NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH CỦA CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ PHÚ THỌ 4.3.1. Các yếu tố chủ quan
4.3.1.1. Nguồn nhân lực của cơ quan quản lý thuế
Thực tế còn một bộ phận đội ngũ công chức thuế chưa đáp ứng được yêu cầu công việc được giao, làm hạn chế một phần hiệu quả các giải pháp tăng cường chấp hành nghĩa vụ thuế của Chi cục Thuế, cụ thể:
Một là, nguồn nhân lực của ngành còn thiếu và phân bổ chưa hợp lý. Đến
hết năm 2016, toàn Chi cục Thuế có 42 người. Trong đó, công chức làm nhiệm vụ ở các bộ phận chức năng quản lý còn kiêm nhiệm, thiếu về số lượng; riêng bộ phận kiểm tra thuế có 07 công chức (chiếm 16,6%) chưa đạt yêu cầu của Tổng cục thuế (là trên 20%). Trong khi đó, công chức làm ở một số Đội chức năng còn chưa được tổ chức riêng mà vẫn lồng ghép vào nhiệm vụ của các bộ phận khác nên chưa độc lập, công tâm và khách quan.
Việc phân bổ không hợp lý số cán bộ tại các đội khiến cho những công
việc trọng tâm thiếu nguồn lực để xử lý. Đội thuế liên xã – phường, đội hành
chính nhân sự có số lượng cán bộ, công chức đông trong khi tính chất công việc
không nhiều và không phức tạp dẫn đến tình trạng dư thừa cán bộ (số công chức
tại các đội thuế liên xã – phường và đội hành chính nhân sự là 20 người, chiếm
51,2% tổng số công chức). Trong khi cácđội tuyên truyền và hỗ trợ người nộp
thuế; đội kê khai - kế toán thuế và tin học; đội kiểm tra thuế; đội cưỡng chế và
quản lý nợ thuế có những nhiệm vụ, yêu cầu công việc phức tạp hơn tuy nhiên lại thiếu về số lượng và một phần còn yếu về chất lượng.
Nhìn chung một bộ phận đội ngũ công chức thuế còn thiếu kiến thức
đại như kiến thức phân tích, dự báo, xử lý tờ khai và các dữ liệu thuế, tuyên truyền hỗ trợ đối tượng nộp thuế, theo dõi, đôn đốc thu nợ, cưỡng chế thuế, kiểm tra, xử lý các vi phạm về thuế; kiến thức kế toán, phân tích đánh giá tài chính doanh nghiệp; khả năng sử dụng các thiết bị tin học phục vụ cho công
tác quản lýthuế.
Đây là bộ phận công chức có tuổi đời cao, việc tuyển dụng trước đây mang yếu tố lịch sử, hầu hết là bộ đội chuyển ngành, chỉ được đào tạo theo hình thức tại chức và các lớp bồi dưỡng kiến thức.
Hai là, một bộ phận cán bộ thuế chưa có ý thức trách nhiệm pháp luật cao,
chưa làm tròn trách nhiệm, bổn phận của mình, chưa coi doanh nghiệp là khách hàng để phục vụ, là bạn đồng hành của cơ quan thuế trong việc thực thi pháp luật thuế; chưa nhận thức đầy đủ về vai trò cũng như trách nhiệm đối với công tác tuyên truyền thuế; tác phong làm việc chưa khoa học, chậm chạp, đi muộn, về sớm, thái độ giao tiếp, ứng xử với doanh nghiệp chưa văn minh, lịch sự, công tâm và khách quan.
Ba là, công tác đào tạo, bồi dưỡng chưa đáp ứng yêu cầu quản lý, mới
thiên về đào tạo kiến thức cơ bản, kinh tế tài chính, chưa coi trọng bồi dưỡng
chuyên sâu về kỹ năng thanh, kiểm tra thuế, kế toán thuế; nghiệp vụ quản lý thuế
hiện đại, kỹ năng giao tiếp ứng xử; chưa có hệ thống giáo trình, bài giảng theo chuẩn mực quản lý thuế hiện đại; chưa có đội ngũ giảng viên chuyên nghiệp kết hợp với giảng viên kiêm chức ổn định.
4.3.1.2. Cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho quản lý thuế
-Công nghệ quản lý, việc xây dựng cơ sở dữ liệu về doanh nghiệp để thực
hiện theo yêu cầu của các Luật thuế thì cơ quan thuế cần phải có thông tin đầy đủ và liên tục về doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định ít nhất là 5 năm. Trên cơ sở các thông tin đó cơ quan thuế phân tích, phân loại các doanh nghiệp để xác định biện pháp quản lý cho phù hợp với từng đối tượng, loại hình. Các chương trình ứng dụng của ngành hỗ trợ cho các chức năng quản lý, có chức năng quản lý ứng dụng mỗi cấp được xây dựng bởi một phần mềm riêng biệt (đến năm 2016, Tổng cục thuế mới triển khai đầy đủ phần mềm quản lý thuế tập trung - TMS) nhưng vẫn chưa xây dựng được cơ sở dữ liệu đầy đủ về doanh nghiệp. Theo kết quả điều tra, có tới 75,3% cán bộ, công chức quản lý thuế tại Chi cục Thuế Thị xã Phú Thọ đánh giá việc xây dựng cơ sở dữ liệu hiện nay còn chưa hoàn thiện do vậy chưa có các biện pháp quản lý hiệu quả.
Hiện nay, tại Chi cục Thuế Thị xã Phú Thọ, theo kết quả điều tra về khả năng sử dụng và ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý có tới 64,5% số cán bộ, công chức ngành thuế tự đánh giá trung bình và yếu ở tất cả các chức năng (tập trung vào số công chức hiện đang làm tại các đội thuế xã phường); khả năng phân tích, đánh giá lựa chọn doanh nghiệp để áp dụng các biện pháp phù hợp của
một số công chức còn hạn chế. Các lĩnh vực như Tuyên truyền - hỗ trợ; đôn đốc,
cưỡng chế nợ thuế hầu như chưa khai thác hết các ứng dụng, thậm trí có cán bộ vẫn làm mang tính thủ công.
Được sự quan tâm của các cấp, các ngành, cơ sở vật chất kỹ thuật và trang thiết bị làm việc của Chi cục Thuế luôn được tăng cường, cơ bản đáp ứng tốt được yêu cầu quản lý thuế hiện nay. Đến nay, hệ thống công sở từ Cục Thuế đến
các Chi cục Thuế trong toàn tỉnh cơ bản được mở rộng và xây dựng mới khang
trang tương đối hiện đại. Từ năm 2010, Chi cục đã cải tạo, xây dựng trụ sở, nơi
tiếp đón người nộp thuế lịchsự,hiện đại,thuận lợi cho người nộp thuế đến giao
dịch (bộ phận “một cửa”), đến năm 2016 đã bố trí đủ 100% trang thiết bị làm việc. Các phương tiện kỹ thuật được trang bị đầy đủ, nhất là hệ thống tin học đã được nối mạng thông suốt từ Tổng cục Thuế đến Cục Thuế, Chi cục Thuế và các
ngành như: Thuế - Hải quan - Tài chính - Kho bạc, đáp ứng được yêu cầu quản
lý, cung cấp, trao đổi thông tin, điều hành theo hướng khoa học, hiện đại; cải
cách theo từng giai đoạn của ngành thuế. Nhìn chung, trong giai đoạn 2014 -
2016 việc đầu tư hoàn thiện trang thiết bị được đẩy mạnh và hoàn thành vào cuối
năm 2016 để đảm bảoyêu cầu công việc.
4.3.1.3. Các hoạt động của Chi cục Thuế
Từ những hạn chế về nguồn lực và công nghệ dẫn đến nhiều hạn chế trong tổ chức các hoạt động của chi cục thuế Thị xã Phú Thọ, cụ thể:
- Công tác quản lý đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế:
Hồ sơ sai lỗi số học không còn, số tờ khai không lỗi so với số đã nộp đạt 100%. Sở dĩ đạt được điều đó là do có sự hướng dẫn tận tình của các cán bộ Chi cục Thuế Thị xã Phú Thọ cùng với ý thức tham gia tốt của người kê khai và nộp thuế. Bên cạnh đó do gần hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế các đơn vị mới bắt đầu kê khai thuế nên dẫn tới tình trạng một số đơn vị còn chậm trễ trong việc kê khai và nộp thuế.
- Công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan thuế:
đạt thấp và chưa đảm bảo tỷ lệ 100% hồ sơ khai thuế được kiểm tra (theo yêu cầu); số lượng hồ sơ khai thuế có nghi vấn yêu cầu doanh nghiệp phải giải trình, khai bổ sung là không đáng kể (năm 2014: không có trường hợp nào; năm 2015: có 03 trường hợp; năm 2016: có 02 trường hợp); số thuế yêu cầu khai bổ sung sau khi giải trình bằng 0. Việc ấn định thuế đối với các trường hợp chậm nộp hồ
sơ khai thuế, trong giai đoạn 2014 – 2016 Chi cục chưa thực hiện một trường hợp
nào (đạt 0%). Đây là tồn tại cần khắc phục trong thời gian tới nhằm thực hiện đúng quy định của Luật quản lý thuế và đảm bảo xác định kịp thời nghĩa vụ nộp thuế của các doanh nghiệp.
- Công tác nhận và xử lý hồ sơ khai thuế:
Vẫn còn một số doanh nghiệp không chấp hành nghiêm Luật quản lý thuế như nộp hồ sơ khai thuế còn chậm nên phải thường xuyên đôn đốc nộp hồ sơ khai thuế; Khi bị xử phạt về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế còn một số doanh nghiệp chây ỳ không nộp. Năm 2012 có 7,69% số NNT nộp trễ hạn, năm 2013 có 6,59% số NNT nộp trễ hạn, năm 2014 có 5,2% số NNT nộp trễ hạn.
- Công tác quản lý đối với thủ tục xóa nợ tiền thuế, tiền phạt
Việc hướng dẫn thủ tục vàxét duyệt hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền phạt chưa
kịp thời do một bộ phận công chức Chi cục Thuế Thị xã Phú Thọ còn thiếu kinh nghiệm và chưa nắm vững chuyên môn nghiệp vụ. Về công tác quản lý nợ thuế của Chi cục thuế Thị xã Phú Thọ hiện nay có đến 48% số doanh nghiệp đánh giá ở mức độ bình thường và 6% số doanh nghiệp đánh giá ở mức độ không tốt.
- Công tác quản lý thông tin người nộp thuế
Thông tin về đơn vị thường xuyên thay đổi do doanh nghiệp thay đổi chủ doanh nghiệp, thay đổi địa chỉ kinh doanh, bỏ địa chỉ kinh doanh, thay đổi ngân hàng giao dịch, bỏ trốn, mất tích, tạm ngừng, nghỉ kinh doanh,... Do vậy, cán bộ công chức chịu trách nhiệm về quản lý thông tin doanh nghiệp phải thường xuyên rà soát doanh nghiệp để nắm rõ tình hình thông tin DN, đây là khó khăn với công chức phụ trách quản lý thông tin DN do không kiểm soát được hết thông tin vì vậy thông tin nhiều khi chậm so với yêu cầu quản lý. Trong 3 năm 2014 - 2016, trên địa bàn Thị xã Phú Thọ có đến 19 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh, trong đó có 4 doanh nghiệp bỏ trốn.
- Công tác kiểm tra thuế
Kết quả kiểm tra thuế tại trụ sở doanh nghiệp ngoài quốc danh của chi cục thuế Thị xã Phú Thọ năm 2016 được thể hiện qua bảng 4.18:
Bảng 4.18. Tình hình kiểm tra thuế doanh nghiệp NQD của Chi cục Thuế năm 2016
Sốlần kiêm tra Sốdoanh nghiệp Tỷ lệ (%)
- Trên 4 lần 0 0,00
- Từ 2 - 3 lần 4 8,00
- 1 lần 23 46,00
- Chưa bao giờ 17 24,00
Nguồn: Số liệu tác giả điều tra (2016)
Theo điều tra có tới 24% số doanh nghiệp được điều tra cho biết họ chưa bao giờ trải qua một cuộc kiểm tra của chi cục thuế (tập trung vào các doanh nghiệp tư nhân và Hợp tác xã) . Một tỷ lệ khá cao là các doanh nghiệp có thanh tra thuế một lần (46%). Một số trường hợp kiểm tra 02 lần là do sau khi kiểm tra thi hành luật thuế, doanh nghiệp có phát sinh hồ sơ hoàn thuế thuộc diện phải kiểm tra trước hoàn.
Tính nhạy bén nghề nghiệp của công chức làm công tác kiểm tra còn hạn chế, trình độ chuyên môn của một số cán bộ chưa đáp ứng yêu cầu cải cách hiện đại hoá ngành Thuế trong giai đoạn hiện nay, bên cạnh đó còn có cán bộ công chức chưa tích cực đào sâu suy nghĩ, hăng say làm việc nên mặc dù số thuế truy thu sau kiểm tra đã tăng qua các năm nhưng hiệu quả chống thất thu, gian lận thuế vẫn chưa đạt yêu cầu (số thuế truy thu bình quân trên một doanh nghiệp vẫn thấp hơn bình quân chung toàn ngành thuế Phú Thọ).
Công tác phân tích hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế chưa sâu, công tác đấu tranh chống thất thu về thuế còn hạn chế ở một số ngành như: Đầu tư xây dựng
cơ bản (cáccông trình đã hoàn thành bàn giao nhưng doanh nghiệp chưa kê khai
thuế), kinh doanh vật liệu xây dựng, khách sạn, nhà nghỉ, ăn uống (không kiểm soát hết doanh thu kinh doanh),...
Đối với các doanh nghiệp không phát sinh doanh thu không nắm được
thực trạngtình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Thực hiện các nhiệm vụ khi phát sinh cần giải quyết còn lúng túng, thời gian kéo dài.
Nhìn trên Bảng 4.18 cho thấy công tác kiểm tra chưa đủ chặt chẽ để thuyết
kiểm tra vẫn chiếm một số ít làm ảnh hưởng đến công tác kiểm tra, quản lý nguồn thu thuế.
- Công tác cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế
Công tác phối kết hợp giữa các đội chức năng trong công tác quản lý nợ, cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế chưa được thường xuyên, liên tục; việc đôn đốc các đối tượng dây dưa nợ thuế còn kéo dài và có số tiền thuế nợ lớn;
Chưa đề ra được biện pháp giải quyết công việc đối với công tác thu tiền thuế nợ; sự phối kết hợp giữa các đội thuế còn nhiều hạn chế, không thường xuyên liên tục trong công tác đôn đốc nợ;
Việc thực hiện các biện pháp cưỡng chế nợ thuế đối với doanh nghiệp chây ỳ dây dưa không chịu nộp thuế trích từ tài khoản ngân hàng chưa thực hiện được mà chủ yếu là áp dụng biện pháp thông báo hóa đơn không có giá trị sử dụng;
Công tác đối chiếu nợ với DN theo định kỳ 6 tháng và cả năm kết quả đạt được còn thấp, DN mặc dù có cam kết nộp thuế tồn vào NSNN song việc thực hiện nộp còn chậm chễ, không theo cam kết nguyên nhân là do công tác cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế và công tác cưỡng chế nợ thuế còn chưa nghiêm, thiếu sức răn đe, còn ngần ngại trong việc áp dụng các hình thức cưỡng chế kê biên tài sản và đề nghị thu hồi đăng ký kinh doanh.
Số nợ đọng vẫn còn lớn, các biện pháp thu nợ chưa thực sự quyết liệt... nên một số đối tượng nợ thuế vẫn chây ỳ, dây dưa thuế nợ.
- Công tác xử lý vi phạm pháp luật về thuế
Trên địa bàn huyện qua 3 năm 2014 - 2016, xử lý 137 lượt vi phạm gian
lận, trốn thuế, khai sai làm giảm số thuế phải nộp, chậm nộp hồ sơ khai thuế, chậm nộp báo cáo sử dụng hóa đơn và các vi phạm khác.
Các vi phạm về thuế sau khi được phát hiện đã được cán bộ, công chức
lập hồ sơ, biên bản làm việc trình lãnh đạo để ra quyết định xử phạt theo đúng
thời gian quy định, tuy nhiên việc xử lý còn chưa triệt để và còn nhẹ tay nên không có tính chất răn đe, các vi phạm vẫn tăng qua các năm là do cán bộ, công chức xử lý còn chưa nghiêm khắc, nhiều khi bỏ qua cho doanh nghiệp nên công tác xử lý vi phạm pháp luật về thuế còn chưa hiệu quả.
- Công tác tiếp nhận và giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế
có cán bộ chuyên trách xử lý khiếu nại, tố cáo. Tình trạng khiếu nại, tố cáo tại
Chi cục không thường xuyên nênviệc xử lý khi xảy ra khiếu nại không tránh
khỏi những hạn chế về mặt thời gian. Công tác tiếp nhận và giải quyết khiếu nại tố cáo được các doanh nghiệp đánh giá khá tốt, tuy nhiên vẫn còn đến 18,9% số doanh nghiệp đánh giá ở mức độ không tốt.
- Tình hình chấp hành kỷ luật, kỷ cương và các vấn đề nội ngành
Chấp hành kỷ luật, kỷ cương và các quy định của ngành: vẫn còn tình trạng vi phạm giờ công lao động, quên đeo thẻ công chức trong giờ làm việc;
Việc phối hợp giữa các đội để giải quyết, xử lý công việc hiệu quả đạt được chưa cao; chưa thật sự như mong muốn.
- Công tác tổng hợp, dự toán