7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
3.1. NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC VÀ HẠN CHẾ TRONG CÔNG TÁC
TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XDCB TẠI CÔNG TY
3.1.1. Kết quả đạt đƣợc
Trong thời gian qua mặc dù có nhiều khó khăn trong công tác nhận sự, khó khăn về vốn dẫ đến dự án đầu tƣ XDCB chính của Công ty không đƣợc đƣa vào khai thác sử dung, nhƣng sự cố gắng của Ban lãnh đạo Công ty cùng toàn thể Công ty cũng đã đạt đƣợc những kết quá nhất định trong công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB. Cụ thể:
a. Trong giai đoạn chuẩn bị đầu tư:
Công ty cơ bản đã thực hiện các thủ tục về đầu tƣ theo quy định của nhà nƣớc. Công tác lập và trình duyệt các cấp có thẩm quyền phê duyệt dự án đầu tƣ theo quy định. Tổng mức đầu tƣ đƣợc lập dựa trên báo cáo kinh tế kỹ thuật của đơn vị tƣ vấn khảo sát. Các chi phí trong tổng mức đầu tƣ đều đƣợc xác định có căn cứ hợp lý theo quy định của nhà nƣớc.
Công ty đã xây dựng các quy định, quy trình về quản lý vốn đầu tƣ đầu tƣ, quy định về cơ cấu nguồn vốn trong đầu tƣ nói chung và đầu tƣ XDCB nói riêng.
Có sự phân cấp về trách nhiệm về quyền hạn giữa Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, giám đốc Công ty trong công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB.
b. Trong giai đoạn thực hiện đầu tư
* Trong công tác quản lý dự toán, đơn giá
theo đúng quy định của nhà nƣớc và Công ty. Dự toán đƣợc lập trên cơ sở khối lƣợng thiết kế và định mức đơn giá theo quy định của nhà nƣớc.
* Trong công tác quản lý giải ngân vốn
Công ty cơ bản đã thực hiện công tác lựa chọn nhà thầu theo đúng quy định của nhà nƣớc. Dự án đầu tƣ đƣợc chia làm các gói thầu và có kế hoạch đấu thầu cụ thể. Công ty cũng đã thành lập các tổ tƣ vấn đấu thầu và tổ thẩm định đấu thầu để tƣ vấn cho lãnh đạo Công ty ra các quyết định lựa chọn nhà thầu.
Công ty đã xây dựng các quy trình nghiệm thu thanh toán, quy trình xử lý hồ sơ chứng từ thanh toán cho các nhà thầu.
Công tác lập kế hoạch giải ngân đã đƣợc thực hiện nhằm chủ động nguồn vốn trong quá triển khai thi công xây dựng. Công tác lập kế hoạch giải ngân đƣợc thực hiện cho từng hạng mục và từng giai đoạn của dự án.
Trong công tác quản lý chi phí phát sinh trong quá trình triển khai dự án, Công ty đã thực hiện lập chi phí dự phòng trong tổng dự toán. Ngoài ra Công ty cũng đã xây dựng quy trình về xử lý chi phí phát sinh trong quá trình thi công.
Nhìn chung Công ty đã tuân thủ các quy định của nhà nƣớc về giải ngân vốn đầu tƣ xây dựng.
c. Trong giai đoạn bàn giao đưa vào sử dụng
Công ty đã xây dựng các quy trình nghiệm thu công việc, nghiệp thu từng giai đoạn, nghiệm thu hoàn thanh đƣa vào sử dụng.
Công ty đã xây dựng kế hoạch đạo tạo, thực hiện đào tạo cán bộ vận hành khi công trình XDCB đƣa vào sử dụng.
Công ty đã thực hiện các công tác ràng buộc trách nhiệm bảo hành của nhà thầu thông qua giữ lại giá trị bảo hành công trình.
của nhà nƣớc và Công ty.
3.1.2. Những tồn tại và hạn chế trong công tác quản lý vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản tại Công ty
Trong những năm qua Công ty đang tập trung vào công tác đầu tƣ xây dựng cơ bản, mặc dù đã có nhiều kết quả đạt đƣợc trong công tác quản lý vốn phục vụ cho đầu tƣ song vẫn có tồn tại nhiều hạn chế trong công tác quản lý đầu tƣ xây dựng tại Công ty. Điều đó thể hiện trong dự án trọng điểm của Công ty là Công trình thủy điện Hà Tây còn tồn tại nhiều hạn chế nhƣ thiếu nguồn vốn đầu tƣ, công tác giải ngân chậm trễ, các chi phí phát sinh lớn và chƣa đƣợc giải quyết kịp thời, công tác thanh quyết toán kéo dài dẫn đến công trình chậm tiến độ nhiều năm gây thiệt hại nhiều về mặt kinh tế. Dựa trên thực trạng nghiên cứu công tác quản lý vốn đầu tƣ cơ bản tại Công ty có thể chỉ ra một số mặt tồn tại nhƣ sau:
a. Những tồn tại và hạn chế trong giai đoạn chuẩn bị đầu tư:
Công ty đã thực hiện khảo sát, thiết kế cơ sở trƣớc khi thực hiện lập tổng mức đầu tƣ, song công tác khảo sát thiết kế chƣa thực sự đƣợc chú trọng, nhiều hạng mục chi phí chƣa đƣợc tính toán đầy đủ khi đƣa vào tổng mức đầu tƣ đẫn đến khi triển khai thực hiện phát sinh nhiều đầu mục chi phí. Cụ thể đối với Dự án thủy điện Hà Tây tổng chi phí phát sinh 71.894.824.282 đồng và chi phí phát sinh ở hầu hết tất cả các hạng mục của Công trình.
Mặc dù công ty đã thực hiện quản lý tổng mức đầu tƣ theo quy định của nhà nƣớc song khi dự án chậm tiến độ, kéo dài Công ty chƣa thực hiện xây dựng lại tổng mức và đánh giá lại các chỉ tiêu hiệu quả của dự án, dẫn đến khi thực hiện dự án chi phí phát sinh cao vƣợt tổng mức đầu tƣ dự kiến. Điều này làm ảnh hƣởng rất lớn đến việc thực hiến kế hoạch nguồn vốn cho dự án và dễ đến khả năng không thể thu hồi vốn khi dự án không hiệu quá với mức chi phí thực hiện thực tế. Cụ thể đối với dự án nhà máy thủy điện Hà Tây dự
kiến đƣợc hoàn thành trong năm 2012 nhƣng mãi đến năm 2015 mới chính thức đi vào hoạt động, chi phí phát sinh của dự án lên tới 71.894.824.282 đồng song chƣa lập tổng mức đầu tƣ điều chỉnh và đánh giá lại hiệu quả của dự án. Vì vậy không thể đánh giá mức độ rủi ro của việc phát sinh chi phí của dự án.
b. Những tồn tại và hạn chế trong giai đoạn thực hiệnđầu tư XDCB
Công ty đã thực hiện lập và trình duyệt dự toán theo quy định nhƣng dự toán chi phí đối với từng hạng mục của Công ty chƣa căn cứ vào tổng mức đầu tƣ. Tổng chi phí dự toán các hạng mục lớn hơn so với tổng mức đầu tƣ đƣợc phê duyệt song Công ty chƣa thực hiện phê duyệt tổng mức đầu tƣ hiệu chỉnh. Vì vậy Công ty cũng chƣa đánh giá lại các chỉ tiêu phản ảnh hiệu quả của dự án. Nguyên nhân cán bộ quản lý chƣa thực sự hiểu và thực hiện đầy đủ các quy trình về quản lý vốn đầu tƣ XDCB.
Công tác lựa chọn nhà thầu của Công ty đang thực hiện rất chậm và không đáp ứng đƣợc yêu cầu của tiến độ dự án. Công tác lập và quản lý kế hoạch đấu thầu của Công ty chƣa đƣợc đồng bộ, các hạng mục chi phí phát sinh chƣa đƣợc bổ sung vào kế hoạch đấu thầu. Nguyên nhân chính là do năng lực của cán bộ quản lý công tác lực chọn nhà thầu còn thiếu kinh nghiệm và năng lực, các thành viên thuộc tổ tƣ vấn đấu thầu chi mang tính chất kiêm nhiệm nên trách nhiệm và thời gian thực hiện công tác này chƣa nhiều. Trong khi đó công tác lựa chọn nhà thầu đƣợc đánh giá là khâu rất quan trọng để đảm bảo đƣợc tiến độ, chất lƣợng dự án đầu tƣ XDCB.
Công tác lập và quản lý kế hoạch vốn cho dự án đầu tƣ XDCB tại Công ty chƣa đƣợc chú trọng. Việc lập kế hoạch nguồn vốn đang theo ý chủ quan, chƣa đánh giá cơ cấu nguồn vốn tối ƣu cho từng dự án. Công tác huy động vốn tự có và vốn vay chƣa đồng bộ dẫn đến trong khi thực hiện dự án không đảm bảo nguồn vốn giải ngân theo tiến độ thực hiện, làm chậm tiến độ dự án
trong khoảng thời gian dài gây thiệt hại kinh tế nghiêm trọng cho Công ty. Ngoài ra việc góp vốn không đúng theo thời gian cam kết khiến công ty không đƣợc vốn hóa chi phí lãi vay đối với phần vốn góp còn thiếu khi quyết toán vốn đầu tƣ. Nguyên nhân của hạn chế này là do Công tác đôn đốc các cổ đông góp vốn chƣa đƣợc thực hiện tốt, quy trình huy động vốn của Công ty chƣa đƣợc xây dựng chặt chẽ và thực hiện nghiêm túc.
Các dự án đầu tƣ xây dựng tại Công ty chỉ mới xác định cơ cấu vốn đầu tƣ song chƣa có hợp đồng cấp tín dụng của ngân hàng, dẫn đến một số dự án không thể triển khai đƣợc hoặc triển khai dở dang, chậm tiến độ do không huy động đƣợc vốn theo kế hoạch. Cụ thể đối với dự án thủy điện Hà Tây mặc dù đƣợc quyết định đầu tƣ và triển khai thi công từ năm 2010 song do không sắp xếp đƣợc nguồn vốn vay cho nên dự án bị tạm dừng thi công đến năm 2013 mới triển khai lại đƣợc sau khi ký kết hợp đồng tín dụng với Agirbank Gia Lai.
Công tác quản lý rủi ro phát sinh vốn chƣa đƣợc thực hiện đầy đủ, vì vậy trong quá trình triển khai thi công dự án các khoản chi phí phát sinh không có nguồn thanh toán dẫn đến rủi ro gián đoạn tiến độ. Hiện tại Công ty mới chỉ quản lý vốn phát sinh bằng việc lập chi phí dự phòng trong tổng mức đầu tƣ, song khi chi phí phát sinh thực tế Công ty chƣa thực hiện đánh giá mức độ ảnh hƣởng đến hiệu quả dự án và chƣa có kế hoạch nguồn vốn cụ thể cho các khoản chi phí phát sinh. Cụ thể nhƣ đã phân tích thực trạng đối với dự án thủy điện Hà Tây vốn phát sinh lớn song Công ty chƣa thể thu xếp đƣợc nguồn vốn chi trả cho nhà thầu cũng nhƣ chƣa đánh giá mức độ ảnh hƣởng đến hiệu quả của dự án.
Công ty chƣa có biện pháp quản lý mục đích sử dụng vốn, nhiều khoản tạm ứng vốn cho nhà thầu thực hiện không đúng mục định thực hiện cho dự án đƣợc giải ngân. Nhiều nhà thầu sử dụng nguồn vốn tạm ứng của Công ty
song không phục vụ cho gói thầu theo hợp đồng dẫn đến nguồn vốn không đảm bảo để các nhà thầu triển khai công việc nhƣ đã cam kết.
Công tác thanh toán khối lƣợng còn chậm trễ gây khó khăn trong quá trình quản lý đôn đốc nhà thầu. Mặc dù Công ty đã xây dựng các quy trình về nghiệm thu thanh toán đối với tƣng công việc và giai đoạn nhƣng chƣa quy định giới hạn thời gian cụ thể cho từng công tác trong quy trình dẫn đến việc cán bộ quản lý thực hiện các công tác trong quy trình chậm, tạo điều kiện để một số cá nhân có phẩm chất đạo đức không tốt gây khó khăn cho nhà thầu, gây thiệt hại cho Công ty.
c. Những tồn tại trong giai đoạn bàn giao đưa vào sử dụng
Công ty đã thực hiện xây dựng các quy trình nghiệm thu, thanh quyết toán song công tác quản lý triển khai còn rất chậm, chƣa đảm bảo thời gian theo quy định của nhà nƣớc. Theo quy định Công ty phải quyết toán xong công trình thủy điện Hà Tây trong vòng 6 tháng kể từ ngày nghiệm thu đƣa vào sử dụng, song dự án thủy điện Hà Tây bàn giao đƣa vào sử dụng từ tháng 6/2015 nhƣng đến thời điểm hiện tại vẫn chƣa đƣợc quyết toán xong. Nguyên nhân chính của việc chậm trể trên là do Công ty chƣa thực hiện điều chỉnh tổng mức đầu tƣ kịp thời theo quy định, giá trị thực hiện phát sinh lớn dẫn đến phải điều chỉnh tổng mức đầu tƣ cho phù hợp. Ngoài ra do năng lực của cán bộ quản lý còn nhiều hạn chế nên công tác tổ chức quyết toán kéo dài.
Khi quyết toán hợp đồng với nhà thầu thì đồng nghĩa với việc chấp nhận toàn bộ giá trị khối lƣợng thực hiện theo biên bản quyết toán. Song trên thực tế do hạn chế trong công tác kiểm tra, khi thực hiện kiểm toán quyết toán vốn có thể phát hiện các khoản chi phí không hợp lý bị xuất toán. Các khoản chi phí này rất khó để thu hồi từ nhà thầu.
Các dự án đầu tƣ xây dựng cơ bản thƣờng đƣợc chia thành nhiều hạng mục công việc, các hạng mục khác nhau thƣờng thi công không đồng thời và
có thời gian hoàn thanh khác nhau. Công ty đang xác định thời gian bảo hành đối với từng nhà thầu kể từ khi nghiệm thu hoàn thành hạng mục công việc theo hợp đồng. Khi dự án hoàn thành đƣa vào sử dụng thì có nhiều hạng mục lại hết thời gian bảo hành, vì vậy công tác bảo hành không còn ý nghĩa.