Để tiến hành hoạt, bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần 03 yếu tố cơ bản: đối tượng lao động, sức lao động và tư liệu lao động. Chính vì vậy, tài sản và nguồn vốn được coi là yếu tố quan trọng hàng đầu của công ty, là tiền đề cơ sở vật chất đảm bảo cho sự ra đời và hoạt động của công ty, ảnh hưởng trực tiếp tới sự tồn tại, phát triển của đơn vị. Nắm bắt được sự biến động về tình hình tài sản và nguồn vốn giúp cho nhà quản trị đánh giá và đưa ra những giải pháp, kế hoạch phù hợp. Nguồn vốn thế hiện sức mạnh tài chính còn tài sản thể hiện tiềm lực kinh tế biểu thị lợi ích doanh nghiệp sẽ thu được trong tương lai. Tuy nhiên, tài sản lại biểu hiện bởi nguồn vốn vì vậy đánh giá cần phải quan tâm đến cả giá trị lẫn nguồn hình thành tài sản.
* Sự biến động về tài sản:
Bảng 3.2 cho thấy tổng tài sản năm 2015 đạt 235,41 tỷ đồng, tăng 12,55 tỷ đồng tương ứng với mức tăng 118,36% so với năm 2014. Trong đó tài sản ngắn hạn tăng 1,63 tỷ đồng tương ứng 14,65%, tài sản dài hạn thì tăng 10,92 tỷ đồng, tương ứng 20,3% so với năm 2014, tài sản dài hạn có xu hướng tăng mạnh nên cụ thể cơ cấu tổng tài sản có chút thay đổi, tài sản ngắn hạn chiềm từ 34,24% năm 2014 xuốngcòn 33,16% trong năm 2015, điều này là do các tài sản dài hạn của công ty trong năm 2015 tăng lên rất nhiều. Từ năm 2015 tới năm 2016 thì tổng tài sản vẫn tiếp tục tăng lên và tăng với mức giá trị cao là 62,6 tỷ đồng, tương ứng 118,74%, một số đáng kinh ngạc, trong đó cơ cấu của tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn có nhiều thay đổi.
Cụ thể so với năm 2015, tài sản ngắn hạn tăng 11,8 tỷ đồng tương ứng 8,43% so với năm 2016, các khoản phải thu ngắn hạn giảm 1,75 tỷ đồng tương ứng với 8,97% nguyên nhân do công ty thu hồi được các khoản nợ cũ, khách hàng cũng thanh toán ngay sau khi đơn hàng kết thúc.
Bảng 3.2. Tình hình tài chính Công ty Cổ phần Giao nhận Kho vận Hải Dương 2014 - 2016
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh
2014/2015 2015/2016 Giá trị (đồng) Cơ cấu (%) Giá trị (đồng) Cơ cấu (%) Giá trị (đồng) Cơ cấu (%) +/ - (% +/ - % TÀI SẢN A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 80,598,847,536 34.24 82,230,815,499 33.16 94,041,552,590 30.28 1,631,967,963 114.65 11,810,737,090 108.43
I. Tiền và các khoản tương đương
tiền 16,872,871,443 7.17 4,176,541,966 1.68 21,005,816,558 6.76 (12,696,329,477) 27.82 16,829,274,592 476.84 II. Các khoản phải thu ngắn hạn 35,527,558,986 15.09 43,897,412,097 17.70 42,148,713,328 13.57 8,369,853,110 138.84 (1,748,698,768) 91.03 III. Hàng tồn kho 680,346,112 0.29 723,841,031 0.29 540,471,448 0.17 43,494,919 119.55 (183,369,583) 70.79 IV. Tài sản ngắn hạn khác 27,518,070,995 11.69 33,433,020,406 13.48 30,346,551,256 9.77 5,914,949,412 136.52 (3,086,469,150) 86.06
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 154,815,205,916 65.76 165,732,760,867 66.84 216,520,828,510 69.72 10,917,554,951 120.30 50,788,067,644 123.86
I. Tài sản cố định 145,176,855,969 61.67 161,013,626,550 64.93 213,892,277,490 68.87 15,836,770,580 124.63 52,878,650,940 125.95 II. Tài sản dài hạn khác 9,638,349,946 4.09 4,719,134,317 1.90 2,628,551,021 0.85 (4,919,215,629) 55.02 (2,090,583,296) 52.81
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 235,414,053,452 100.00 247,963,576,366 100.00 310,562,381,100 100.00 12,549,522,914 118.36 62,598,804,734 118.74 NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ 138,540,471,958 58.85 151,113,759,680 60.94 197,387,422,485 63.56 12,573,287,723 122.57 46,273,662,804 123.84 I. Nợ ngắn hạn 77,208,929,470 32.80 103,491,423,699 41.74 119,372,588,630 38.44 26,282,494,229 150.62 15,881,164,931 109.36 II. Nợ dài hạn 61,331,542,488 26.05 47,622,335,981 19.21 78,014,833,854 25.12 (13,709,206,507) 87.25 30,392,497,873 155.32 B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 96,873,581,494 41.15 6,849,816,686 39.06 113,174,958,615 36.44 (23,764,809) 112.34 16,325,141,930 110.79 Vốn chủ sở hữu 96,873,581,494 41.15 96,849,816,686 39.06 113,174,958,615 36.44 (23,764,809) 112.34 16,325,141,930 110.79 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 235,414,053,452 100.00 247,963,576,366 100.00 310,562,381,100 100.00 12,549,522,914 118.36 62,598,804,734 118.74
Nguồn: Phòng kế toán công ty Cổ phần Giao nhận Kho vận Hải Dương (2017)
Tài sản ngắn hạn khác của công ty lại có chiều ngược lại so với tổng tài sản ngắn hạn, giảm 3,1 tỷ đồng tương ứng giảm gần 13,94%. Về tài sản dài hạn của công ty, tăng từ hơn 165,73 tỷ đồng lên tới 216,52tỷ đồng trong năm 2016, tương ứng tăng23,86%, cụ thể hơn nữa thì trong tài sản dài hạn, tài sản cố định có bước nhảy lớn với mức tăng hơn 52,88 tỷ đồng, tương ứng với 25,95%. Qua đó ta thấy được trong năm 2016, công ty cũng có những mảng đầu tư lớn, năm 2016 công ty xây xướng mở mới thêm kho bãi, khiến cho cơ cấu trong tài sản cũng có nhiều thay đổi.
*Sự biến động về nguồn vốn
Tương ứng với sự tăng lên của tổng tài sản, nguồn vốn cũng tăng lên tương ứng. Năm 2015, tổng nguồn vốn đạt 247,96 tỷ đồng, tăng 12,55 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 18,36% so với năm 2014. Nợ phải trả và nguồn vốn đều tăng về mặt giá trị. Tuy nhiên, tỷ trọng của hai khoản mục này trong tổng nguồn vốn có sự thay đổi. Cụ thể như sau:
Năm 2015, nợ phải trả là 151,11 tỷ đồng, tăng 12,57 tỷ đồng so với năm 2014, vốn chủ sở hữu năm 2015 là 96,85 tỷ đồng, giảm so với năm 2014 nhưng trong năm 2015 thì có sự chuyển dịch mạnh mẽ trong cơ cấu nguồn vốn. Năm 2014 nợ phải trả chiếm 58,85%, vốn chủ sở hữu chiếm 41,15% thì đến năm 2015 nợ phải trả 60,94%, vốn chủ sở hữu chiếm 39,06%. Năm 2016, nợ phải trả tiếp tục tăng lên chiếm 63,56% còn vốn chủ sở hữu chiếm 36,44%.
Ta thấy nợ phải trả biến động nhiều hơn vốn chủ sở hữu do nợ ngắn hạn có chút tăng, tài sản cố định có thay đổi mạnh mẽ qua 3 năm. Nguyên nhân của sự gia tăng này thể hiện sự tăng lên này là trong năm 2016, công ty đã xây dựng thêm kho, bãi nên tài sản cố định tăng, quy mô sản xuất doanh nghiệp tăng, số lượng đơn hàng nhiều do đó nhu cầu để phục vụ dịch vụ cho thuê kho bãi cũng tăng lên. Tỷ lệ nợ phải trả lớn hơn vốn chủ sở hữu, điều này chứng tỏ một phần khả năng chiếm dụng vốn của công ty là khá tốt, công ty cho thấy đã thu hút được nguồn vốn đầu tư vào hoạt động kinh doanh của công ty.