3.2.1. Chức năng, nhiệm vụ
Chi cục Thuế thành phố Lào Cai là tổ chức thuộc Cục Thuế tỉnh Lào Cai, tiền thân là Chi cục Thuế thị xã Lào Cai nằm trên địa bàn thị xã Lào Cai (năm 2002) trên cơ sở hợp nhất địa gới hành chính 02 thị xã Cam Đường và Lào Cai (cũ). Năm 2004, Lào Cai được nâng cấp lên thành phố xếp hạng đô thị loại 2, để phù hợp với tình hình thực tiễn Chi cục Thuế thị xã Lào Cai (2004) đã được Bộ trưởng Bộ Tài chính đổi tên thành Chi cục Thuế thành phố Lào Cai theo quyết định số 479/QĐ-BTC ngày 04 tháng 02 năm 2005.
Hiện nay Chi cục Thuế thành phố Lào Cai có trụ sở tại địa chỉ số nhà 184 đường Hoàng Liên, phường Cốc Lếu, thành phố Lào Cai. Mã số thuế: 5300138174-001.
Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Chi cục Thuế thành phố Lào Cai được quy định tại Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29 tháng 3 năm 2010 (thay thế Quyết định số 729/QĐ-TCT ngày 18/6/2007), Quyết định số 2477/QĐ-TCT ngày 03 tháng 12 năm 2010 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế và các văn bản pháp luật khác có liên quan.
Vị trí, chức năng
Là tổ chức trực thuộc Cục Thuế tỉnh, có chức năng tổ chức thực hiện công tác quản lý thuế, phí, lệ phí, các khoản thu khác của NSNN (sau đây gọi chung là thuế) thuộc phạm vi nhiệm vụ của ngành thuế trên địa bàn theo quy định của pháp luật.
Chi cục Thuế thành phố Lào Cai có tư cách pháp nhân, con dấu riêng,
được mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước theo quy định của pháp luật.
Nhiệm vụ và quyền hạn
Chi cục Thuế thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm theo quy định của Luật Quản lý thuế, các Luật thuế; các quy định pháp luật khác có liên quan và các nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể sau đây:
44
- Tổ chức triển khai thực hiện thống nhất các văn bản qui phạm pháp luật về thuế; quy trình, biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế trên địa bàn;
- Tổ chức thực hiện dự toán thu thuế hàng năm được giao; tổng hợp, phân tích, đánh giá công tác quản lý thuế; tham mưu với cấp uỷ, chính quyền địa phương về công tác lập và triển khai thực hiện dự toán thu NSNN trong công tác thuế trên địa bàn; phối hợp chặt chẽ với các ngành, cơ quan, đơn vị liên quan để thực hiện nhiệm vụ được giao;
- Tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền, hướng dẫn, giải thích chính sách thuế của Nhà nước; hỗ trợ NNT trên địa bàn thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật;
- Kiến nghị với Cục trưởng Cục Thuế những vấn đề vướng mắc cần sửa đổi, bổ sung các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, các quy trình chuyên môn nghiệp vụ, các quy định quản lý nội bộ và những vấn đề vượt quá thẩm quyền giải quyết của Chi cục Thuế;
- Tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế đối với NNT thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế: đăng ký thuế; cấp mã số thuế; xử lý hồ sơ khai thuế, tính thuế, nộp thuế, miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, xoá nợ thuế, tiền phạt, lập
sổ thuế; thông báo thuế, phát hành các lệnh thu thuế và thu khác theo qui định
của pháp luật thuế và các quy định, quy trình, biện pháp nghiệp vụ của ngành; đôn đốc NNT thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ, kịp thời vào NSNN;
- Quản lý thông tin về NNT; xây dựng hệ thống dữ liệu thông tin về NNT trên địa bàn;
- Thanh tra, kiểm tra, giám sát việc kê khai thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, nộp thuế, quyết toán thuế và chấp hành chính sách, pháp luật thuế đối với NNT và các tổ chức, cá nhân được uỷ nhiệm thu thuế theo phân cấp và thẩm quyền quản lý của Chi cục trưởng Chi cục Thuế;
- Quyết định hoặc đề nghị cấp có thẩm quyền quyết định miễn, giảm, hoàn thuế, gia hạn thời hạn khai thuế, gia hạn thời hạn nộp tiền thuế, truy thu tiền thuế, xoá nợ tiền thuế, miễn xử phạt tiền thuế theo quy định của pháp luật;
- Được quyền yêu cầu NNT, các cơ quan Nhà nước, các tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp kịp thời các thông tin cần thiết phục vụ cho công tác quản lý thu thuế; đề nghị cơ quan có thẩm quyền xử lý các tổ chức, cá nhân không thực hiện trách nhiệm trong việc phối hợp với CQT để thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách Nhà nước;
- Được quyền ấn định thuế, thực hiện các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế theo quy định của pháp luật; thông báo trên các phương tiện thông tin đại chúng về hành vi vi phạm pháp luật thuế của NNT;
- Bồi thường thiệt hại cho NNT do lỗi của CQT, theo quy định của pháp luật; giữ bí mật thông tin của NNT; xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế của NNT theo quy định của pháp luật;
- Tổ chức thực hiện thống kê, kế toán thuế, quản lý biên lai, ấn chỉ thuế; lập báo cáo về tình hình kết quả thu thuế và báo cáo khác phục vụ cho việc chỉ đạo, điều hành của cơ quan cấp trên, của UBND đồng cấp và các cơ quan có liên quan; tổng kết, đánh giá tình hình và kết quả công tác của Chi cục Thuế;
- Tổ chức thực hiện kiểm tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế và khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thi hành công vụ của công chức thuế thuộc thẩm quyền quản lý của Chi cục trưởng Chi cục Thuế theo quy định của pháp luật;
- Xử lý vi phạm hành chính về thuế, lập hồ sơ đề nghị cơ quan có thẩm quyền khởi tố các tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan;
- Giám định để xác định số thuế phải nộp của NNT theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
- Thực hiện nhiệm vụ cải cách hệ thống thuế theo mục tiêu nâng cao chất lượng hoạt động, công khai hoá thủ tục thuế, cải tiến quy trình nghiệp vụ quản lý thuế và cung cấp thông tin để tạo thuận lợi phục vụ cho NNT thực hiện chính sách, pháp luật về thuế;
- Tổ chức tiếp nhận và triển khai ứng dụng tiến bộ khoa học, công nghệ thông tin và phương pháp quản lý hiện đại vào các hoạt động của Chi cục Thuế;
- Quản lý bộ máy, biên chế, lao động; tổ chức đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ công chức, viên chức của Chi cục Thuế theo quy định của Nhà nước và của ngành thuế;
- Quản lý kinh phí, tài sản được giao, lưu giữ hồ sơ, tài liệu, ấn chỉ thuế
theo quy định của pháp luật và của ngành;
46
3.2.2. Cơ cấu tổ chức
Tổ chức theo mô hình bộ phận, chức năng Chi cục Thuế
Theo Quyết định số 503/QĐ-TCT (2010) và 2477/QĐ-TCT (2010) của Tổng cục Thuế, và Quyết định của Cục trưởng Cục Thuế tỉnh Lào Cai về việc cơ cấu lại số lượng các Đội thuộc Chi cục Thuế thành phố Lào Cai thì hiện tại về tổ chức bộ máy của Chi cục Thuế bao gồm Ban Lãnh đạo và 13 Đội (Sơ đồ 3.1)
Lãnh đạo Chi cục Thuế thành phố Lào Cai bao gồm Chi cục trưởng và hai Phó Chi cục trưởng; Chi cục trưởng chịu trách nhiệm trước Cục trưởng Cục Thuế và trước pháp luật về toàn bộ hoạt động của Chi cục Thuế trên địa bàn; Phó Chi cục trưởng chịu trách nhiệm trước Chi cục trưởng và trước pháp luật về lĩnh vực công tác được phân công phụ trách.
Sơ đồ 3.1. Tổ chức bộ máy Chi cục Thuế thành phố Lào Cai
Nguồn: Chi cục Thuế thành phố Lào Cai (2017)
Đội Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ: Giúp Chi cục trưởng Chi cục
Chi cục trưởng
Phó Chi cục trưởng Phó Chi cục trưởng
Đội Tuyên truyền và Hỗ trợ người nộp thuế Đội Tổng hợp – Kê khai, kế toán thuế và Tin học Độị Kiểm tra thuế số 1 Đội Thuế phường Cốc Lếu Đội Quản lý nợ và Cưỡng chế nợ thuế Độị Kiểm tra thuế số 2 Độị Thuế LXP Lào Cai - Phố Mới – Vạn Hòa Độị Thuế LXP Phía Nam Đội Quản lý trước bạ và thu khác Đội Hành chính – Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ Đội Thuế LP Kim Tân – Bắc Cường Đội Thuế LP Duyên Hải – Đồng Tuyển Đội Thu phí Cửa khẩu quốc tế Lào Cai
Thuế thực hiện công tác hành chính, văn thư, lưu trữ; công tác quản lý nhân sự; quản lý tài chính; quản lý ấn chỉ trong nội bộ Chi cục Thuế.
Đội Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế: Thực hiện công tác tuyên truyền về chính sách pháp luật thuế; hỗ trợ NNT trong phạm vi Chi cục Thuế.
Đội Tổng hợp - Kê khai, kế toán thuế và Tin học: Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế xây dựng và tổ chức thực hiện dự toán thu NSNN được giao; quản lý thu phí, lệ phí và các khoản thu khác phát sinh trên địa bàn thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý; giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác đăng ký thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, kế toán thuế, thống kê thuế theo phân cấp quản lý; quản lý và vận hành hệ thống trang thiết bị tin học; triển khai, cài đặt, hướng dẫn sử dụng các phần mềm ứng dụng tin học phục vụ công tác quản lý thuế.
Đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế: Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác quản lý nợ thuế, cưỡng chế thu tiền thuế nợ, tiền phạt đối với NNT thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.
Đội Quản lý trước bạ và thu khác: Quản lý thu lệ phí trước bạ, thuế chuyển quyền sử dụng đất, tiền cấp quyền sử dụng đất, các khoản đấu giá về đất, tài sản, tiền thuê đất trên địa bàn thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý; Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế thu nhập cá nhân, chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu thuế TNCN thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.
Đội Kiểm tra thuế 1 và 2: Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế; giải quyết tố cáo liên quan đến NNT; chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế. Đội Kiểm tra thuế số 2 thực hiện thêm chức năng nhiệm vụ Kiểm tra nội bộ: Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác kiểm tra việc tuân thủ pháp luật, tính liêm chính của CQT, công chức thuế; giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc chấp hành công vụ và bảo vệ sự liêm chính của CQT, công chức thuế thuộc thẩm quyền của Chi cục trưởng Chi cục Thuế.
Đội Thuế liên xã, phường (05 đội): Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế quản lý thu thuế các tổ chức (nếu được phân công), hộ KDCT trên địa bàn xã, phường được phân công.
48
Cơ cấu cán bộ, công chức của Chi cục khá ổn định qua các năm, cụ thể cơ cấu được phân theo các tiêu chí (Bảng 3.3)
Bảng 3.3. Cơ cấu, phân loại cán bộ, công chức Chi cục Thuế thành phố Lào Cai qua 3 năm (2014-2016)
Phân loại cán bộ, công chức
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Số lượng Cơ cấu (%) Số lượng Cơ cấu (%) Số lượng Cơ cấu (%) Tổng 99 100 96 100 95 100 PL theo trình độ chuyên môn
- Sau Đại học 0 0 1 1,05 - Đại học 42 42,42 42 43,75 41 43,16 - Cao Đẳng, trung cấp 57 57,58 54 56,25 53 55,79 PL theo giới tính - Nam 62 62,63 60 62,50 60 63,16 - Nữ 37 37,37 36 37,50 35 36,84 PL Theo độ tuổi - Dưới tuổi 40 39 39,39 38 39,58 38 40,00 - Trên tuổi 40 60 60,61 58 60,42 57 60,00 PL theo loại hình lao động - Công chức 95 95,96 92 95,83 91 95,79 - Hợp đồng 4 4,04 4 4,17 4 4,21 Nguồn: Chi cục Thuế thành phố Lào Cai (2017)
Qua bảng 3.3 cho thấy cơ cấu lao động phân theo trình độ chuyên môn, đội tuổi, giới tính cũng như loại hình lao động khá ổn định qua 3 năm. Do số lượng cán bộ công chức lớn nên biến động nhỏ thường không ảnh hưởng mấy đến tỷ lệ cơ cấu, phân loại.
Bố trí nhân sự theo các đơn vị các Đội thuộc Chi cục Thuế
Chi cục Thuế thành phố Lào Cai năm 2016 có 95 cán bộ, công chức, trong đó có 04 là lao động hợp đồng (Bảng 3.4)
Theo bảng 3.4 thì công chức thuộc 05 Đội thuế LXP có tổng cộng 32 người chiếm 33,7% cán bộ, công chức của Chi cục thực hiện quản lý 17 phường xã với trên 5.000 hộ KDCT, nếu tính cả công chức lãnh đạo các Đội thuế thì bình quân 02 công chức đảm nhiệm một xã phường, như vậy là lực lượng công chức thuế phường xã tại thành phố Lào Cai là rất mỏng.
Bảng 3.4. Tổ chức nhân sự theo các Đội quản lý năm 2016
STT Bộ Phận Số người
1 Ban Lãnh đạo 3
2 Đội Tuyên truyền và Hỗ trợ NNT 3 3 Đội Tổng hợp - Kê khai, kế toán thuế & Tin học 10 4 Đội Quản lý trước bạ và thu khác 8 5 Đội Quản lý nợ và Cưỡng chế nợ thuế 6
6 Đội Kiểm tra thuế số 1 9
7 Đội Kiểm tra thuế số 2 8
8 Đội Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ 10 9 Đội Thu phí Cửa khẩu quốc tế Lào Cai 6
10 Đội Thuế phường Cốc Lếu 6
11 Đội Thuế LXP Lào Cai - Phố Mới - Vạn Hòa 6 12 Đội Thuế LXP Duyên Hải - Đồng Tuyển 5 13 Đội Thuế liên phường Kim Tân - Bắc Cường 6
14 Đội Thuế LXP Phía Nam 9
Tổng 95
Nguồn: Chi cục Thuế thành phố Lào Cai (2017)
3.3. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.3.1. Xây dựng khung phân tích 3.3.1. Xây dựng khung phân tích
Khung phân tích là mô hình những nội dung chính sẽ thể hiện trong đề tài nghiên cứu. Xuất phát từ thực tiễn quản lý và những nội dung trọng yếu thể hiện trong đề tài học viên tiến hành xây dựng khung phân tích để định hướng tốt hơn cho nghiên cứu đề tài.
Khung phân tích bao quát các nội dung quan hệ mật thiết với nhau trong hoạt động quản lý thu thuế hộ KDCT tại Chi cục Thuế thành phố Lào Cai, xuất phát từ thực trạng công tác quản lý thu thuế hộ KDCT hiện tại bao gồm: Tổ chức bộ máy, đến các khâu công việc trong quản lý thu thuế, mối quan hệ giữa các bộ phận liên quan... đi đến nhận diện đầy đủ các khó khăn, các yếu tố chính tác động đến hoạt động quản lý thuế đối với hộ KDCT trên địa bàn. Vấn đề đặt ra là làm thế nào để công tác quản lý thu thuế đối với hộ KDCT trên địa bàn thành phố Lào Cai được tốt hơn, giải pháp nâng cao năng lực quản lý thu thuế. Từ đó đề xuất các giải pháp cụ thể có tính thực tiễn.
50
Sơ đồ 3.2. Khung phân tích 3.3.2. Phương pháp thu thập thông tin
Thông tin sơ cấp
Để đánh giá công tác quản lý thu thuế đối với hộ KDCT trên địa bàn, trước hết cần phân loại đối tượng hộ KDCT theo ngành nghề phổ biến như: Sản xuất, thương mại, ăn uống, dịch vụ... và theo các địa bàn trọng điểm có tính đại diện để trực tiếp điều tra thông tin. Đối với đối tượng hộ cho thuê địa điểm do
Quản lý thu thuế đối với hộ KDCT
Thực trạng QL thu thuế đối với hộ KDCT tại Chi cục Thuế thành phố Lào Cai:
- Tổ chức bộ máy QL thu - Quản lý NNT (đối tượng nộp thuế)
- Tổ chức lập sổ bộ thuế - Quản lý miễn, giảm thuế - Công tác tổ chức thu nộp