6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.2.4. Phân tích mối quan hệ Chi phí Sản lƣợng Lợi nhuận
Hiện nay tại Công ty vẫn chƣa xác định điểm hòa vốn mà chỉ c một báo cáo đƣợc lập hàng tháng cho biết các chỉ tiêu doanh thu, giá vốn của từng hoạt động, chi tiết các chi phí phát sinh và lợi nhuận đ là Báo cáo lãi lỗ .Báo cáo này chỉ dừng lại ở mức cung cấp thông tin về doanh thu, chi phí và lãi, lỗ của từng hoạt động và của toàn Công ty chứ chƣa cho biết mức hoạt động tối thiểu mà các bộ phận phải thực hiện.
Việc bộ phận chƣa thực hiện xác định điểm hòa vốn sẽ gây kh khăn cho nhà quản trị trong việc xác định mức hoạt động cần thiết để kinh doanh hòa vốn, trong công tác định giá bán khi mà Khách sạn luôn phải chịu áp lực giảm giá từ phía khách hàng và áp lực thu hồi định phí. Thêm vào đ chƣa đánh giá đƣợc một cách toàn diện hiệu quả kinh doanh của các bộ phận, không c căn cứ để đánh giá sự ảnh hƣởng của những thay đổi về chi phí, giá bán và sản lƣợng đối với lợi nhuận của Công ty nên nhà quản trị không thể đƣa ra các chính sách điều chỉnh ph hợp.
Bảng 2.6. Báo cáo lãi lỗ từng bộ phận
BÁO CÁO LÃI LỖ / P&L REPORT
Kỳ Period: 1 2 16 Bộ phận: Khách sạn The Blossom
ĐVT: Đồng Di n giải Thực hiện tháng này Tỷ lệ (%) Thực hiện lũy kế từ đầu năm Tỷ lệ (%) DOANH THU 2.992.186.565 100 34.277.892.659 100 Doanh thu lƣu tr 1.401.673.798 31,33 11.799.170.659 36,08 Doanh thu hàng cantin
……
GIÁ VỐN HÀNG BÁN
…..
CỘNG GIÁ VỐN HÀNG BÁN 866.302.513 30,76 9.473.907.390 26,93
CHI PHÍ NHÂN CÔNG
Lƣơng và phụ cấp lƣơng 338.207.293 16,40 5.031.892.992 14,28
…
CỘNG CHI PHÍ NHÂN CÔNG 586.724.253 20,83 6.315.393.788 17,79 ……
LÃI LỖ TỪ HOẠT ĐỘNG
KINH DOANH -944.677.534 -5.578.938.163
Nguồn : Số liệu báo cáo của Chi Nhánh Công ty TNHH Khởi Phát