8. Tổng quan tài liệu nghiờn cứu
1.2.3. Nguyờn tắc quản lý và cấp phỏt vốn đầu tƣ phỏt triển từ ngõn
triển từ ngõn sỏch địa phƣơng
Quản lý và cấp phỏt vốn ĐTPT từ NSĐP cần đảm bảo thực hiện đồng bộ cỏc nguyờn tắc sau:
- Thứ nhất, quản lý và cấp phỏt vốn ĐTPT từ NSĐP phải đảm bảo đỳng đối tƣợng, đỳng mục đớch, đỳng kế hoạch.
Nguồn vốn NSĐP cho ĐTPT đƣợc xỏc định trong kế hoạch NSNN hàng năm dựa trờn kế hoạch phỏt triển KTXH của địa phƣơng và khả năng nguồn vốn của NSĐP. Vỡ vậy, cấp phỏt vốn ĐTPT từ NSĐP phải đỳng đối tƣợng, đỳng mục đớch, đỳng kế hoạch nhằm tuõn thủ đỳng nguyờn tắc quản lý NSNN và đảm bảo tớnh kế hoạch, cõn đối của toàn bộ nền kinh tế, của từng ngành, từng lĩnh vực và từng địa phƣơng.
- Thứ hai, chỉ thực hiện cấp phỏt vốn ĐTPT từ NSĐP cho cỏc dự ỏn thực hiện nghiờm chỉnh trỡnh tự đầu tƣ và xõy dựng, cú đủ cỏc tài liệu thiết kế và dự toỏn đƣợc duyệt.
Cỏc dự ỏn đầu tƣ khụng phõn biệt quy mụ và mức VĐT đều phải thực hiện nghiờm chỉnh trỡnh tự đầu tƣ và xõy dựng gồm 3
giai đoạn: chuẩn bị đầu tƣ, thực hiện đầu tƣ, kết thỳc xõy dựng đƣa dự ỏn vào khai thỏc sử dụng.
- Thứ ba, quản lý và cấp phỏt vốn ĐTPT từ NSĐP theo mức độ khối lƣợng thực tế hoàn thành kế hoạch và chỉ trong phạm vi dự toỏn đƣợc duyệt.
Khối lƣợng hoàn thành đƣợc cấp vốn thanh toỏn phải là khối lƣợng đó thực hiện, đỳng thiết kế, thực hiện đỳng trỡnh tự đầu tƣ và xõy dựng, cú trong dự toỏn, đó đƣợc nghiệm thu bàn giao theo đỳng chế độ quy định của Nhà nƣớc. Việc quản lý và cấp vốn theo mức độ khối lƣợng thực tế hoàn thành kế hoạch nhằm đảm bảo vốn cho quỏ trỡnh đầu tƣ đƣợc tiến hành liờn tục đỳng kế hoạch tiến độ, kiểm tra chặt chẽ đƣợc chất lƣợng từng khối lƣợng, chất lƣợng của dự ỏn, đảm bảo VĐT đƣợc sử dụng đỳng mục đớch và cú vật tƣ đảm bảo, trỏnh ứ động, gõy thất thoỏt và lóng phớ VĐT.
- Thứ tƣ, quản lý và cấp phỏt vốn ĐTPT từ NSĐP phải thƣờng xuyờn thực hiện cụng tỏc kiểm tra bằng đồng tiền đối với việc sử dụng vốn nhằm đảm bảo sử dụng nguồn vốn ĐTPT từ NSĐP đỳng mục đớch, đỳng kế hoạch, cú hiệu quả.
Thực hiện cụng tỏc kiểm tra trong quỏ trỡnh cấp phỏt VĐT cú tỏc dụng đảm bảo sử dụng tiền vốn tiết kiệm, đỳng mục đớch, đỳng kế hoạch và thỳc đẩy cỏc đơn vị thực hiện tốt trỡnh tự đầu tƣ và xõy dựng, kế hoạch tiến độ thi cụng, đảm b ảo chất lƣợng cụng trỡnh và hoàn thành cụng trỡnh đỳng thời hạn để đƣa vào sản xuất sử dụng. Việc kiểm tra đƣợc thực hiện đối với mọi dự ỏn đầu tƣ, trong tất cả cỏc giai đoạn của quỏ trỡnh đầu tƣ và xõy dựng; bao gồm giỏm đốc trƣớc, trong và sau khi cấp ph ỏt vốn.
1.2.4. Tổ chức bộ mỏy quản lý chi ngõn sỏch địa phƣơng cho đầu tƣ phỏt triển
Quản lý NSĐP núi chung, quản lý chi NSĐP cho ĐTPT núi riờng luụn cú sự tham gia của nhiều cơ quan khỏc nhau. Trong đú, đứng đầu là cơ quan quyền lực nhà nƣớc tại địa phƣơng là cơ quan quyết định mọi chủ trƣơng, kế hoạch thực hiện và giỏm sỏt toàn bộ hoạt động quản lý NSĐP; tiếp đến là cơ quan hành chớnh nhà nƣớc tại địa phƣơng chịu trỏch nhiệm thực hiện quản lý chung về tài chớnh ngõn sỏch tại địa bàn quản lý ; trực tiếp tham gia cỏc hoạt động quản lý ngõn sỏch là cỏc cơ quan chuyờn mụn, bao gồm cơ quan tài chớnh, kế hoạch, KBNN cỏc cấp.
Ở Việt Nam, tổ chức bộ mỏy quản lý chi NSĐP cho ĐTPT gồm nhiều cơ quan với chức năng, nhiệm vụ cụ thể nhƣ sau:
Hội đồng nhõn dõn:
- Quyết định kế hoạch và phƣơng ỏn phõn bổ vốn ĐTPT từ NSĐP
- Giỏm sỏt việc thực hiện kế hoạch vốn ĐTPT đó đƣợc HĐND quyết định. Trong trƣờng hợp cú nhu cầu đầu tƣ xõy dựng cụng trỡnh kết cấu hạ tầng thuộc phạm vi NSĐP đảm bảo mà vƣợt qua khả năng cõn đối của NSĐP thỡ đƣợc phộp huy động VĐT trong nƣớc theo quyết định của cơ quan quản lý cấp trờn để đầu tƣ.
UBND cỏc cấp:
- Hƣớng dẫn, kiểm tra, đụn đốc cỏc CĐT thuộc phạm vi quản lý thực hiện kế hoạch đầu tƣ, tiếp nhận và sử dụng VĐT đỳng mục đớch, đỳng chế độ của NN.
- Thực hiện quản lý trong quyền hạn đƣợc giao, chịu trỏch nhiệm trƣớc cơ quan quản lý cấp trờn, phỏp luật nhà nƣớc về những quyết định của mỡnh.
Cơ quan tài chớnh cỏc cấp:
- Đảm bảo nguồn vốn để KBNN thanh toỏn cho dự ỏn.
- Thực hiện quyết toỏn VĐT theo quy định của Luật NSNN. - Phối hợp với cỏc cơ quan chức năng hƣớng dẫn và kiểm tra cỏc CĐT, KBNN, cỏc nhà thầu thực hiện dự ỏn về việc chấp hành chế độ, chớnh sỏch tài chớnh trong ĐTPT, tỡnh hỡnh quản lý, sử dụng VĐT, tỡnh hỡnh thanh toỏn VĐT để cú giải phỏp xử lý cỏc trƣờng hợp vi phạm, ra quyết định thu hồi cỏc khoản, nội dung chi sai quy định.
- Đƣợc quyền yờu cầu KBNN, CĐT cung cấp tài liệu, thụng tin cần thiết phục vụ cho cụng tỏc quản lý nhà nƣớc về tài chớnh trong ĐTPT, bao gồm cỏc tài liệu phục vụ c ho thẩm định dự ỏn đầu tƣ và bố trớ kế hoạch VĐT hàng năm, tài liệu bỏo cỏo tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch và thực hiện VĐT theo quy định về chế độ thụng tin bỏo cỏo, cỏc tài liệu phục vụ thẩm tra quyết toỏn VĐT.
Sở Kế hoạch & Đầu tƣ:
- Tổng hợp quy hoạch, k ế hoạch phỏt triển, kế hoạch bố trớ VĐT cho cỏc cụng trỡnh, cỏc cõn đối chủ yếu về KTXH của địa phƣơng.
- Chủ trỡ, phối hợp với Sở Tài chớnh lập kế hoạch vốn ĐTPT và phõn bổ kế hoạch vốn ĐTPT NSĐP cho cỏc đơn vị để trỡnh UBND cấp tỉnh phờ duyệt.
lý vốn ĐTPT cho UBND cấp huyện và cỏc Sở, ban, ngành; hƣớng dẫn, kiểm tra việc tổ chức thực hiện cỏc quy định phõn cấp đú.
- Chủ trỡ phối hợp với Sở Tài chớnh và cỏc Sở, ban, ngành cú liờn quan giỏm sỏt, kiểm tra, đỏnh giỏ hiệu quả VĐT cỏc cụng trỡnh XDCB do địa phƣơng quản lý.
KBNN cỏc cấp:
- Ban hành quy trỡnh thanh toỏn VĐT để thực hiện thống nhất trong cả nƣớc.
- Hƣớng dẫn CĐT mở tài khoản để tạm ứng và thanh toỏn vốn.
- Kiểm soỏt, thanh toỏn vốn kịp thời, đầ y đủ cho dự ỏn khi đó cú đủ điều kiện và đỳng thời gian quy định.
- Đụn đốc CĐT thanh toỏn dứt điểm cụng nợ khi dự ỏn đó quyết toỏn và tất toỏn tài khoản.
- Thực hiện chế độ thụng tin bỏo cỏo và quyết toỏn sử dụng VĐT, vốn sự nghiệp cú tớnh chất đầu tƣ thuộc nguồn vốn NSNN theo quy định của Luật NSNN và hƣớng dẫn của Bộ Tài chớnh.
- Đƣợc quyền yờu cầu CĐT cung cấp hồ sơ, tài liệu, thụng tin theo chế độ quy định để phục vụ cho cụng tỏc kiểm soỏt, thanh toỏn vốn. Khi cần thiết đƣợc nắm tỡnh hỡnh thực tế tại h iện trƣờng. - Định kỳ và đột xuất kiểm tra cỏc CĐT về tỡnh hỡnh thực hiện dự ỏn, việc chấp hành chế độ, chớnh sỏch tài chớnh đầu tƣ phỏt triển, tỡnh hỡnh quản lý, sử dụng VĐT; đƣợc phộp tạm ngừng thanh toỏn vốn hoặc thu hồi số vốn mà CĐT sử dụng sai mục đớch, sai đối tƣợng hoặc trỏi với chế độ quản lý tài chớnh của NN, đồng thời bỏo cỏo Bộ Tài chớnh để xử lý.
nghiệp vụ thống nhất, đơn giản thủ tục hành chớnh nhƣng đảm bảo quản lý vốn chặt chẽ, thanh toỏn kịp thời, đầy đủ, thuận tiện cho CĐT.
- Xỏc nhận số thanh toỏn trong năm, lũy kế số thanh toỏn từ khởi cụng đến hết niờn độ NSNN cho từng dự ỏn, nhận xột về kết quả chấp hành chế độ quản lý, chấp hành định mức, đơn giỏ, cỏc chế độ chớnh sỏch theo quy định.
1.2.5. Chu trỡnh quản lý chi ngõn sỏch địa phƣơng cho đầu tƣ phỏt triển
Một chu trỡnh NSNN cú ba khõu n ối tiếp nhau là: lập dự toỏn ngõn sỏch, chấp hành và quyết toỏn NSNN. Trong một năm ngõn sỏch, đồng thời cú cả ba khõu: chấp hành ngõn sỏch của chu trỡnh hiện tại, quyết toỏn ngõn sỏch của chu trỡnh trƣớc và lập dự toỏn ngõn sỏch của chu trỡnh sau.
Quản lý chi NSĐP cho ĐTPT bờn c ạnh việc tuõn thủ trỡnh tự quy định của Luật Ngõn sỏch cũn phải tuõn thủ theo quy định của Luật Xõy dựng và cỏc văn bản phỏp luật khỏc cú liờn quan. Nội dung chu trỡnh qu ản lý chi NSĐP cho ĐTPT bao g ồm: Lập kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP, chấp hành kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP, quyết toỏn vốn ĐTPT từ NSĐP. Bờn cạnh đú, trong nội dung quản lý chi NSĐP cho ĐTPT cũng bao g ồm cụng tỏc thanh tra, kiểm tra việc thực hiện cụng tỏc chi ĐTPT từ NSĐP.
a. Lập kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP
* í nghĩa và mục tiờu của việc lập kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP
Lập kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP đƣợc tiến hành đồng thời với lập dự toỏn chi ngõn sỏch núi chung, do đú nú đƣợc lập trong
sự cõn đối tổng thể chi NSNN của địa phƣơng . Việc lập kế hoạch vốn mang tớnh định hƣớng tạo cơ sở nền tảng cho cỏc khõu tiếp theo, cú tớnh chất quyết định đến hiệu quả quản lý, điều hành kế hoạch vốn sau này.
Trờn cơ sở nguồn lực tài chớnh của địa phƣơng là cú hạn, việc lập kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP cần đảm bảo mục tiờu đỏp ứng đƣợc việc thực hiện cỏc chớnh sỏch KTXH của địa phƣơng núi chung và nhu cầu ĐTPT núi riờng.
* Nguyờn tắc lập kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP
Cụng tỏc lập kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP phải quỏn triệt những nguyờn tắc sau:
- Kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP phải căn cứ vào những dự ỏn đầu tƣ cú đủ cỏc điều kiện bố trớ vốn theo quy định, ƣu tiờn bố trớ đủ vốn theo tiến độ triển khai thực hiện cỏc chƣơng trỡnh dự ỏn đó đƣợc cấp cú thẩm quyền quyết định và đang thực hiện dở dang.
- Kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP phải dựa trờn cơ sở quy hoạch, định hƣớng phỏt triển KTXH của tỉnh. Cỏc chiến lƣợc, quy hoạch phỏt triển là cơ sở khoa học để lập kế hoạch đầu tƣ.
- Kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP phải đảm bảo tớnh khoa học, đồng bộ, kịp thời và linh hoạt. Việc lập kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP phải dựa trờn những căn cứ khoa học về chiến lƣợc, định hƣớng phỏt triển KTXH, chiến lƣợc đầu tƣ chung của nền kinh tế, ngành, địa phƣơng, vào khả năng và thực trạng của NSĐP.
- Kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP phải đồng bộ giữa cỏc nội dung đầu tƣ, giữa mục tiờu và biện phỏp, đảm bảo tạo ra một cơ cấu đầu tƣ hợp lý, đồng thời cú tớnh linh hoạt cao. Kế hoạch sẽ đƣợc điều chỉnh khi thay đổi nhu cầu và nguồn lực thực hiện.
- Kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP phải đảm bảo mục tiờu kết hợp tốt giữa vốn ngõn sỏch và cỏc nguồn vốn khỏc, kết hợp hài hoà giữa lợi ớch hiện tại với lợi ớch lõu dài, lấy hiệu quả KTXH làm tiờu chuẩn để xem xột đỏnh giỏ. Kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP là một bộ phận rất quan trọng của kế hoạch đầu tƣ núi chung, tạo điều kiện phỏt huy tiềm năng đầu tƣ của cỏc thành phần kinh tế khỏc, thu hỳt VĐT nƣớc ngoài.
- Kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP phải đƣợc xõy dựng theo nguyờn tắc từ dƣới lờn nhằm đảm bảo tớnh thực thi cao. Dự ỏn đầ u tƣ là cụng cụ thực hiện kế hoạch đầu tƣ từ NSĐP. Điều kiện tiờn quyết đối với cỏc dự ỏn đƣợc ghi kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP hàng năm là dự ỏn phải cú quyết định đầu tƣ, cú thiết kế kỹ thuật và tổng dự toỏn đƣợc duyệt của cấp cú thẩm quyền.
* Quy trỡnh lập kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP
Trong thời gian lập dự toỏn NSNN hàng năm, căn cứ vào tiến độ và mục tiờu thực hiện dự ỏn, CĐT lập kế hoạch VĐT của dự ỏn gửi cơ quan quản lý cấp trờn để tổng hợp vào dự toỏn NSNN theo quy định của Luật NSNN.
UBND tỉnh lập dự toỏn NSĐP về phần kế hoạch VĐT trỡnh Thƣờng trực HĐND tỉnh xem xột cú ý kiến trƣớc khi gửi Bộ Tài chớnh, Bộ Kế hoạch và Đầu tƣ.
Sau khi dự toỏn NSNN đƣợc Quốc hội quyết định và Thủ tƣớng Chớnh phủ giao, UBND tỉnh lập phƣơng ỏn phõn bổ VĐT thuộc địa phƣơng quản lý trỡnh HĐND tỉnh quyết định. Theo Nghị quyết của HĐND, UBND tỉnh phõn bổ và quyết định giao kế hoạch VĐT cho từng dự ỏn đó đủ thủ tục đầu tƣ thuộc phạm vi quản lý, đảm bảo khớp đỳng với chỉ tiờu đƣợc giao.
Sau khi phõn bổ VĐT từng dự ỏn, UBND tỉnh gửi kế hoạch VĐT cho Bộ Tài chớnh, đồng thời giao chỉ tiờu kế hoạch cho cỏc CĐT để thực hiện, đồng gửi KBNN nơi dự ỏn mở tài khoản để theo dừi, làm căn cứ kiểm soỏt thanh toỏn vốn
b. Chấp hành kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP
* í nghĩa và mục tiờu, nguyờn tắc của vi ệc chấp hành kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP
Chấp hành kế hoạch là khõu tiếp theo khõu lập kế hoạch vốn ĐTPT trong chu trỡnh quản lý chi NSĐP cho ĐTPT. Đú chớnh là quỏ trỡnh sử dụng tổng hợp cỏc biện phỏp kinh tế tài chớnh, hành chớnh nhằm biến cỏc chỉ tiờu ghi trong kế hoạch vốn ĐTPT thành hiện thực, từ đú gúp phần thực hiện cỏc chỉ tiờu trong kế hoạch phỏt triển KTXH của địa phƣơng.
Thụng qua cụng tỏc chấp hành kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP giỳp cơ quan quản lý chi NSĐP cho ĐTPT bố trớ đủ nguồn vốn để thực hiện kịp thời cỏc khoản chi theo dự toỏn, kiểm tra việc thực hiện chi tiờu và cú quyền tạm dừng cỏc khoản chi vƣợt nguồn cho phộp hoặc sai chớnh sỏch, chế độ, tiờu chuẩn.
Chi NSĐP cho ĐTPT chỉ đƣợc thực hiện khi cú đủ cỏc điều kiện cú trong dự toỏn ngõn sỏch đƣợc giao, đỳng đối tƣợng, đỳng mục đớch, đỳng kế hoạch, dự ỏn phải hực hiện nghiờm chỉnh trỡnh tự đầu tƣ và xõy dựng, cú khối lƣợng hoàn thành thực tế , trƣờng hợp theo quy định phải qua đấu thầu thỡ phải tổ chức đấu thầu hoặc thẩm định giỏ theo qui định của ph ỏp luật.
Việc điều hành kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP phải đƣợc thực hiện nghiờm ngặt, kiờn quyết khụng thanh toỏn những cụng trỡnh, dự ỏn khụng cú trong dự toỏn và khụng tuõn thủ theo qui định
trờn, đỡnh chỉ ngay những dự ỏn kộm hiệu quả để trỏnh lóng phớ hơn nữa nguồn vốn NSNN.
* Nội dung chấp hành kế hoạch vốn ĐTPT từ NSĐP:
Sau khi đƣợc UBND giao kế hoạch vốn, cỏc cơ quan ở địa phƣơng, cỏc đơn vị dự toỏn cấp I tiến hành phõn bổ và giao kế hoạch vốn ĐTPT cho cỏc đơn vị sử dụng ngõn sỏch trực thuộc. Kế hoạch vốn ĐTPT đƣợc phõn bổ chi tiết theo từng loại và cỏc khoản mục của mục lục NSNN phải đƣợc cơ quan tài chớnh thẩm tra và điều hành theo tiến độ thực hiện từng quý.
Trờn cơ sở tồn quỹ NSĐP, cơ quan tài chớnh cú trỏch nhiệm chuyển kịp thời và chuyển đủ nguồn vốn qua KBNN tỉnh thực hiện tạm ứng, thanh toỏn theo tiến độ thực hiện của cỏc dự ỏn đƣợc UBND tỉnh thụng bỏo kế hoạch vốn ĐTPT.
Theo thụng bỏo hạn mức vốn ĐTPT hoặc lệnh chi tiền do cơ quan tài chớnh chuyển sang, KBNN tỉnh cú trỏch nhiệm theo dừi, kiểm soỏt, thực hiện tạm ứng, thanh toỏn, hạch toỏn kế toỏn vốn theo từng CĐT, dự ỏn, từng loại nguồn vốn, loại vốn, từng cấp ngõn sỏch, theo đỳng niờn độ, mục lục NSNN.
c. Quyết toỏn vốn ĐTPT từ NSĐP
Quyết toỏn vốn ĐTPT từ NSĐP là khõu cuối cựng của chu