6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.2.5. Các chỉ tiêu ñánh giá kết quả công tác quản trị rủi ro tín dụng
a. Mức giảm tỷ lệ nợ quá hạn
Dư nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100% Tổng dư nợ cho vay
Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc hoặc lãi ñã quá hạn.
Tỷ lệ nợ quá hạn phản ánh trong một trăm ñồng vốn cho vay thì có bao nhiêu là ñồng nợ quá hạn.
Theo quyết ñịnh số 493/2005/Qð-NHNN ngày 22/04/2005 của Ngân hàng nhà nước, nợ quá hạn trong hệ thống các NHTM Việt Nam ñược phân loại thành các nhóm sau:
+ Nợ quá hạn dưới 90 ngày – Nợ cần chú ý.
+ Nợ quá hạn từ 90 ngày ñến 180 ngày – Nợ dưới tiêu chuẩn. + Nợ quá hạn từ 181 ngày ñến 360 ngày – Nợ nghi ngờ. + Nợ quá hạn trên 360 ngày – Nợ có khả năng mất vốn.
Hiện nay, NHNN cho phép tỷ lệ này không ñược vượt quá 5%.
Mức giảm tỷ lệ nợ quá hạn phản ánh tình hình chuyển biến cơ cấu các khoản nợ và dùng ñể ñánh giá kết quản của công tác quản trị RRTD.
b. Mức giảm tỷ lệ nợ xấu
Dư nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu = x 100% Tổng dư nợ cho vay
Nợ xấu (hay nợ có vấn ñề, nợ không lành mạnh, nợ khó ñòi,…) là khoản nợ mà bên ñi vay không thực hiện nghĩa vụ trả nợ với Ngân hàng khi các cam kết này ñã hết hạn mang các ñặc trưng sau:
+ Khách hàng ñã không thực hiện nghĩa vụ trả nợ với ngân hàng khi các cam kết này ñã hết hạn.
+ Tình hình tài chính của khách hàng ñang và có chiều hướng xấu dẫn ñến khả năng ngân hàng không thu hồi ñược cả vốn lẫn lãi.
+ Tài sản ñảm bảo (thế chấp, cầm cố, bảo lãnh) ñược ñánh giá là giá trị phát mãi không ñủ trang trải nợ gốc và lãi.
+ Thông thường về thời gian các khoản nợ quá hạn ít nhất là 90 ngày. Tỷ lệ nợ xấu phản ánh trong một trăm ñồng tiền cho vay thì có bao nhiêu ñồng có khả năng khó thu hồi.
Theo quyết ñịnh số 493/2005/Qð-NHNN ngày 22/04/2005 của Ngân hàng nhà nước, nợ xấu của tổ chức tín dụng bao gồm các nhóm nợ sau:
+ Nợ nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn): bao gồm các khoản NQH từ 90 ñến 180 ngày, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn ñã cơ cấu lại, các khoản nợ khác ñược phân loại vào nhóm 3.
+ Nợ nhóm 4 (Nợ nghi ngờ): bao gồm các khoản NQH từ 181 ñến 360 ngày, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả NQH từ 90 ngày ñến 180 ngày theo thời hạn ñã cơ cấu lại, các khoản nợ khác ñược phân loại vào nhóm 4.
+ Nợ nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): bao gồm các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày, các khoản nợ khoanh chơ Chính phủ xử lý, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 nhày theo thời hạn ñã cơ cấu lại, các khoản nợ khác ñược phân loại vào nhóm 5.
Theo quy ñịnh hiện nay, tỷ lệ này không vượt quá 5%.
Tương tự tỷ lệ nợ quá hạn, mức giảm tỷ lệ nợ xấu cũng chỉ là số phản ánh kết quả hoạt ñộng quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng.
Tốc ñộ tăng của tỷ lệ nợ xấu cho thấy mức ñộ rủi ro tín dụng mà ngân hàng ñang ñối mặt ñể từ ñó có các biện pháp giải quyết phù hợp nếu không muốn dẫn ñến tổ thất nặng nề.
c. Mức giảm tỷ lệ nợ xóa ròng
Dư nợ xóa ròng
Tỷ lệ xóa ròng = X 100% Tổng dư nợ cho vay
Có những hợp ñồng vay vốn do những nguyên nhân nào ñó không thực hiện việc trả nợ kịp thời (ñúng theo hợp ñồng), nhưng ngân hàng vẫn có thể
thu hồi ñầy ñủ số nợ này.
d. Mức giảm tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
Dự phòng rủi ro ñược trích
Tỷ lệ dự phòng rủi ro = X 100% Dư nợ trong kỳ báo cáo
Ngân hàng sẽ trích lập dự phòng rủi ro ñối với các khoản nợ quá hạn (từ nhóm 2 ñến nhóm 5). Tỷ lệ dự phòng rủi ro phản ánh khả năng chống ñỡ của Ngân hàng khi rủi ro tín dụng xảy ra. Do vậy, mức giảm tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cũng là một trong những chỉ tiêu ñược sử dụng ñể ñánh giá công tác quản trị rủi ro tín dụng. Nếu chỉ tiêu này tăng cao tức là ngân hàng ñang phải trích lập dự phòng cho nhiều khoản vay, ñiều này cũng có nghĩa là ngân hàng ñang gặp rủi ro.
Một tổ chức tín dụng có tỷ lệ nợ xấu (nợ ở các nhóm 3,4,5) dưới 5% ñược coi là nằm trong giới hạn cho phép, khi tỷ lệ nợ xấu vượt quá tỷ lệ 5% thì tổ chức ñó cần phải xem xét, rà soát lại danh mục ñầu tư của mình một cách ñầy ñủ, chi tiết và thận trọng hơn.