Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí chung của doanh nghiệp bao gồm chi phí hành chính, chi phí tổ chức doanh và tổ chức sản xuất trong phạm vi toàn doanh nghiệp.
* Nội dung chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm nhiều khoản cụ thể có nội dung và công cụ khác nhau. Theo qui định hiện hành chi phí quản lý doanh nghiệp đ-ợc chia thành các loại sau : Chi phí nhân viên quản lý , chi phí vật liệu quản lý, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí bằng tiền khác.
Để phản ánh tập hợp và kết chuyển các chi phi quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và các chi phí khác liên quan đến hoạt động quản lý của doanh nghiệp, kế toán sử dụng TK 642 : “Chi phí quản lý doanh nghiệp”
Về nguyên tắc, chi phí QLDN phát sinh trong kỳ đ-ợc phân bổ toàn bộ cho các sản phẩm dịch vụ đã bán trong kỳ theo tiêu thức thích hợp và kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh của kỳ kế toán. TH đặc biệt, đối với DN có chu kỳ SXKD dài, trong kỳ không có sản phẩm tiêu thụ thì cuối kỳ, kế toán kết chuyển chi phí QLDN vào bên Nợ TK 142-Chi phí trả tr-ớc
Tr-ờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán
Trần Thị Thu H-ơng - CĐĐHKT4 - K3 Luận văn tốt nghiệp
99
Hóa đơn
Giá trị gia tăng
Liên 2(Giao khách hàng) Ngày 08/02/2011
Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: TH/11P Số : 0000520
Đơn vị bán hàng: Công ty máy tính FPT Địa chỉ: Cầu Giấy – Hà Nội
Điện thoại: MST : 0101233538 Họ tên ng-ời mua hàng: Nguyễn Tùng Anh
Tên đơn vị : Công ty TNHH MTV th-ơng mại dịch vụ và phát triển Hoàng Anh Địa chỉ: 84 Phúc Tân – Hoàn Kiếm – Hà Nội
Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST: 0102955658 Stt Tên sản phẩm Đơn vị
tính
Số l-ợng
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1*2
1 Chi tiền sửa chữa máy tính cho bp quản lý
1.200.000
Cộng tiền hàng: 1.200.000 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 120.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 1.320.000 Số tiền viết bằng chữ : Một triệu ba trăm hai m-ơi nghìn đồng chẵn.
Ng-ời mua hàng Ng-ời bán Thủ tr-ởng đơn vị
Tr-ờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán
Trần Thị Thu H-ơng - CĐĐHKT4 - K3 Luận văn tốt nghiệp
100 Công ty TNHH MTV th-ơng mại dịch vụ
và phát triển Hoàng Anh
Số 84 Phúc Tân - Ph-ờng Phúc Tân - Hoàn Kiếm - Hà Nội Mẫu số 02-TT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ tr-ởng BTC) Phiếu chi Ngày 08 tháng 02 năm 2011 Số: 312 Nợ : 642 Có: 111 Họ và tên ng-ời nhận tiền: Lê Anh Dũng
Địa chỉ : Công ty máy tính FPT
Lý do chi: Chi trả tiền sửa chữa máy tính phục vụ cho bộ phận quản lí (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số tiền : 1.320.000 ( Viết bằng chữ) :Một triệu ba trăm hai m-ơi nghìn đồng chẵn.
Kèm theo : HĐGTGT
Ngày 08 tháng 02 năm 2011
Giám đốc Kế toán tr-ởng Thủ quỹ Ng-ời nhận tiền Ng-ời lập
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Tr-ờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán
Trần Thị Thu H-ơng - CĐĐHKT4 - K3 Luận văn tốt nghiệp
101 Công ty TNHH MTV th-ơng mại
dịch vụ và phát triển Hoàng Anh Số 84 Phúc Tân - Ph-ờng Phúc Tân
- Hoàn Kiếm - Hà Nội
Mẫu số S38-DN
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ tr-ởng BTC)
Sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
Tài khoản: 642: chi phí quản lý doanh nghiệp Tháng 2 năm 2011 ĐVT: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Số phát sinh Số d-
SH NT Nợ Có Nợ Có
D- đầu tháng
…. .... ….
08/02 08/02
Chi tiền sửa chữa máy tính cho BP
quản lý
111 1.320.000
…. …. ……
11/02 11/02 Thanh toán tiền đổ
mực máy phô tô 111 895.000 Kết chuyển sang
TK 911 66.740.000
28/02 28/02 Cộng phát sinh 66.740.000 66.740.000 D- cuối tháng
Ngày 28 tháng 02 năm 2011
Ng-ời ghi sổ Kế toán tr-ởng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tr-ờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán
Trần Thị Thu H-ơng - CĐĐHKT4 - K3 Luận văn tốt nghiệp
102 trích nhật ký chung (Tháng 2 năm 2011) Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái TK Đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số trang tr-ớc chuyển sang … … ... ... 08/02 08/02 Chi phí QLDN 642 1.320.000 Chi tiền sửa chữa máy
tính cho bp quản lý 111 1.320.000 10/02 10/02 Chi phí QLDN 642 450.000
Phí hòa mạng internet 111 450.000 18/02 18/02 Chi phí QLDN 642 7.600.000
Trả tiền thuê văn phòng 111 7.600.000 20/02 20/02 Chi phí QLDN 642 1.400.000 Trích khấu hao TSCĐ 214 1.400.000 … …. … 25/02 25/02 Chi phí QLDN 642 20.800.000 L-ơng trả NV QL 334 20.800.000 25/02 25/02 Chi phí QLDN 642 416.000 Trích KPCĐ 3382 416.000 25/02 25/02 Chi phí QLDN 642 3.328.000 Trích BHXH 3383 3.328.000 25/02 25/02 Chi phí QLDN 642 624.000 Trích BHYT 3384 624.000 25/02 25/02 Chi phí QLDN 642 208.000 Trích BHTN 3389 208.000 28/02 28/02 Chi phí QLDN 642 18.463.000 Chi phí bằng tiền khác 111 18.463.000 28/02 28/02 K/C sang TK 911 911 66.740.000 642 66.740.000
Tr-ờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán
Trần Thị Thu H-ơng - CĐĐHKT4 - K3 Luận văn tốt nghiệp
103 Công ty TNHH MTV th-ơng mại dịch vụ
và phát triển Hoàng Anh
Số 84 Phúc Tân - Ph-ờng Phúc Tân - Hoàn Kiếm - Hà Nội
Mẫu số 03b - DN
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ tr-ởng BTC)
Sổ cái
TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp ( Trích tài liệu tháng 2 năm 2011) Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Trang nhật kí chung TK ĐƯ Số tiền S ố Ngày tháng Nợ Có D- đầu tháng … ... .... 08/02 08/02
Chi tiền sửa chữa máy tính cho bp
quản lý 111 1.320.000 10/02 10/02 Phí hòa mạng
internet 111 450.000 18/02 18/02 Trả tiền thuê văn
phòng 111 7.600.000 20/02 20/02 Trích khấu hao TSCĐ 214 1.400.000 … …. … 25/02 25/02 L-ơng phải trả NV phòng quản lý 334 20.800.000 25/02 25/02 Trích KPCĐ 3382 416.000 25/02 25/02 Trích BHXH 3383 3.328.000 25/02 25/02 Trích BHYT 3384 624.000 25/02 25/02 Trích BHTN 3389 208.000 28/02 28/02 Chi phí bằng tiền khác 111 18.463.000 28/02 28/02 K/C sang TK 911 911 66.740.000 28/02 28/02 Cộng phát sinh 66.740.000 66.740.000 D- cuối tháng Ngày 28 tháng 02 năm 2011 Ng-ời ghi sổ Kế toán tr-ởng
Tr-ờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán
Trần Thị Thu H-ơng - CĐĐHKT4 - K3 Luận văn tốt nghiệp
104