Phần 4 Kết quả nghiên cứu và thảo luận
4.4. Định hướng và giải pháp tăng cường công tác quản lý thu thuế đối với hộ
4.4.2. Một số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thu thuế đối với hộ
hộ kinh doanh cá thể tại Chi cục Thuế thành phố Lào Cai
(1) Nâng cao trình độ, ý thức trách nhiệm và đạo đức nghề nghiệp của công chức thuế
Với bất kỳ cơng tác nào thì chất lượng nguồn nhân lực vẫn là yếu tố ảnh hưởng hàng đầu tới hiệu quả hoạt động. Là cơ quan thực thi pháp luật là chính, Chi cục Thuế cần quan tâm tới nhân tố con người và nâng cao khả năng công tác hơn nữa cho cơng chức thuế. Để làm được điều đó Chi cục Thuế cần tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng không chỉ về chuyên mơn nghiệp vụ mà cịn cần chú trọng đến việc đào tạo, bồi dưỡng kiến thức về quản lý Nhà nước, kiến thức tin học, bồi dưỡng về đạo đức nghề nghiệp, nhằm xây dựng đội ngũ cán bộ, công chức không những giỏi về chuyên mơn nghiệp vụ thuế, mà cịn am hiểu kiến thức quản lý Nhà nước, có trách nhiệm, tận tâm với nhiệm vụ được giao. Chi cục Thuế cần thường xuyên tổ chức các buổi tập huấn cán bộ về chính sách thuế, nghiệp vụ thuế theo tháng hoặc quý và tập huấn đột xuất khi có các chính sách thuế mới, tập huấn về triển khai các quy trình quản lý thu nộp thuế, tập huấn tăng cường khả năng và sử dụng các công cụ, phần mềm hỗ trợ trong hoạt động quản lý thuế. Q trình tấp huấn có thể kèm theo các câu hỏi tình huống hoặc bài kiểm tra để khảo sát việc nắm bắt bài giảng của cán bộ thuế…. Đối tượng tập huấn cần trọng tâm, trọng điểm theo từng nội dung, đôi khi tập huấn tồn bộ cơng chức thuế trong Chi cục .
98
Thực hiện thảo luận, trao đổi nghiệp vụ trong Chi cục Thuế bằng các hình thức diễn thuyết và trình bày cách làm thực tế để thảo luận, kết quả thảo luận ghi lại cần thiết có đề xuất với lãnh đạo chi cục xét tính khả thi của các cách thực hiện quản lý thu cho từng khâu nghiệp vụ.
Thực hiện ln phiên, chuyển đổi vị trí cơng tác của cán bộ trực tiếp quản lý hộ KDCT, khơng để cán bộ ở q lâu một vị trí thường xuyên tiếp xúc với hộ kinh doanh, dễ phát sinh các quan hệ tiêu cực trong công việc đồng thời tạo điều kiện rèn luyện, đào tạo công chức, thay đổi mơi trường làm việc mới có cơ hội học tập kinh nghiệm, thể hiện năng lực phát triển. Kết hợp kiểm tra chéo giữa các đội thuế liên xã để hỗ trợ lẫn nhau trong công tác thu đạt hiệu quả.
Quan tâm tới lương, thưởng và thu nhập tăng thêm đảm bảo công bằng theo các tiêu chí đánh giá phân xếp loại công tác hàng tháng theo chế độ của ngành để công chức yên tâm công tác.
(2) Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
Quản lý thu thuế luôn phải đặt mục tiêu coi trọng công tác tuyên truyền, giáo dục, hỗ trợ NNT nhằm tuyên truyền, phổ biến sâu rộng, thường xuyên trong mọi tổ chức và dân cư về các luật thuế và các văn bản dưới luật để họ hiểu rõ, nhận thức trách nhiệm, nghĩa vụ để NNT và tổ chức thực hiện tốt. Tạo điều kiện cho dân biết, dân bàn, dân làm, dân kiểm tra, đây là một sức mạnh to lớn để thực hiện chống trốn thuế, lậu thuế. Có thể thực hiện việc tuyên truyền qua các cách thức sau:
Thứ nhất: Đưa chính sách thuế vào mơn học trong hệ thống giáo dục phổ thông với bản chất thuế là tiền do tồn dân đóng góp để phục vụ lợi ích cộng đồng. Hầu hết các nước phát triển trên thế giới đều thiết kế các chương trình học tập về pháp luật tại cấp hoạc phổ thơng trong đó có pháp luật về thuế, giáo dục cho công dân tương lai của họ về tính nhân văn của thuế, từ đó xác định rõ nghĩa vụ công dân đối với ngân sách quốc gia để tự giác thi hành. Đối với Việt Nam, hiện nay ở cấp học phổ thơng đang q tải về mơn học, tình trạng dạy thêm, học thêm thực sự là gánh nặng của học sinh và gia đình... Điều đáng tiếc là chính sách thuế của Nhà nước chưa trở thành mơn học chính khố, nên nhiều người dù trưởng thành nhưng vẫn không hiểu được tại sao phải nộp thuế? Bởi vậy, muộn cịn hơn khơng, Tổng cục Thuế - Bộ Tài chính cần có kế hoạch phối hợp với Bộ Giáo dục - Đào tạo thiết kế đưa môn học này vào chương trình giáo dục ngay từ
cấp học cơ sở, đưa thuế trở thành đạo đức công dân... Đó cũng là địi hỏi của một xã hội văn minh.
Thứ hai: Bố trí nguồn nhân lực chuyên nghiệp và giỏi nghiệp vụ cho việc cung cấp các dịch vụ ban đầu cho NNT như việc trả lời điện thoại và các cuộc tiếp xúc cá nhân những lần đầu. Chi phí kiểm tra, giám sát sẽ giảm đáng kể nếu NNT có thể nhận thức đúng đắn và tính tốn được chính xác số thuế mà mình phải nộp. Vì vậy, các quốc gia đều có ý thức bố trí các cán bộ thuế giỏi nhất, chuyên nghiệp nhất để có thể trả lời được các câu hỏi của NNT một cách nhanh chóng và chính xác, đặc biệt là hình thức trả lời qua điện thoại và các hình thức tiếp xúc cá nhân. Chính việc này đã tiết kiệm được rất nhiều chi phí cho các khâu tiếp theo và tiết kiệm được nguồn lực cho quản lý thuế.
Thứ ba: Các hình thức hỗ trợ NNT phải đa dạng, phong phú và gần gũi với quần chúng. Bên cạnh việc mở rộng các loại hình dịch vụ cung cấp, chú ý đến việc làm sao để NNT tiếp cận được với các dịch vụ đó một cách dễ dàng nhất - hay nói cách khác, nguồn lực cho việc hỗ trợ được sử dụng một cách hiệu quả nhất. Do đó, cách thức cung cấp dịch vụ thuế là vấn đề không kém quan trọng. Các ấn phẩm được xuất bản hay các phụ trương trên báo cần được đưa dưới dạng các câu hỏi nhỏ, các tình huống cụ thể thay vì các văn bản pháp luật khơ cứng. Việc cung cấp các tài liệu này cũng cần được mở rộng hơn- có thể có sẵn ở các bưu điện, các quầy sách báo thay vì để ở các tủ sách miễn phí tại các CQT như hiện nay để NNT có thể dễ dàng tiếp cận và tìm hiểu. Các chương trình truyền hình có thể được phát dưới dạng quảng cáo ngắn rải rác trong năm hoặc tập trung vào một thời gian nhất định. Hiệu quả của các chương trình truyền hình thực tế là rất cao. Thực hiện các tiểu phẩm về các sắc thuế đối với HKD dùng để phát qua đài phát thanh và truyền hình...
Thứ tư: Tăng cường cơng tác giáo dục pháp luật cho quần chúng nhân dân nhằm nâng cao ý thức cộng đồng trong chấp hành pháp luật, tăng cường kỷ cương phép nước để hạn chế tiêu cực trong mọi lĩnh vực không riêng thuế. Việc áp dụng các chế tài bắt buộc mọi người dân phải lấy hoá đơn khi mua hàng hoá, dịch vụ. Nếu cố tình khơng làm theo quy định sẽ tiến hành xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm để răn đe.
Thứ năm: Tiếp tục hồn thiện trang thơng tin của Tổng cục thuế trên trang Web với cơ sở dữ liệu đầy đủ, đường truyền tốc độ cao và ổn định, tạo điều kiện cho mọi người dân có thể tra cứu pháp luật về thuế và trao đổi các thơng tin một
100
cách nhanh chóng, thuận tiện. Đồng thời là cơ sở cho áp dụng phổ biến việc kê khai và nộp thuế điện tử trên nền tảng Internet.
Thứ sáu: Tiếp tục khuyến khích các dịch vụ tư vấn kế tốn, tư vấn thuế, đại lý thuế phát triển để giảm tải dịch vụ hỗ trợ của CQT. Triển khai mạnh mẽ dịch vụ hỗ trợ đối với các hộ KDCT ở các Đội thuế để triển khai đồng bộ các giải pháp quản lý thuế đối với hộ KDCT. Bên cạnh đó, với quy mô nhỏ bé, manh mún, tổ chức đơn giản... để giúp kinh tế cá thể phát triển một cách vững chắc trong điều kiện cạnh tranh và hội nhập kinh tế quốc tế, Nhà nước phải có chính sách hỗ trợ về cho vay vốn, hỗ trợ về thông tin xúc tiến việc làm, khoa học cơng nghệ, khuyến khích các cơ sở sản xuất kinh doanh tiếp tục đầu tư, tiên phong đầu tư trong lĩnh vực mới, đầu tư mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện thuận lợi để các cơ sở sản xuất kinh doanh phát triển ổn định, lâu dài, bền vững.
(3) Tổ chức thực hiện và giám sát quy trình quản lý thu thuế hiệu quả
Tổ chức đội ngũ cán bộ thực hiện quy trình
Tổ chức sắp xếp lại nhân sự giữa các đội nghiệp vụ, nhất là các đội thuế LXP trực tiếp quản lý hộ kinh doanh. Việc bố trí, sắp xếp nên theo hướng lấy số lượng đối tượng quản lý làm cơ sở bố trí nhân lực. Chi cục Thuế cần bố trí, phân cơng lại cơng chức quản lý cho phù hợp với năng lực, trình độ của từng người nhằm nâng cao hiệu quả công tác. Xây dựng đội ngũ công chức kế cận giỏi về chuyên môn nghiệp vụ, giỏi về kế tốn, thành thạo kỹ năng máy tính, có khả năng quản lý kèm theo đó là có phẩm chất đạo đức tốt, yêu ngành và tinh thần phục vụ nhân dân đất nước. Thường xuyên quán triệt nhằm nâng cao ý thức trách nhiệm của từng cán bộ, cơng chức thuế từ các đồng chí lãnh đạo đến các nhân viên trên tinh thần mỗi đồng chí phụ trách, mỗi cán bộ cơng chức thuế phải tự chịu trách nhiệm về kết quả triển khai các biện pháp nghiệp vụ trong phạm vi phụ trách của mình. Đội trưởng đội thuế LXP phải chịu trách nhiệm trực tiếp về việc quản lý thuế trong phạm vi được phân công, thường xuyên phát động phịng trào, tạo khơng khí thi đua hồn thành tốt nhiệm vụ trong tồn thể cơ quan. Kịp thời có các hình thức khen thưởng nhằm động viên và khích lệ tinh thần phấn đấu của cán bộ cơng chức, bên cạnh đó cần nghiêm khắc với các trường hợp vi phạm, tránh bao che để tạo sự nghiêm minh và công bằng trong q trình thực thi cơng vụ.
Tổ chức thực hiện và, giám sát quy trình quản lý thu
Tăng cường công tác quản lý địa bàn, quản lý đối tượng nộp thuế: Chi cục Thuế cần phối hợp với Chính quyền các phường - xã tập trung rà soát đối tượng kinh doanh trên từng địa bàn để thống kê tồn bộ các đối tượng thực tế có kinh doanh kể cả đối tượng đã được cấp mã số thuế và chưa được cấp mã số thuế đưa vào diện quản lý thu thuế. Đối với các đối tượng chưa được cấp mã số thuế cơng chức thuế có trách nhiệm hướng dẫn, yêu cầu họ làm hồ sơ để được cấp mã số thuế. Phối hợp với Phịng Tài chính-Kế hoạch để kịp thời cập nhật và quản lý các hộ KDCT ngay từ khâu đăng ký kinh doanh. Hàng tháng cập nhật những hộ đăng ký kinh doanh mới để rà soát kiểm tra đưa vào diện quản lý thuế. Đặc biệt cần chú ý tới những địa bàn giáp ranh giữa các xã, phường và với các quận huyện khác. Để dễ dàng trong việc quản lý các hộ kinh doanh trên địa bàn, các cán bộ đội thuế LXP có thể lập sơ đồ vị trí hộ KDCT với những thơng tin như số nhà, xóm, thơn, số quầy hàng (ở các chợ)… Nhiều hộ đăng ký kinh doanh khơng với mục đích kinh doanh mà để vay vốn ngân hàng,… thì cơng chức thuế có trách nhiệm lập biên bản với Ủy ban nhân dân xã, phường xác nhận đối tượng khơng có hoạt động kinh doanh như trong đăng ký kinh doanh để trình Ủy ban nhân dân thành phố can thiệp thu hồi chứng nhận đăng ký kinh doanh. Tránh tình trạng đăng ký kinh doanh tràn lan trái pháp luật, khơng thực nghiện nghĩa vụ đóng thuế với Nhà nước.
Tiến hành phân loại đối tượng hộ KDCT để quản lý thu thuế và thu nợ thuế: Chi cục Thuế cần tiến hành phân loại các đối tượng hộ kinh doanh để có biện pháp quản lý thuế phù hợp. Đối với các hộ kinh doanh có địa điểm cố định yêu cầu đảm bảo 100% các hộ thực tế có kinh doanh phải được đưa vào quản lý thuế. Đối với các hộ kinh doanh khơng có địa điểm cố định, kinh doanh sáng, tối yêu cầu đội thuế phải phối hợp chặt chẽ với Chính quyền địa phương để nắm bắt địa chỉ thường trú của các hộ này để có cơ sở quản lý thu thuế. Tăng cường đầu tư ban đầu để quản lý đối với những ngành nghề còn nguy cơ thất thu lớn:
- Đối với hoạt động vận tải tư nhân: Phối hợp với lực lượng công an giao thơng, cơ quan đăng kiểm để rà sốt nắm số đối tượng đăng ký sử dụng phương tiện vận tải, phân loại đối tượng có phương tiện vận tải là xe chở hàng, xe chở khách, trên cơ sở đó so sánh giữa số phương tiện đăng kiểm, số phương tiện đăng ký sử dụng tại cơ quan công an với số phương tiện do Chi cục Thuế đã quản lý
102
thu thuế để xác định số chênh lệch phát sinh chưa quản lý. Đề xuất đưa cả lực lượng cảnh sát giao thông vào đội chống thất thu thuế.
- Đối với hoạt động hộ cho thuê nhà, cho thuê địa điểm kinh doanh: Trên cơ sở đã giao chỉ tiêu kế hoạch thu tới từng phường xã, tham mưu UNND thành phố chỉ đạo các phường, xã phối hợp tích cực với cơng chức thuế địa bàn trong việc thống kê, đấu tranh để các hộ thừa nhận việc cho thuê nhà, cho thuê địa điểm kinh doanh để đưa vào quản lý thuế, trường hộ nào trây ỳ khơng chịu khai nộp thuế thì có thể lập biên bản với nhiều thành phần ghi nhận về hành vi vi phạm pháp luật về trốn thuế, chuyển trình UBND thành phố giải quyết.
Tích cực đẩy mạnh các biện pháp thu nợ: Phối hợp với các ngành chức năng và Ủy ban nhân dân các xã-thị trấn để đôn đốc thu hồi nợ đọng của các hộ đang kinh doanh, hạn chế đến mức tối đa tình trạng nợ thuế dây dưa kéo dài.Thành lập đồn liên ngành để đơn đốc, thu hồi số thuế nợ đọng. Chi cục Thuế giám sát chặt chỉ tiêu thu hồi nợ thuế hàng tháng cho đội quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế, công chức quản lý thuế liên phường xã. Thực hiện theo quy trình, cơng khai trên phương tiện thơng tin đại chúng về đối tượng trây ỳ nợ thuế.
Tích cực điều tra doanh thu, kiểm tra định kỳ: Tổ chức kiểm tra điển hình tình hình quản lý hộ kinh doanh trên một số địa bàn, qua đó đánh giá mức độ thất thu về hộ kinh doanh, rút kinh nghiệm và giao chỉ tiêu cụ thể về số hộ đưa thêm vào quản lý cho từng đội thuế. Căn cứ chỉ tiêu đã giao hàng tháng có kiểm tra, đánh giá phân tích những tồn tại, tìm biện pháp khắc phục ngay trong tháng sau. Kiên quyết chống thất thu triệt để về số lượng hộ kinh doanh.Tổ chức điều tra thí điểm doanh thu kinh doanh của một số hộ để đánh giá mức độ thất thu về doanh thu để có cơ sở điều chỉnh doanh số của các hộ, đồng thời căn cứ vào tình hình tăng trưởng kinh tế trên địa bàn để làm cơ sở giao chỉ tiêu phấn đấu tăng so với mức thuế khoán hiện nay cho từng đội thuế. Quá trình tổ chức điều tra khơng làm tràn lan mà tập trung vào những ngành, những loại hộ đang thất thu nhiều như thương mại, ăn uống, giải khát, dịch vụ vv.. Việc điều tra, xác định lại doanh số và mức thuế phải làm đúng quy trình, quy định, thực hiện cơng khai. Lập và giao dự tốn thu cho các đội thuế sát với tình hình thực tế và tiềm năng của từng địa phương thuộc địa bàn quản lý của từng đội
Tăng cường kiểm tra việc sử dụng hóa đơn của HKD: Nhằm phát hiện và xử lý nghiêm khắc đối với những hộ kinh doanh khơng chấp hành, lập hố đơn
chứng từ không trung thực. Phấn đấu mỗi hộ kinh doanh được kiểm tra ít nhất 1