ngoài quốc doanh tại một số địa phương
2.2.1.1. Kinh nghiệm tại Cục thuế Hải Dương
- Về công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế
Trước tình hình kinh tế trong nước gặp nhiều khó khăn, việc nợ thuế có chiều hướng gia tăng, ngay từ đầu năm, Cục Thuế tỉnh Hải Dương đã triển khai nhiều biện pháp phân loại nợ đọng tiền thuế, quản lý thu nợ, đồng thời chỉ đạo quyết liệt các chi cục thuế thực hiện kế hoạch giảm nợ. Chỉ đạo phòng Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế và các chi cục thuế xây dựng chương trình, kế hoạch thu nợ, giao chỉ tiêu thu nợ thuế cụ thể đến từng cán bộ thuế, từng địa bàn cụ thể để tăng cường quản lý, tăng thu, giảm nợ đọng tiền thuế. Ngành thuế phấn đấu tỷ lệ nợ thuế so với số thực hiện thu ngân sách trên địa bàn năm 2015 không vượt quá 5%.
Qua phân loại, đối với nợ tiền thuế có khả năng thu, ngành thuế tăng cường công tác vận động, tuyên truyền, giải thích để NNT hiểu rõ trách nhiệm và nghĩa vụ
của mình, nâng cao ý thức tự giác chấp hành nghĩa vụ nộp thuế vào NSNN đúng thời hạn quy định; ngành phân công cụ thể cán bộ quản lý theo dõi từng DN nợ, thông báo “mẫu 07/QTr-QLN” đến tất cả các tổ chức, cá nhân còn nợ đọng tiền thuế, đồng thời xác định nguyên nhân và lập biên bản yêu cầu nộp thuế đối với những trường hợp có khả năng thu nhưng chây ỳ, sẽ áp dụng các biện pháp cưỡng chế để thu hồi nợ thuế. Đối với những khoản nợ thuế khó thu, ngành thuế tập trung rà soát, phân loại và củng cố hồ sơ pháp lý để xử lý dứt điểm và kiến nghị cấp có thẩm quyền xóa nợ theo quy định. Đối với các khoản nợ của NNT đang trong giai đoạn điều tra, khởi tố hình sự, ngành thuế lập hồ sơ để chờ kết quả điều tra, xử lý của cơ quan có thẩm quyền. Đối với những khoản nợ chờ xử lý, ngành thuế tiến hành rà soát các khoản nợ mà NNT có thể nộp nhầm, nộp sai mục lục ngân sách, do chứng từ luân chuyển chậm dẫn đến các khoản thừa thiếu để tiến hành điều chỉnh và do NNT không kê khai rõ trường hợp được giảm nộp theo quy định.
Đến hết tháng 6 năm 2015, tổng số tiền nợ thuế giá trị gia tăng hơn 343,5 tỷ đồng, trong đó nợ khó thu 55,6 tỷ đồng, nợ chờ xử lý hơn 7,9 tỷ đồng. Các Chi cục còn nợ đọng tiền thuế nhiều là: Thành phố Hải Dương hơn 22,6 tỷ đồng, Thị xã Chí Linh 12,9 tỷ đồng, huyện Ninh Giang 10,5 tỷ đồng, huyện Gia Lộc 11,2 tỷ đồng, huyện Nam Sách 12,7 tỷ đồng và văn phòng Cục Thuế Hải Dương 165 tỷ đồng. Trong đó, đáng chú ý là DN nhà nước Trung ương nợ đọng tiền thuế hơn 65,9 tỷ đồng, DN nhà nước địa phương 27,5 tỷ đồng, DN có vốn đầu tư nước ngoài 1,5 tỷ đồng, DN ngoài quốc doanh 228,7 tỷ đồng, hộ cá thể 19,7 tỷ đồng (Cục Thuế tỉnh Hải Dương, 2015).
Thông qua công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế năm 2015 cho thấy, đã có nhiều chuyển biến quan trọng về chất lượng, ý thức chấp hành Pháp luật thuế của các DN trên địa bàn đã được nâng lên rõ rệt. Đa số các DN thực hiện kê khai đã chủ động nộp thuế vào NSNN. Tuy nhiên, bên cạnh đó cho thấy số nợ đọng tiền thuế vẫn còn ở mức cao (7,37%). Các biện pháp cưỡng chế nợ thuế ở các Chi cục thuế mới dừng lại ở việc phong tỏa tài khoản thông qua việc nắm bắt thông tin từ ngân hàng. Việc thu thập thông tin về tài khoản của NNT mất nhiều thời gian do NNT mở tài khoản tại nhiều ngân hàng. Trong các DN có số tiền nợ thuế lớn thì hầu hết không có tiền trong tài khoản tại các ngân hàng nên ngành thuế không thể thực hiện cưỡng chế theo quy định. Một số DN có thói quen thanh toán bằng tiền mặt hoặc thường xuyên thay đổi tài khoản tại ngân hàng, mở tài khoản tại ngân hàng ngoài tỉnh nhưng không khai báo với cơ quan thuế nên việc thực hiện cưỡng chế nợ thuế
24 kéo dài, hiệu quả chưa cao.
Để hoàn thành kế hoạch quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế năm 2015, thời gian tới, ngành thuế thường xuyên thực hiện công tác rà soát NNT còn nợ thuế để đưa vào quản lý nợ thuế theo quy định, tăng cường các biện pháp cưỡng chế NNT có số thuế nợ đọng lớn, đồng thời hướng dẫn NNT thực hiện các thủ tục gia hạn đối với các trường hợp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng có số tiền nợ do nguyên nhân chưa được thanh toán vốn đầu tư từ NSNN.
2.2.1.2. Kinh nghiệm về Công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại thành phố Thái Nguyên
Trong những năm qua, Chi Cục Thuế thành phố Thái Nguyên đã đề ra nhiều giải pháp đổi mới và tăng cường công tác quản lý thu, áp dụng đồng bộ nhiều giải pháp quản lý có hiệu quả, nhờ đó công tác kiểm tra thuế đã dần hoàn hiện. Kiểm tra thuế dựa trên kết quả phân tích, đánh giá, phân loại đối với từng cơ sở DN về mức độ thực hiện chính sách, chọn lọc để kiểm tra thuế đúng đối tượng, không tràn lan và không gây phiền hà cho các tổ chức, cá nhân chấp hành tốt pháp luật thuế.
Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên đã thực hiện việc quản lý thuế theo mô hình chức năng gắn với cơ chế tự khai, tự nộp. Công tác kiểm tra thuế đã và đang dần hoàn thiện đó là việc kiểm tra thuế dựa trên kết quả phân tích đánh giá, phân loại đối với từng đối tượng nộp thuế. Việc kiểm tra thuế đúng đối tượng tránh tràn lan và gây ảnh hưởng đến các đối tượng chấp hành tốt việc nộp thuế. Có được kết quả trên là do công tác kiểm tra đã bước đầu chuyển từ cơ chế kiểm tra nhằm vào tất cả các đối tượng nộp thuế sang cơ chế kiểm tra theo mức độ rủi ro về thuế; xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu thông tin về tổ chức, cá nhân nộp thuế, sử dụng phân tích thông tin để xác định đối tượng và nội dung cần kiểm tra; Từng bước nâng cao hiệu quả, đảm bảo tính khách quan, công khai, minh bạch trong kiểm tra NNT. Việc đổi mới hoạt động kiểm tra thuế góp phần phân bổ và sử dụng có hiệu quả nguồn lực, nâng cao kỹ năng chuyên môn, nghiệp vụ cho lực lượng kiểm tra và tránh phiền hà cho những DN chấp hành tốt pháp luật thuế, tạo điều kiện phát huy tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm của DN theo cơ chế tự tính, tự khai, tự nộp và tự chịu trách nhiệm.
Vận hành tốt ứng dụng tin học của ngành thuế trong công tác kiểm tra thuế như: ứng dụng thanh tra- kiểm tra, ứng dụng hệ thống cơ sở dữ liệu báo cáo tài chính DN, hỗ trợ hệ thống kiểm tra tra cứu tình hình tài chính của DN, xác định quy mô kinh doanh của từng DN; phân tích, so sánh được một số chỉ tiêu chủ yếu trong
báo cáo tài chính 3 năm theo các chỉ tiêu dọc, ngang của Báo cáo tài chính. Đồng thời giúp theo dõi kế hoạch thanh tra- kiểm tra; điều chỉnh, bổ sung kế hoạch thanh tra- kiểm tra; theo dõi nhập lịch trình của đoàn thanh tra- kiểm tra kể từ khi ban hành ký Quyết định thanh tra- kiểm tra; báo cáo tổng kết kế hoạch thanh tra- kiểm tra; báo cáo tiến độ thực hiện các cuộc thanh tra- kiểm tra. Ngoài ra, các ứng dụng khác hỗ trợ như: Ứng dụng quản lý thuế; quản lý tình trạng thuế; Thông tin về quản lý thuế đối với NNT cũng hỗ trợ cho việc thu thập, phân tích rủi ro hồ sơ chính xác hơn trong công tác kiểm tra thuế.
Thường xuyên cử cán bộ, chuyên viên làm công tác kiểm tra tham gia các lớp tập huấn nhằm nâng cao năng lực chuyên môn, bám sát văn bản hướng dẫn của Nhà nước về công tác kiểm tra thuế. Bên cạnh đó, bổ sung thêm lực lượng cán bộ viên chức công chức nhằm khắc phục tình trạng thiếu hụt cán bộ làm công tác kiểm tra thuế. Tính đến năm 2014, số lượng cán bộ làm công tác kiểm tra thuế là 9 cán bộ, chiếm 24% tổng số CBCC toàn Chi Cục Thuế thành phố Thái Nguyên; trong đó: trình độ trên đại học chiếm 11%; đại học chiếm 78%; cao đẳng chỉ chiếm 11% lực lượng CBCC làm công tác kiểm tra.Công tác kiểm tra thuế góp phần tích cực chống thất thu NSNN và nâng cao tuân thủ pháp luật thuế. Nhờ đẩy mạnh công tác kiểm tra và xử lý các vi phạm về thuế đã góp phần răn đe, ngăn chặn các hành vi vi phạm về thuế. Qua công tác kiểm tra đã phát hiện kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật về thuế của NNT, đã tiến hành xử lý truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế... góp phần tích cực trong việc chống thất thu NSNN, nâng cao việc tuân thủ pháp luật về thuế của NNT. Trong 03 năm qua, tổng số xử lý truy thu thuế và phạt vi phạm hành chính qua công tác kiểm tra phải nộp NSNN 34.661 triệu đồng.
Thông qua công tác kiểm tra đã hướng dẫn DN thực hiện việc kê khai, nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật về thuế; từng bước hạn chế thất thu thuế theo từng loại hình DN, theo từng ngành nghề, đảm bảo công bằng về nghĩa vụ thuế; tạo điều kiện để DN nâng cao nhận thức về pháp luật thuế, tự giác trong kê khai, quyết toán các khoản thu, nộp vào NSNN.
Góp phần tạo lập công bằng về nghĩa vụ thuế, thúc đẩy cạnh tranh bình đẳng giữa các DN thuộc các thành phần kinh tế. Hoạt động kiểm tra DN nhằm mục đích đảm bảo sự an toàn và tính ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh, giúp các cơ sở sản xuất kinh doanh hoạt động đúng pháp luật, đảm bảo chất lượng, có hiệu quả, góp phần hoàn thiện cơ chế quản lý, quyền và lợi ích hợp pháp của các DN. Mặt
26
khuyết điểm của mình trong quản lý, sản xuất kinh doanh, dịch vụ. Đồng thời người làm công tác quản lý cần phải xác định kiểm tra là một chu trình tất yếu của quá trình quản lý. Trong điều kiện nền kinh tế thị trường hội nhập đòi hỏi Nhà nước phải tăng cường quản lý đối với DN.