- Tổng dư nợ
Tổng dư nợ là tổng khoản tiền của ngân hàng cho khách hàng vay tính trong một thời điểm nào đó như tháng, quý, năm
- Nợ đủ tiêu chuẩn (nợ nhóm 1) bao gồm:
Các khoản nợ trong hạn mà tổ chức tín dụng đánh giá là có đủ khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn.
Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại.
Trường hợp khách hàng trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo kỳ hạn đã được cơ cấu lại tối thiểu trong vòng một năm đối với các khoản trung và dài hạn, ba tháng đối với các khoản nợ ngắn hạn và được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi đúng thời hạn theo thời hạn đã được cơ cấu lại, tổ chức tín dụng có thể phân loại nợ đó vào nhóm 1.
- Nợ cần chú ý (nợ nhóm 2) bao gồm:
Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày
Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức thì tổ chức tín dụng phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu)
Các khoản nợ quá hạn từ 91 đến 180 ngày
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2.
Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
Nợ nhóm 3 là các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi.
- Nợ nghi ngờ (nợ nhóm 4) bao gồm: Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày.
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai
Nợ nhóm 4 là các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khả năng tổn thất cao.
- Nợ có khả năng mất vốn (nợ nhóm 5) bao gồm Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày
Các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn.
- Nợ quá hạn:
Bản chất của nợ quá hạn trong hoạt động tín dụng là hiện tượng đến thời hạn thanh toán khoản nợ, người đi vay không có khả năng thực hiện ngay nghĩa vụ của mình đối với người cho vay. Nợ quá hạn là biểu hiện đặc trưng nhất của rủi ro tín dụng. Việc phát sinh nợ quá hạn là điều khó có thể tránh khỏi, nhưng nếu nợ quá hạn phát sinh quá tỷ lệ cho phép sẽ dẫn đến tình trạng mất khả năng thanh toán của NHTM.
- Tỷ lệ nợ quá hạn
Dư nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn (%) = --- x 100 Tổng dư nợ tín dụng
Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và hoặc lãi đã quá hạn. Các khoản nợ quá hạn phát sinh có thể do những nguyên nhân chủ quan như : Trình độ quản lý của khách hàng yếu kém, công nghệ sản xuất lạc hậu, khách hàng không thích nghi được với thị trường và cũng có thể do những nguyên nhân khách quan như : sự thay đổi chính sách của Nhà nước, rủi ro trong kinh doanh như thiên tai, chiến tranh… Khả năng thu hồi các khoản nợ quá hạn cũng khác nhau: có khoản nợ do khách hàng bị chậm thanh toán tiền hàng, gặp khó khăn tạm thời nhưng cũng có khách hàng ở tình trạng bị đình trệ sản xuất, thua lỗ nặng nề dẫn tới không còn khả năng trả nợ.
Dựa vào chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn để có thể đánh giá khả năng hạn chế rủi ro tín dụng của bất kỳ một Ngân hàng nào. Tỷ lệ nợ quá hạn cao chứng tỏ các chính sách, các công cụ Ngân hàng đang áp dụng để phòng ngừa rủi ro là không hiệu quả, Ngân hàng cần thiết rà soát lại chất lượng các khoản vay, đưa ra giải pháp cấp thiết thu hồi nợ nhanh chóng đối với những khoản nợ vay quá hạn. Nếu tỷ lệ này thấp chứng tỏ các biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng của Ngân hàng là có hiệu quả, tuy nhiên phải thắt chặt hơn các quy định, các tiêu chuẩn về cho vay tuỳ theo loại hình doanh nghiệp và ngành nghề kinh doanh.
- Nợ xấu (nợ có vấn đề):
Nợ có vấn đề là những khoản vay mà trong đó thoả thuận hoàn trả có khả năng bị đổ vỡ, dù hiện tại những khoản vay đó chưa đến kỳ hạn trả nợ gốc và lãi. Trong thực tế có nhiều dấu hiệu biểu hiện khoản vay sẽ gặp khó khăn. Khó khăn có thể xảy ra ngay khi bắt đầu cho vay, hoặc xuất hiện chậm hơn, hoặc đột ngột phát sinh mà không có dấu hiệu báo trước. Rất khó có thể kết luận một khoản vay có vấn đề vì các biến cố xảy ra là bất ngờ, không dự đoán trước được.
- Tỷ lệ nợ xấu
Dư nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu (%) = --- x 100 Tổng dư nợ tín dụng
Do nợ xấu ảnh hưởng lớn tới lợi nhuận của ngân hàng nên dựa vào chỉ tiêu nợ xấu Ngân hàng có thể đánh giá mức hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng đang thực hiện có mang lại an toàn cho hoạt động tín dụng hay không. Tỷ lệ nợ xấu càng cao cho thấy biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng của Ngân hàng không hiệu quả, Ban lãnh đạo Ngân hàng cần có các chỉ đạo cấp thiết để giảm thấp tỷ lệ nợ xấu.
- Chỉ tiêu nợ khoanh, nợ xóa (nợ xử lý rủi ro)
Nợ khoanh, nợ xóa
Tỷ lệ nợ khoanh (%) = --- x 100 Tổng dư nợ tín dụng
Nợ khoanh là những khoản cho vay không thu hồi được, tổ chức tín dụng không cơ cấu lại thời hạn trả nợ, không chuyển nợ quá hạn, không tính lãi kể từ thời điểm có quyết định khoanh nợ; đây thường là các khoản cho vay theo diện chính sách của nhà nước, cho vay theo chỉ định của Chính phủ và được Nhà nước cho phép tạm “khoanh” lại để chờ xử lý sau.
Nợ xóa là những khoản cho vay không còn nguồn để thu hồi nợ (kể cả tài sản bảo đảm), sau một khoảng thời gian nhất định khi khoản vay đã được xử lý rủi ro mà Ngân hàng mặc dù đã dùng các biện pháp khác nhau nhưng vẫn không có khả năng thu hồi được nợ thì được phép xóa nợ.
Tỷ lệ nợ xấu, nợ khoanh, nợ xóa phát sinh khiến Ngân hàng phải trích lập dự phòng rủi ro cho các khoản nợ này và hạch toán vào chi phí hoạt động kinh doanh nên lợi nhuận của Ngân hàng vì thế bị giảm sút; thậm chí nếu tỷ lệ nợ khoanh và nợ xóa lớn thì Ngân hàng có thể bị thua lỗ hoặc phá sản. Vì vậy dựa vào chỉ tiêu này Ngân hàng có thể đánh giá các biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng hiện Ngân hàng đang áp dụng có phù hợp hay không, có thực sự làm giảm rủi ro mất vốn của Ngân hàng hay không.
- Chỉ tiêu dư nợ tín dụng có tài sản bảo đảm
Dư nợ tín dụng có TSBĐ
Tỷ lệ dư nợ có TSBĐ (%) = --- x 100 Tổng dư nợ tín dụng
Ngân hàng xem xét cho khách hàng vay vốn không phải chỉ trú trọng vào TSBĐ nợ vay mà chủ yếu căn cứ vào năng lực tài chính, hoạt động sản
xuất kinh doanh, phương án, dự án đầu tư của khách hàng. Tuy nhiên, trong trường hợp xảy ra rủi ro, khách hàng kinh doanh thua lỗ, dự án đầu tư không hiệu quả, không còn khả năng trả nợ, nếu khách hàng còn TSBĐ nợ vay thì ngân hàng có thể phát mại tài sản để thu hồi nợ. Vì vậy đây là một trong những chỉ tiêu quan trọng phản ánh mức độ hạn chế rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại. Nếu tỷ lệ dư nợ tín dụng có tài sản bảo đảm càng cao thì mức độ an toàn vốn càng lớn, ngược lại tỷ lệ này càng thấp cho thấy rủi ro không thu hồi được vốn của Ngân hàng ở mức cao. Hay nói một cách khác, tài sản bảo đảm cho khoản vay càng lớn thì rủi ro tín dụng xảy ra càng thấp. Đó chính là mối quan hệ biện chứng trong quan hệ tín dụng.
PHẦN 4. KẾT QUẢ NGHÊN CỨU