số DN đã kiểm tra trong năm
- Số thuế GTGT truy thu bình quân một cuộc kiểm tra
Mục đích: Đánh giá chất lƣợng, hiệu quả công tác kiểm tra thuế.
Nội hàm tiêu chí: Tổng số thuế GTGT truy thu sau thanh tra: Là toàn bộ số thuế doanh nghiệp bị truy thu sau thanh tra của tất cả các doanh nghiệp đã kiểm tra trong năm.
Công thức tính:
Số thuế GTGT truy thu bình quân 1 cuộc kiểm tra =
Số thuế GTGT truy thu sau kiểm tra. Số DN đã kiểm tra trong năm
e. Kết quả công tác tuyên truyền, hỗ trợ
Số lượt NNT được giải đáp vướng mắc/số cán bộ của bộ phận tuyên truyền hỗ trợ
Mục đích: Đánh giá khối lƣợng công việc giải đáp vƣớng mắc của NNT trực tiếp tại CQT mà một cán bộ của bộ phận tuyên truyền hỗ trợ.
Nội hàm tiêu chí:
+ Số lƣợt NNT đã phục vụ: Là toàn bộ số lƣợt tổ chức, cá nhân đã đƣợc giải đáp vƣớng mắc trực tiếp tại CQT trong năm đánh giá.
+ Số cán bộ của bộ phận tuyên truyền hỗ trợ: Là tổng số công chức, viên chức thuế làm việc tại bộ phận tuyên truyền hỗ trợ của CQT (hiện có tính đến 31/12/Năm đánh giá). Công thức tính: Số lƣợt NNT đƣợc giải đáp vƣớng mắc/ số cán bộ bộ phận tuyên truyền hỗ trợ = Số lƣợt NNT đã phục vụ Số cán bộ bộ phận tuyên truyền hỗ trợ
f. Chất lượng dịch vụ cung ứng của CQT
Chất lƣợng dịch vụ cung ứng cho NNT đƣợc đánh giá dựa trên việc khảo sát mức độ hài lòng của NNT về chất lƣợng phục vụ của CQT trên các lĩnh vực hoạt động. Công tác này đƣợc tổ chức đánh giá hàng năm dựa trên các chỉ tiêu về:
+ Quy trình và thời gian giải quyết hồ sơ và các thủ tục hành chính của CQT.
+ Tinh thần, thái độ, tác phong, năng lực phục vụ của cán bộ thuế. + Tính đầy đủ, kịp thời, hữu ích của các thông tin, tài liệu về thuế GTGT do CQT cung cấp cho NNT.
+ Tính tiện lợi, dễ sử dụng và mức độ cập nhật chính sách mới của các phần mềm hỗ trợ khai thuế, nộp thuế.
+ Cơ sở vật chất, kĩ thuật của CQT.
+ Công tác tuyên truyền, hỗ trợ, giải đáp khiếu nại và vƣớng mắc cho NNT.
+ Công tác tiếp nhận và giải quyết các thủ tục hành chính thuế tại bộ phận một cửa của QCT...