2.2.2.2.1: Ph-ơng thức bán buôn
Việc tiêu thụ hàng hoá của công ty chủ yếu là tiêu thụ trực tiếp , tức là công ty bán trực tiếp cho khách hàng đến mua tại kho cuả công ty (bán buôn qua kho) và bán ngay cho khách hàng khi ch-a nhập kho (bán giao tay ba) .Th-ờng thì các khách hàng mua với số l-ợng lớn để về bán lẻ cho ng-ời tiêu dùng ,với những khách hàng mua với số l-ợng ít thì thanh toán ngay, còn với những khách hàng mua với số l-ợng lớn đ-ợc công ty thanh toán theo hình thức trả chậm .
Khi có các nghiệp vụ bán hàng căn cứ vào các hợp đồng đã ký kết hoặc các đơn đặt hàng, phòng kinh doanh lập hoá đơn GTGT và phiếu xuất kho. Khi đến ngày giao hàng theo hợp đồng đã ký, chủ hàng kiểm tra thủ tục và xuất hàng hoá. Công ty TNHH một thành viên th-ơng mại dịch vụ và phát triển Hoàng Anh thuộc diện nộp thuế GTGT theo ph-ơng pháp khấu trừ do đó chứng từ sử dụng là: Hoá đơn GTGT theo mẫu của Bộ Tài Chính. Hoá đơn này đ-ợc thành lập 3 liên.
- Liên 1: L-u tại quyển
- Liên 2: Giao cho khách hàng - Liên 3: L-u nội bộ
Hoá đơn GTGT và phiếu xuất kho là các chứng từ phản ánh số l-ợng và giá trị hàng hoá xuất bán. Đó là căn cứ để thủ kho xuất hàng, ghi thẻ kho và thủ tục có liên quan trong quá trình bán hàng.
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH MTV th-ơng mại dịch vụ và phát triển Hoàng Anh Địa chỉ: Số 84 - Phúc Tân - Ph-ờng Phúc Tân - Hoàn Kiếm - Hà Nội
Số tài khoản: 711A37254831
Điện thoại: 0912222255 MST : 0102955658 Họ tên ng-ời mua hàng: Trần Đình Nam
Tên đơn vị : Công ty TNHH Th-ơng mại Hải Long Địa chỉ: Long Biên – Hà Nội
Hình thức thanh toán: Tiền Mặt. MST: 0100245586 Stt Tên sản phẩm Đơn vị tính Số l-ợng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1*2 1 Sơ mi th-ờng Chiếc 3 0 180.0 00 5.400.0 00 2 Quần tây (1 ly) Chiếc 2 0 205.0 00 4.100.0 00 3 Jacket Chiếc 4 5 119.0 00 5.355.0 00 Cộng tiền hàng: 14.855. 000 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 1.485.5
00 Tổng cộng tiền thanh toán : 16.340.
500
Hóa đơn Giá trị gia tăng
Liên 1(L-u tại quyển) Ngày 08/02/2011
Mẫu số: 01GTKT-3LL QT/2011B
Số tiền viết bằng chữ : M-ời sáu triệu ba trăm bốn m-ơi nghìn năm trăm đồng chẵn.
Ng-ời mua hàng Ng-ời bán Thủ tr-ởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Công ty TNHH MTV th-ơng mại dịch vụ và phát triển Hoàng Anh
Mẫu số: 02 – VT Số 84 Phúc Tân - Ph-ờng Phúc Tân - Hoàn
Kiếm - Hà Nội
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ tr-ởng BTC)
Phiếu xuất kho
Số : 225
Ngày 08 tháng 02 năm 2011 Nợ TK : 632
Có TK : 156 Họ tên ng-ời nhận hàng : Công ty TNHH Th-ơng mại Hải Long
Địa chỉ : Long Biên – Hà Nội
Lý do xuất : xuất bán hàng hoá cho khách hàng
Xuất tại kho : HH1 Địa điểm : Phúc Tân – Hoàn Kiếm Stt Tên sản phẩm Mã
số (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn vị tính
Số l-ợng Đơn giá Thành tiền Yêu
cầu
Thực xuất
1 Sơ mi th-ờng Chiếc 30 30 160.000 4.800.000 2 Quần tây (1ly) Chiếc 20 20 190.000 3.800.000 3 Jacket Chiếc 45 45 95.000 4.275.000
Cộng 12.875.000
Số tiền viết bằng chữ :M-ời hai triệu tám trăm bảy m-ơi lăm nghìn đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo :01 HĐGTGT, 01 Phiếu thu
Ngày 08 tháng 02 năm 2011
Ng-ời lập Ng-ời nhận Thủ kho Kế toán tr-ởng Giám đốc
Công ty TNHH MTV th-ơng mại dịch vụ và phát triển Hoàng Anh
Mẫu số: 01 – TT Số 84 Phúc Tân - Ph-ờng Phúc Tân - Hoàn
Kiếm - Hà Nội Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ tr-ởng BTC) Phiếu thu Quyển số : 3 Ngày 08 tháng 02 năm 2011 Số :320 Nợ TK :111 Có TK :511 Có TK :3331 Họ tên ng-ời nộp tiền : Trần Đình Nam
Địa chỉ : Công ty TNHH Th-ơng mại Hải Long
Lý do nộp : Thanh toán tiền hàng cho HĐ số 0002549
Số tiền : 16.340.500 (Viết bằng chữ) : M-ời sáu triệu ba trăm bốn m-ơi nghìn năm trăm đồng chẵn.
Kèm theo : 01 Chứng từ gốc
Ngày 08 tháng 02năm 2011
Giám đốc Kế toán tr-ởng Ng-ời nộp tiền Ng-ời lập Thủ quỹ
(Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ ): M-ời sáu triệu ba trăm bốn m-ơi nghìn năm trăm đồng chẵn.
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH MTV th-ơng mại dịch vụ và phát triển Hoàng Anh Địa chỉ: Số 84 - Phúc Tân - Ph-ờng Phúc Tân - Hoàn Kiếm - Hà Nội
Số tài khoản: 711A37254831
Điện thoại: 0912222255 MST : 0102955658 Họ tên ng-ời mua hàng: Nguyễn Thanh Lam
Tên đơn vị : Công ty cổ phần Tiến Thịnh Địa chỉ: Thanh Xuân – Hà Nội
Hình thức thanh toán: TGNH MST: 0102944367 Stt Tên sản phẩm Đơn vị
tính
Số l-ợng
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1*2
1 Sơ mi cao cấp Chiếc 40 326.000 13.040.000 2 Caravas(100%poly) Chiếc 50 90.000 4.500.000 3 áo Jean Chiếc 35 125.000 4.375.000 Cộng tiền hàng: 21.915.000 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 2.191.500 Tổng cộng tiền thanh toán : 24.106.500 Số tiền viết bằng chữ : Hai bốn triệu một trăm linh sáu nghìn năm trăm đồng chẵn. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ng-ời mua hàng Ng-ời bán Thủ tr-ởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ
Hóa đơn
Giá trị gia tăng
Liên 1(L-u tại quyển) Ngày 12/02/2011
Mẫu số: 01GTKT-3LL QT/2011B 0002558
Công ty TNHH MTV th-ơng mại dịch vụ và phát triển Hoàng Anh
Mẫu số: 02 – VT Số 84 Phúc Tân - Ph-ờng Phúc Tân - Hoàn
Kiếm - Hà Nội
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ tr-ởng BTC)
Phiếu xuất kho
Số : 234
Ngày 12 tháng 02 năm 2011 Nợ TK : 632
Có TK : 156 Họ tên ng-ời nhận hàng : Công ty cổ phần Tiến Thịnh
Địa chỉ : Thanh Xuân – Hà Nội
Lý do xuất : xuất bán hàng hoá cho khách hàng
Xuất tại kho : HH1 Địa điểm : Phúc Tân – Hoàn Kiếm Stt Tên sản phẩm Mã
số
Đơn vị tính
Số l-ợng Đơn giá Thành tiền Yêu
cầu
Thực xuất
1 Sơ mi cao cấp Chiếc 40 40 300.000 12.000.000 2 Caravas(100% poly) Chiếc 50 50 75.000 3.750.000 3 áo Jean Chiếc 35 35 115.000 4.025.000
Cộng 19.775.000
Số tiền viết bằng chữ :M-ời chín triệu bảy trăm bảy m-ơi lăm nghìn đồng chẵn. Số chứng từ gốc kèm theo :01 HĐGTGT,
Ngày 12 tháng 02 năm 2011
Ng-ời lập Ng-ời nhận Thủ kho Kế toán tr-ởng Giám đốc
(Ký) (Ký) (Ký ) (Ký ) (Ký )
- Căn cứ vào phiếu xuất kho và hoá đơn GTGT, kế toán tiến hành hạch toán theo định khoản sau:
Có TK 156 19.775.000 Nợ TK 131 24.106.500 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có TK 511 21.915.000 Có TK 333(1) 2.191.500
- Đến ngày 17/02/2011, Công ty nhận đ-ợc giấy báo có của Ngân hàng công th-ơng Hoàn Kiếm về việc công ty CP Tiến Thịnh thanh toán tiền hàng. Kế toán tiến hành hạch toán theo định khoản sau :
Nợ TK 112 24.106.500
Có TK 131 24.106.500
NGÂN HÀNG công th-ơng việt nam Mã GDV Chi nhánh hoàn kiếm Mã KH MST: 0100111948-067
Giấy báo có
Ngày: 17/02/2011
Công ty TNHH MTV th-ơng mại dịch vụ và phát triển Hoàng Anh
MST: 0102955658 MTK: 711A37254831
NỘI DUNG: công ty Tiến Thịnh thanh toán tiền hàng HĐ số 0002553 Số tiền: 24.106.500
Số tiền bằng chữ: Hai t- triệu một trăm linh sáu nghìn năm trăm đồng chẵn. Giao dịch viên Kiểm soát
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH MTV th-ơng mại dịch vụ và phát triển Hoàng Anh Địa chỉ: Số 84 - Phúc Tân - Ph-ờng Phúc Tân - Hoàn Kiếm - Hà Nội
Số tài khoản: 711A37254831
Điện thoại: 0912222255 MST : 0102955658 Họ tên ng-ời mua hàng: Mai Thanh Hà
Tên đơn vị : Công ty TNHH BOO
Địa chỉ: 25 Tam Trinh – Hoàng Mai – Hà Nội
Hình thức thanh toán: Chậm trả MST: 0101945255 Stt Tên sản phẩm Đơn vị
tính
Số l-ợng
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1*2
1 Bộ Vest Chiếc 90 1.115.000 100.350.000 2 Quần tây(2ly) Chiếc 180 175.000 31.500.000 3 Jacket Chiếc 260 119.000 30.940.000 Cộng tiền hàng: 162.790.000 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 16.279.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 179.069.000 Số tiền viết bằng chữ : Một trăm bảy chín triệu không trăm sáu m-ơi chín nghìn đồng chẵn.
Ng-ời mua hàng Ng-ời bán Thủ tr-ởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Hóa đơn
Giá trị gia tăng
Liên 1(L-u tại quyển) Ngày 10/02/2011
Mẫu số: 01GTKT-3LL QT/2011B 0002553
Công ty TNHH MTV th-ơng mại dịch vụ và phát triển Hoàng Anh
Mẫu số: 02 – VT Số 84 Phúc Tân - Ph-ờng Phúc Tân - Hoàn
Kiếm - Hà Nội (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ tr-ởng BTC)
Phiếu xuất kho
Số : 231
Ngày 10 tháng 02 năm 2011 Nợ TK : 632
Có TK : 156 Họ tên ng-ời nhận hàng : Công ty TNHH BOO
Địa chỉ : 25 Tam Trinh – Hoàng Mai – Hà Nội Lý do xuất : xuất bán hàng hoá cho khách hàng
Xuất tại kho : HH1 Địa điểm : Phúc Tân – Hoàn Kiếm Stt Tên sản phẩm Mã
số
Đơn vị tính
Số l-ợng Đơn giá Thành tiền Yêu
cầu
Thực xuất
1 Bộ Vest Chiếc 90 90 900.000 81.000.000 2 Quần tây (2ly)
th-ờng
Chiếc 180 180 140.000 25.200.000
3 Jacket Chiếc 260 260 95.000 24.700.000
Cộng 130.900.000
Số tiền viết bằng chữ : Một trăm ba m-ơi triệu chín trăm nghìn đồng chẵn. Số chứng từ gốc kèm theo :01 HĐGTGT,
Ngày 10 tháng 02 năm 2011
Ng-ời lập Ng-ời nhận Thủ kho Kế toán tr-ởng Giám đốc
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH MTV th-ơng mại dịch vụ và phát triển Hoàng Anh Địa chỉ: Số 84 - Phúc Tân - Ph-ờng Phúc Tân - Hoàn Kiếm - Hà Nội
Số tài khoản: 711A37254831
Điện thoại: 0912222255 MST : 0102955658 Họ tên ng-ời mua hàng: Nguyễn Thành Trung
Tên đơn vị : Công ty TNHH Th-ơng mại dịch vụ Hà My Địa chỉ: Láng Hạ - Đống Đa – Hà Nội
Hình thức thanh toán: Chậm trả MST: 0100174954 Stt Tên sản phẩm Đơn vị
tính
Số l-ợng
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1*2
1 Caravas(100% silk) Chiếc 100 150.000 15.000.000 2 Phụ trang(nón) Chiếc 150 85.000 12.750.000 3 Sơ mi cao cấp Chiếc 95 326.000 30.970.000 4 Quần tây (100% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cotton)
Chiếc 90 310.000 27.900.000
Cộng tiền hàng: 86.620.000 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 8.662.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 95.282.000 Số tiền viết bằng chữ : Chín năm triệu hai trăm tám hai nghìn đồng chẵn.
Ng-ời mua hàng Ng-ời bán Thủ tr-ởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Hóa đơn
Giá trị gia tăng
Liên 1(L-u tại quyển) Ngày 20/02/2011
Mẫu số: 01GTKT-3LL QT/2011B 0002574
Công ty TNHH MTV th-ơng mại dịch vụ và phát triển Hoàng Anh
Số 84 Phúc Tân - Ph-ờng Phúc Tân - Hoàn Kiếm - Hà Nội
Mẫu số 02- VT
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ tr-ởng BTC)
Phiếu xuất kho
Số : 245
Ngày 20 tháng 02 năm 2011 Nợ TK : 632
Có TK : 156 Họ tên ng-ời nhận hàng : Công ty TNHH Th-ơng mại dịch vụ Hà My
Địa chỉ : Láng Hạ - Đống Đa – Hà Nội
Lý do xuất : xuất bán hàng hoá cho khách hàng
Xuất tại kho : HH1 Địa điểm : Phúc Tân – Hoàn Kiếm Stt Tên sản phẩm Mã
số
Đơn vị tính
Số l-ợng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất 1 Caravas(100%silk) Chiếc 100 100 125.000 12.500.000 2 Phụ trang(nón) Chiếc 150 150 55.000 8.250.000 3 Sơ mi cao cấp Chiếc 95 95 300.000 28.500.000 4 Quần tây
(100%Cotton)
Chiếc 90 90 275.000 24.750.000
Cộng 74.000.000
Số tiền viết bằng chữ : Bảy t- triệu đồng chẵn. Số chứng từ gốc kèm theo :01 HĐGTGT,
Ngày 20 tháng 02 năm 2011
Ng-ời lập Ng-ời nhận Thủ kho Kế toán tr-ởng Giám đốc
(Ký) (Ký) (Ký ) (Ký ) (Ký (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hiện nay mạng l-ới tiêu thụ của công ty là khá rộng, do đó trong quá trình bán hàng cũng th-ờng phát sinh các khoản nợ phải thu và kế toán phải mở sổ theo dõi công nợ cho từng khách hàng khi khách hàng ch-a thanh toán tiền hàng, kế toán phản ánh vào sổ ''Cộng nợ mở cho tứng khách hàng chứng từ làm căn cứ để ghi sổ chi tiết cộng nợ là hoá đơn GTGT
Công ty TNHH MTV th-ơng mại dịch vụ và phát triển Hoàng Anh
Mẫu số 31- DN
Số 84 Phúc Tân - Ph-ờng Phúc Tân - Hoàn Kiếm - Hà Nội
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ tr-ởng BTC)
Sổ chi tiết công nợ
Tài khoản : 131- Phải thu khách hàng Khách hàng: Công ty TNHH BOO Từ ngày 01/02/2011 đến ngày 28/02/2011 STT Ngày, tháng Diễn giải TK đối
ứng Số phát sinh Nợ Có 1 Số d- đầu tháng 74.900.000 2 10/02/2011 Bộ vest 511 100.350.000 Quần tây(2ly) 511 31.500.000 Jacket 511 30.940.000 Thuế GTGT đầu ra 3331 16.279.000 3 16/02/2011 Ng-ời mua trả nợ bằng TGNH 112 86.790.000 … Cộng phát sinh 230.560.000 184.000.000 D- cuối tháng 121.460.000 Ngày mở sổ :01/02/2011 Ngày 28 tháng 02năm 2011
Ng-ời ghi sổ Kế toán tr-ởng (ký, hộ tên) (ký, họ tên)
Công ty TNHH MTV th-ơng mại dịch vụ và phát triển Hoàng Anh
Mẫu số 31- DN
Số 84 Phúc Tân - Ph-ờng Phúc Tân - Hoàn Kiếm - Hà Nội
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ tr-ởng BTC)
Sổ chi tiết công nợ
Tài khoản : 131- Phải thu khách hàng
Khách hàng: Công ty TNHH Th-ơng mại dịch vụ Hà My Từ ngày 01/02/2011 đến ngày 28/02/2011
STT Ngày, tháng Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số d- đầu tháng 65.760.000 2 09/02/2011 Ng-ời mua trả nợ bằng TGNH 112 40.680.000 3 20/02/2011 Caravas(100%silk) 511 15.000.000 Phụ trang(nón) 511 12.750.000 Sơ mi cao cấp 511 30.970.000 Quần tây(100%Cotton) 511 27.900.000 Thuế GTGT đầu ra 3331 8.662.000 4 24/02/2011 Ng-ời mua trả nợ bằng TM 111 30.000.000 … Cộng phát sinh 132.400.000 100.240.000 D- cuối tháng 97.920.000 Ngày mở sổ :01/02/2011 Ngày 28 tháng 02năm 2011
Ng-ời ghi sổ Kế toán tr-ởng (ký, hộ tên) (ký, họ tên)
Công ty TNHH MTV th-ơng mại dịch vụ và phát triển Hoàng Anh
Mẫu số 31- DN
Số 84 Phúc Tân - Ph-ờng Phúc Tân - Hoàn Kiếm - Hà Nội
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ tr-ởng BTC)
Sổ tổng hợp thanh toán với khách hàng
Tài khoản : 131
Loại tiền : VNĐ
Tháng 02 năm 2011 Stt Ngày tháng Diễn giải TK
đối ứng Số phát sinh Nợ Có 1 01/02/2011 D- đầu kì 475.364.500 0 2 10/02/2011 Công ty TNHH BOO 230.560.000 184.000.000 3 20/02/2011 Công ty TNHH Th-ơng mại dịch vụ Hà My 132.400.000 100.240.000
4 26/02/2011 Cửa hàng Nam Long 39.800.000 21.430.000 …
28/02/2011 Cộng phát sinh 698.650.000 545.467.800 D- cuối kì 428.546.700
Ngày 28 tháng 02 năm 2011 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ng-ời ghi sổ Kế toán tr-ởng