4.2.3.1. Kiểm soát tạm ứng vốn đầu tư XDCB
Thịxã Phú Thọ thực hiện tạm ứng vốn cho tất cả các dự án khi chủđầu tư
yêu cầu tạm ứng cho nhà thầu, đồng thời thực hiện kiểm soát chặt chẽ hồsơ tạm
ứng theo quy định tại Thông tư 08/2016/TT-BTC ngày 28/12/2016 của Bộ Tài
chính về quy định quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất
đầu tư thuộc nguồn Ngân sách Nhà nước.
Bảng 4.6. Quy định về mức tạm ứng đối với các nội dung thanh toán
Nội dung Mức tạm ứng
1. Hợp đồng thi công xây dựng + Gói thầu <10 tỷ đồng
+ Gói thầu từ 10 - 50 tỷ đồng + Gói thầu > 50 tỷ đồng
+ Tối thiểu 20% giá trị hợp đồng + Tối thiểu 15 % giá trị hợp đồng + Tối thiểu 10% giá trị hợp đồng 2. Hợp đồng mua sắm thiết bị, hợp đồng
EPC, hợp đồng chìa khóa trao tay, các loại hợp đồng xây dựng khác
Tối thiểu 10% giá trị hợp đồng 3. Hợp đồng tư vấn Tối thiểu 25% giá trị hợp đồng
4. Đền bù GPMB và một số việc khác Theo tiến độ thực hiện và theo hợp đồng. Nguồn: Bộ Tài chính (2011)
* Thực trạng công tác tạm ứng chi đầu tư XDCB trên địa bàn thị xã Phú Thọ
Việc tạm ứng vốn của chủ đầu tư cho nhà thầu hoặc nhà cung cấp cho các công việc cần thiết để triển khai thực hiện hợp đồng hoặc các công việc không
thông qua hợp đồng. Mức vốn tạm ứng, thời điểm tạm ứng và việc thu hồi tạm
ứng do chủ đầu tư thống nhất với nhà thầu theo quy định và phải được quy định rõ trong hợp đồng.
Việc tạm ứng vốn được thực hiện sau khi hợp đồng có hiệu lực, riêng đối
với hợp đồng thicông xây dựng thì phải có cả kế hoạch giải phóng mặt bằng theo
thỏa thuận trong hợp đồng.
Trường hợp các bên thỏa thuận tạm ứng ở mức cao hơn mức tạm ứng tối thiểu, thì phần giá trị hợp đồng tương ứng với mức tạm ứng hợp đồng vượt mức
Căn cứ vào nhu cầu tạm ứng vốn chủ đầu tư có thể được tạm ứng vốn một lần hoặc nhiều lần cho một hợp đồng nhưng không vượt mức vốn tạm ứng theo quy định của hợp đồng và mức vốn tạm ứng quy định; trường hợp kế hoạch vốn
bố trí trong năm không đủ mức vốn tạm ứng theo hợp đồng (hoặc dự toán được
duyệt) thì chủ đầu tư được tạm ứng tiếp trong kế hoạch năm sau.
Chủ đầu tư có trách nhiệm với nhà thầu mức tạm ứng hợp lý, quản lý việc sử dụng vốn tạm ứng mục đích, đối tượng, có hiệu quả và có trách nhiệm trả đủ số vốn đã tạm ứng theo quy định.
Bảng 4.7. Tổng hợp sốdư tạm ứng chi đầu tư XDCB tại thị xã Phú Thọ
giai đoạn 2015 -2017
ĐVT: triệu đồng
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh số dư tạmứng
Chỉ tiêu Số dự án Số dư tạm ứng Số dự án Số dư tạm ứng Số dự án Số dư tạm ứng 2016/ 2015 2017/ 2016 BQ Tổng cộng 19 4.805 25 2.285 24 1.256 48 55 52 Ngân sách hỗ trợ TW 5 2.135 7 865 4 396 41 46 44 Ngân sách tỉnh 4 988 5 256 7 186 26 73 50 Ngân sách thị xã 8 1.238 9 1.105 9 641 89 58 74 Ngân sách xã 2 444 4 59 3 33 13 56 35 Nguồn: KBNN thị xã Phú Thọ (2017)
Chứng từ chuyển tiền thực hiện theo đúng quy định hệ thống chứng từ kế
toán của Bộ Tài chính
Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng của nhà thầu đối với các trường hợp phải bảo
lãnh tạm ứng thực hiện đầy đủ theo quy định.
Số dư tạm ứng chi đầu tư XDCB trên địa bàn thị xã Phú Thọ trong giai
đoạnnăm 2015-2017 giảm qua các năm, cụ thể năm 2015 dư tạm ứng chi đầu tư
là 4.805 triệu đồng, năm 2016giảm xuống còn 2.285 triệu đồng và đến năm 2017
dư tạm ứng đầu tư là 1.256 triệu đồng. Qua phân tích cho thấy số dư tạm ứng chi
đầu tư có giảm qua các năm, tỷ lệ giảm bình quân là 52% cho thấy UBND thị xã
đốc chủ đầu tư trong việc sử dụng vốn tạm ứng và thu hồi dư tạm ứng chi đầu tư
XDCB. Tuy nhiên hết năm ngân sách, số dư tạm ứng chi đầu tư vẫn kéo dài sang năm sau, chưa đôn đốc chủ đầu tư thực hiện được thu hồi róc tạm ứng hàng năm,
do đó trong thời gian tới UBND thị xã Phú Thọ phải quyết liệt hơn nữa trong
công tác phối hợp, đôn đốc chủ đầu tư trong việc thực hiện thu hồi dư tạm ứng chi đầu tư XDCB.
*Công tác phối hợp, đôn đốc thu hồi vốn tạm ứng chi đầu tư XDCB.
Theo quy định vốn tạm ứng được thu hồi qua các lần thanh toán khối lượng hoàn thành của hợp đồng, mức thu hồi từng lần do chủ đầu tư thống nhất với nhà thầu và quy định cụ thể trong hợp đồng và đảm bảo thu hồi hết khi giá trị thanh toán khối lượng hoàn thành đạt 80% giá trị hợp đồng.
UBND thị xã đã chỉ đạo đôn đốc các chủ đầu tư thực hiện đúng quy định
về việc thu hồi vốn tạm ứng, phối hợp với chủ đầu tư thực hiện kiểm tra vốn đã
tạm ứng để thu hồi những khoản tồn đọng chưa sử dụng hoặc sử dụng không đúng mục đích.
Hằng quý các chủ đầu tư có thực hiện báo cáo đánh giá tình hình thực hiện tạm ứng vốn, thu hồi tạm ứng vốn gửi Kho bạc Nhà nước và cơ quan cấp trên của chủ đầu tư, báo cáo nêu rõ việc thực hiện và thu hồi số vốn đã tạm ứng.
Hằng quý Kho bạc Nhà nước thị xã Phú Thọ báo cáo đánh giá tình hình thực hiện tạm ứng vốn, thu hồi tạm ứng vốn của gửi cơ quan Tài chính đồng cấp, trong báo cáo phân loại rõ số dư tạm ứng đến từng thời kỳ. Đồng thời báo cáo Ủy ban nhân dân các cấp để có biện pháp xử lý số dư tạm ứng chưa thu hồi.
Bảng 4.8. Tổng hợp kết quảdư tạm ứng và thu hồi dư tạm ứng chi đầu tư
XDCB trên địa bàn thị xã Phú Thọgiai đoạn 2015-2017
ĐVT: triệu đồng
Năm Tổng số dư tạm ứng Số đã thu hồi tạm ứng Số còn phải thu hồi tạm ứng
Từ trước năm 2015 - - 6.836 2015 15.974 11.169 4.805 2016 17.42 15.135 2.285 2017 16.97 15.714 1.256 Nguồn: KBNN thị xã Phú Thọ
Trước khi làm thủ tục tạm ứng cho nhà thầu thi công, cán bộ kiểm soát chi đầu tư luôn kiểm tra việc tạm ứng có được chủ đầu tư và nhà thầu thoả thuận
trong hợp đồng hay không. Đồng thời kiểm tra điều kiện để được tạm ứng như
phải có bảo lãnh tạm ứng hoặc khi chủ đầu tư nhận được bảo đảm thực hiện hợp đồng thì hợp đồng mới có hiệu lực và khi đó chủ đầu tư mới tạm ứng cho nhà thầu với tỷ lệ được quy định trong hợp đồng. Khi đã đủ các điều kiện cần, cán bộ KSC cũng cần tính toán xem mức tạm ứng do chủ đầu tư đề nghị có vượt mức quy định trong hợp đồng hay không. Với việc kiểm soát chặt chẽ này đã giúp cho chủ đầu tư trước hết là hạn chế việc tạm ứng vốn của nhà thầu vì thường các hợp đồng có tạm ứng đều có yêu cầu bảo lãnh tạm ứng hoặc bảo đảm thực hiện hợp đồng. Để có bảo lãnh, bảo đảm (chủ yếu là do ngân hàng phát hành), nhiều nhà thầu ngại làm thủ tục với ngân hàng. Bên cạnh đó cũng giúp NSNN nói chung, vốn của chủ đầu tư nói riêng tránh bị lạm dụng. Bởi khi quá thời hạn (tối đa là 6 tháng) mà nhà thầu không nghiệm thu được khối lượng để làm thủ tục hoàn ứng với Kho bạc thì Kho bạc yêu cầu chủ đầu tư đôn đốc nhà thầu nộp trả ngân sách bằng tiền mặt hoặc ngân hàng đứng ra bảo lãnh tạm ứng phải có trách nhiệm thu hồi số tiền dư tạm ứng để trả NSNN.
Qua bảng số liệu ta thấy, số còn phải thu hồi tạm ứng qua các năm có xu hướng giảm. Cụ thể: Năm 2015 còn phải thu tạm ứng là 4.805 triệu đồng, năm
2016 còn phải thu hồi tạm ứng là 2.285 triệu đồng, và đến năm 2017 là 1.256
triệu đồng. Trong những năm qua, thị xã Phú Thọ giải quyết các hồ sơ đề nghị
tạm ứng của chủ đầu tư đảm báo đúng quy trình và thời gian quy định. Hàng quý thị xã Phú Thọ đều chỉ đạo đôn đốc chủ đầu tư kết hợp cùng nhà thầu khẩn trương thi công, nghiệm thu khối lượng để hoàn ứng cho kho bạc nhất là các dự án có số dư tạm ứng lớn, kéo dài nhiều năm.
4.2.3.2. Kiểm soát thanh toán khối lượng hoàn thành chi đầu tư XDCB
Thị xã Phú Thọ hiện đang áp dụng quy trình quản lý, kiểm soát thanh
toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư theo Quyết định số
5657/QĐ-KBNN của Kho bạc Nhà nước ngày 20/04/2017 đã phát huy được
nhiều ưu điểm như trách nhiệm của KBNN được quy định khá rõ ràng trong
quy trình. Dựa vào những căn cứ pháp lý đó, thị xã Phú Thọ chủ động hơn trong đầu tư XDCB và ý kiến của KBNN được tôn trọng hơn, trách nhiệm và vai trò của KBNN được nâng cao hơn. Quy trình quản lý, kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB cũng đã lược giảm được nhiều thủ tục không cần thiết, không phù hợp, đã kịp thời bổ sung những tài liệu đúng, sát với chức năng, nhiệm vụ
của KBNN, đã quy định rõ trách nhiệm của từng cán bộ và từng bộ phận trong
các khâu thực hiện quy trình. Những cải tiến đó đã đơn giản hóa thủ tục thanh
toán, rút ngắn thời gian kiểm soát, tạo điều kiện thuận lợi cho CĐT thanh toán nhanh chóng cho đơn vị thụ hưởng, làm cho đồng vốn luân chuyển nhanh, đẩy mạnh tiến độ thực hiện dự án đầu tư.
Kết quả thực hiện chi NSNN (nguồn vốn trong nước) cho đầu tư XDCB
từ năm 2015 đến 2017 được thể hiện qua bảng 4.9.
Bảng 4.9. Tình hình chi đầu tư XDCB trên địa bàn thị xã Phú Thọ
giai đoạn 2015 -2017 ĐVT: Triệu đồng Nội dung Kế hoạch Vốn thanh toán Tổng số Thực hiện so với KH (%) Thực hiện so với năm trước (%) Năm 2015 173.551 160.395 92 -
Nguồn trái phiếu chính phủ 18.459 18.459 100
Ngân sách trung ương 14.5 14.194 98
Ngân sách tỉnh 30.56 28.387 93
Ngân sách thị xã 79.99 70.968 89
Ngân sách xã 30.042 28.387 94
Năm 2016 184.639 174.074 94
108,5
Nguồn trái phiếu chính phủ 25.078 25.078 100
Ngân sách trung ương 14.9 14.9 100
Ngân sách tỉnh 31.19 29.799 96
Ngân sách thị xã 80.189 75.498 94
Ngân sách xã 33.282 28.799 87
Năm 2017 195.853 187.843 96
108
Nguồn trái phiếu chính phủ 26.885 26.885 100
Ngân sách trung ương 16.096 16.096 100
Ngân sách tỉnh 31.685 30.582 97
Ngân sách thị xã 84.959 80.479 95
Ngân sách xã 36.228 33.801 93
Tổng 424.492 409.545 96,48
Nguồn: KBNN thị xã Phú Thọ (2017)
Qua số liệu bảng trên cho thấy trong những năm quathị xã Phú Thọ đã có
nhiều cố gắng trong việc thực hiện nhiệm vụ KSC vốn đầu tư XDCBCụ thể tình
hình thực hiện giải ngân vốn đầu tư XDCB trên địa bàn thị xã Phú Thọ giai
đoạn từ 2015- 2017 như sau: Đối với nguồn vốn thuộc ngân sách Trung ương
100%; năm 2017 là 100% so với kế hoạch. Đối với nguồn vốn ngân sách địa
phương thực hiện năm 2015 là 93%; năm 2016 là 96 %; năm 2017 là 97%.
Mặc dù với rất nhiều khó khăn, vướng mắc, thời điểm thanh toán áp dụng cho
nhiều loại nguồn vốn nhưng với sự cố gắng nỗ lực hết mình, UBND thị xã Phú
Thọ đã tìm mọi biện pháp tháo gỡ vướng mắc, giải quyết kịp thời các khó khăn,
đẩy nhanh tiến độ giải ngân nên kết quả chi đầu tư luôn đảm bảo bảo tỷ lệ giải
ngân kế hoạch vốn được giao hàng năm tương đối cao, đúng tiến độ quy định theo từng nguồn vốn, từng cấp ngân sách chi đầu đầu tư xây dựng cơ bản và theo
nội dung loại khoản mục lục ngân sách Nhà nước. Tuy nhiên ngân sách địa
phương tỷ lệ giải ngân vốn đầu tư so với kế hoạch thường thấp hơn là do tỷ lệ giải ngân của cấp xã còn thấp. Nguyên nhân chủ yếu do trình độ năng lực cán bộ cấp xã còn hạn chế nhiều về chuyên môn nghiệp vụ, đặc biệt là công tác sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản. Bên cạnh đó tình trạng nợ đọng trong XDCB ở cấp xã rất lớn trong khi việc huy động, khai thác nguồn thu của cấp xã còn nhiều hạn chế.
Bảng 4.10. Tổng hợp chi đầu tư XDCB theo ngành, lĩnh vực kinh tếtrên địa bàn thị xã Phú Thọgiai đoạn 2015 – 2017 ĐVT: Tỷđồng Ngành,lĩnh vực 2015 2016 2017 Tỷ trọng (%) Vốn đầu tư Tỷ trọng (%) Vốn đầu tư Tỷ trọng (%) Vốn đầu tư Tổng số 100 160.395 100 174.074 100 187.843
Chi đầu tư giao thông 30 48.119 32 55.704 33 61.988
Chi đầu tư thủy lợi 9 14.436 9 15.667 9 16.906 Chi đầu tư hạ tầng KT 10 16.395 12 20.889 14 26.298
Chi đ ầu tư y tế 6 9.624 7 12.185 7 13.149
Chi đầu tư giáo dục 10 16.395 9 15.667 10 18.784
Chi đầu tư quản lý
15 24.059 10 17.407 8 15.027
Nhà nước
Chi đầu tư văn hóa,
8 12.832 6 10.444 4 7.514
thể thao
Chi đầu tư phát
7 11.228 8 13.926 8 15.027
nông nghiệp Chi đầu tư vệ sinh
5 8.02 7 12.185 7 13.149
công cộng
* Kiểm soát chi đầu tư XDCB của nhà nước tham gia thực hiện dự án PPP
Trong giai đoạn 2015-2017, trên địa bàn thị xã Phú Thọ có 02 dự án được
thực hiện theo hình thức PPP với hình thức hợp đồng: Hợp đồng Xây dựng -
Kinh doanh - Chuyển (BOT).
Nguyên tắc kiểm soát chi đầu tư XDCB của Nhà nước tham gia thực hiện dự án PPP.
Nguồn vốn đầu tư của Nhà nước tham gia thực hiện dự án đảm bảo được
quy định cụ thể trong hợp đồng dự án về nội dung hỗ trợ, nguồn vốn, tiến độ
thanh toán.
Vốn đầu tư của Nhà nước thanh toán sau khi có khối lượng đầu tư xây
dựng hoàn thành đã được nghiệm thu. Mứcvốn thanh toán tính theo tỷ trọng các
nguồn vốn đầu tư đã quy định trong hợp đồng dự án so với giá trị khối lượng đầu tư xây dựng hoàn thành đã nghiệm thu.
KBNN thị xã Phú Thọ thực hiện kiểm soát chi đầu tư trên cơ sở hồ sơ do
đơn vị gửi đến theo quy định, phù hợp với chế độ hiện hành về quản lý thanh toán vốn đầu tư. Tổng số vốn thanh toán không được vượt phần vốn Nhà nước tham gia dự án, không vượt kế hoạch vốn Nhà nước giao.
Hồ sơ pháp lý của dự án, gửi một lần theo quy định:
Hợp đồng dự án, các phụ lục bổ sung hợp đồng (nếu có) và các văn bản pháp lý kèm theo hợp đồng dự án;
Dự toán, quyết định phê duyệt dự toán của cấp có thẩm quyền đối với từng công việc, hạng mục công trình. Đối với công tác bồi thường, hỗ trợ GPMB và tái định cư đã gửi phương án bồi thường, hỗ trợ GPMB và tái định cư được cấp có thẩm quyền phê duyệt theo quy định.
Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành theo hợp đồng đề nghị thanh toán do nhà đầu tư lập theo Phụ lục số 01, ban hành kèm theo
Thông tư số 55/2016/TT-BTC ngày 23/03/2016 của Bộ Tài chính. Trường hợp
có khối lượng phát sinh ngoài hợp đồng, nhà đầu tư lập Bảng xác định giá trị khối lượng công việc phát sinh ngoài hợp đồng đề nghị thanh toán theo Phụ