2.2. Thực trạng quản lýchi ngân sách Nhà nước ở Trung tâm thể dục thể thao
2.2.3. Chấp hành ngân sách Nhà nước
2.2.3.1. Phân bổ chỉ tiêu ngân sách Nhà nước * Cơ sở phân bổ:
Hàng năm, căn cứ dự toán ngân sách được Bộ Tổng Tham mưu giao, Ban Tài chính Cục là cơ quan tổng hợp báo cáo Cục trưởng và phối hợp cùng các ngành triển khai phân bổ NSNN trên cơ sở tổ chức, biên chế và nhu cầu tài chính thực hiện nhiệm vụ được giao trong năm ngân sách của các đơn vị trực thuộc.
Khi phương án phân bổ các khoản chi NSNN được thực hiện xong, Ban Tài chính – Cục Quân huấn tổ chức hội nghị giao chỉ tiêu ngân sách năm cho các cơ quan, đơn vị,… trong tồn Cục, trong đó có Trung tâm TDTT Qn đội.
Do dựa trên các căn cứ khoa học và cân nhắc, tính tốn đầy đủ các yếu tố tác động, thực hiện đúng trình tự các bước của việc lập dự toán nên trong những năm vừa qua, cơng tác lập dự tốn của Trung tâm TDTT Quân đội - Cục Quân huấn đã bảo đảm chất lượng. Cụ thể là đã thực hiện đúng các quy định của cơ quan tài chính cấp trên, bảo đảm cho DTNS của đơn vị có tính
khả thi cao.
* Chi thường xuyên
Bảng 2.2. Phân bổ dự toán chi thường xuyên của
Trung tâm TDTT Quân đội - Cục Quân huấn năm giai đoạn 2017-2019
Nội
dung Năm 2017 Năm 2018
Tỉ lệ tăng giảm 2018/2017 Năm 2019 Tỉ lệ tăng giảm 2018/2019 Tiền lương 12.583.150.750 14.301.128.950 13,65 17.203.140.000 20,29 Phụ cấp lương 4.924.838.647 5.638.443.464 14,49 6.108.612.931 8,34 Các khoản thanh toán 13.109.965.000 15.055.858.875 14,84 16.257.520.563 7,98 Chi giải quyết việc làm 390.938.347 300.075.779 -23,24 351.593.507 17,17 Tổng kinh phí 31.008.892.744 35.295.507.068 13,82 39.920.867.001 13,11
Biểu đồ 2.1: Phân bổ chi thường xuyên của
Trung tâm thể dục thể thao - Cục Quân huấn năm giai đoạn 2017-2019
(Nguồn: Ban Tài chính – Trung tâm TDTT Quân đội)
Tại trung tâm TDTT Quân đội - Cục Quân huấn thì chi thường xuyên được chia thành chi tiền lương, chi phụ cấp, chi các khoản thanh toán và chi giải quyết việc làm.
Qua bảng trên và biểu đồ cho thấy chi lương chiếm tỉ lệ khoảng 40%, chi phụ cấp chiếm 16%, chi phụ cấp khoảng 42 %, chi giải quyết việc làm khoảng 2% tổng kinh phí chi thường xuyên.
Chi tiền lương đã được trung tâm TDTT chi đúng theo quy định về định mức và hệ số tiền lương cho các cá nhân tại đơn vị. Khoản chi tiền lương trong giai đoạn 2017-2019 tăng đều, từ 12.583.150.750 đồng năm 2017 lên 17.203.140.000 đồng năm 2019, với tỉ lệ tăng năm 2018 so với 2017 là 13.65%, năm 2019 so với năm 2018 là tăng 20.29%.
Chi phụ cấp lương năm 2017 là 4.924.838.647 đồng đến năm 2019 là 6.108.612.931, với với tỉ lệ tăng năm 2018 so với 2017 là 14.48%, năm 2019 so với năm 2018 là tăng 8.33%, tốc độ tăng phụ cấp năm 2019 bị giảm so với năm 2018.
Các khoản thanh tốn có xu hướng tăng nhẹ từ năm 2017 đến 2019, với tỉ lệ tăng năm 2018 so với 2017 là 14.8%, năm 2019 so với năm 2018 là tăng 7.98%.
* Chi kinh phí nghiệp vụ hành chính:
Trong quản lý chi NSNN, quản lý chi nghiệp vụ hành chính tương đối phức tạp bởi gồm nội dung chi, các khoản chi liên quan đến tiêu chuẩn định mức và quá trình chi tiêu liên quan đến giá cả, chất lượng hàng hoá dịch vụ… Từ đặc điểm này địi hỏi cơ quan tài chính và các đơn vị có chi tiêu sử dụng kinh phí nghiệp vụ hành chính cần thấy rõ tầm quan trọng của công tác quản lý, bảo đảm kinh phí nhiệm vụ hành chính, quán triệt yêu cầu phục vụ nhiệm vụ của đơn vị làm mục tiêu cao nhất nhưng phải gắn liền với thực hành tiết kiệm triệt để.
Tỷ lệ phân bổ kinh phí nghiệp vụ hành chính của Trung tâm TDTT Quân đội – Cục Quân huấn từ 2017-2019 được thể hiện qua bảng 2.3 như sau:
Bảng 2.3. Tình hình phân bổ dự tốn kinh phí nghiệp vụ hành chính giai đoạn 2017-2019
Nội dung Năm 2017 Năm 2018
Tỉ lệ tăng giảm 2018/2017 Năm 2019 Tỉ lệ tăng giảm 2019/2018 Phúc lợi tập thể 388.067.300 374.899.300 -3,39 436.361.000 16,39 Thanh toán d.vụ c.cộng 1.566.789.701 1.789.000.125 14,18 1.547.351.354 -13,51 Thông tin tuyên truyền 85.346.000 160.001.200 87,47 105.365.000 -34,15
Nội dung Năm 2017 Năm 2018 Tỉ lệ tăng giảm 2018/2017 Năm 2019 Tỉ lệ tăng giảm 2019/2018 Hội nghị 219.968.250 101.990.000 -53,63 171.975.000 68,62 Cơng tác phí 155.471.000 199.994.000 28,64 224.030.000 12,02 SCTS c.trình c.sở hạ tầng 2.596.729.957 2.435.836.903 -6,19 2.538.891.152 4,23 Chi phí n.vụ c.mơn 133.481.410 241.503.100 80,93 54.960.000 -77,24 Chi người có cơng với CM 117.655.400 5.170.000 -95,61 267.890.900 5081,64 T/ cấp đối tượng bị tai nạn LĐ 135.784.200 116.660.986 -14,08 55.114.098 -52,76 Các khoản chi khác 367.990.035 417.320.212 13,41 266.037.682 -36,25 Chi CTĐ, CTCT 24.976.000 61.816.000 147,5 61.255.000 -0,91 Tổng cộng 5.792.259.253 5.904.191.826 1,93 5.729.231.186 -2,96
Chi nghiệp vụ hành chính tại Trung tâm TDTT bao gồm các khoản chi là chi Phúc lợi tập thể, chi thanh toán dịch vụ công cộng, chi thông tin tuyên truyền, chi hội nghị, chi sửa chữa tài sản cơng trình cơ sở hạ tầng, chi chi phí nghiệp vụ chun mơn, chi người có cơng với cách mạng, chi trợ cấp đối với đối tượng bị tai nạn lao động, chi khoản chi khác, chi cơng tác đảng, cơng tác chính trị.
Trong các khoản chi trên thì chi thanh tốn dịch vụ cơng cộng và chi sửa chữa tài sản cơng trình cơ sở hạ tầng là chiếm tỉ lệ cao trong tổng chi kinh phí Nghiệp vụ hành chính chiếm tỉ lệ tương ứng là khoảng 27% và khoảng 40% tổng ngân sách chi về hành chính.
Về chi phúc lợi năm 2018 bị giảm so với năm 2017 là 3.39%, nhưng trong năm 2019 lại tăng với mức 16.39%. Điều này là việc lập dự toán ngân sách cho chi phúc lợi bị cắt giảm một số khoản nên năm 2019, Ban tài chính đơn vị đã lập dự tốn tăng và đã được Ban tài chính - Cục Quân huấn phê duyệt để chi phúc lợi cho cán bộ của Trung tâm TDTT Quân đội.
Chi thanh tốn dịch vụ cơng cộng tăng nhẹ từ 2017 đến 2018, nhưng năm 2019 lại bi giảm so với 2018 các mức tăng tương ứng là 14.18% và - 13.5%
Chi thông tin tuyên truyền trong năm 2018 tăng mạnh so với năm 2017 với mức tăng là 87,47% là do năm 2018 có nhiều chương trình và hoạt động cần tuyên truyền nhưng sang năm 2019 lại giảm mạnh 34.14%.
Chi sửa chữa tài sản cơng trình cơ sở hạ tầng là có mức giảm với tỉ lệ 2018/2017 là -6.19% nhưng lại có tỉ lệ tăng 4.2% 2019/2018.
Còn lại các khoản chi khác thường xuyên biến động theo tình hình thực tế tại Trung tâm TDTT Quân đội.
Theo quy định của Trung tâm TDTT Quân đội và theo quan điểm của lãnh đạo, chỉ huy Cục Quân huấn, các khoản chi nghiệp vụ hành chính cần
phân cấp cho các đơn vị chi tiêu là chủ yếu, hạn chế dự phòng và để lại tự chi của các cơ quan. Chủ trương trên vừa tạo quyền chủ động chi tiêu cho đơn vị, đồng thời, gắn chặt trách nhiệm của các cá nhân và đơn vị có liên quan đến chi tiêu sử dụng ngân sách, thơng qua đó nâng cao chất lượng cơng tác quản lý ngân sách.
* Chi Kinh phí bảo đảm
Tại Trung tâm TDTT Quân đội, các khoản của Kinh phí bảo đảm nhằm chi cho các hoạt động như bảo quản sân trường, bãi tập, nhà thi đấu, sân thể thao, nhà tập đa năng, nhà kho vật chất, chi huấn luyện, mua sắm tài sản phục vụ công tác chuyên môn và các khoản chi khác …. Với Chủ trương chi đảm bảo đúng đối tượng và gắn chặt trách nhiệm của các cá nhân và đơn vị có liên quan đến chi tiêu sử dụng ngân sách, thơng qua đó nâng cao chất lượng cơng tác quản lý ngân sách.
Bảng 2.4: Kinh phí bảo đảm tại Trung tâm TDTT Quân đội giai đoạn 2017-2019
Nội dung Năm 2017 Năm 2018
Tỉ lệ tăng giảm 2018/2017 Năm 2019 Tỉ lệ tăng giảm 2019/2018 Kinh phí bảo đảm 10,841,654,200 10,367,962,000 -4.37 10,296,870,000 -0.68 SCTS c.trình c.sở hạ tầng 5,227,654,000 4,499,830,000 -13.92 2,998,683,000 -33.36 Chi phí n.vụ c.mơn ngành 114,102,000 118,236,000 3.62 149,982,000 26.85 Các khoản chi khác 5,499,898,200 5,749,896,000 4.54 7,148,205,000 24.32
2.2.3.2. Lập nhu cầu chi tiêu quý
Trên cơ sở chỉ tiêu ngân sách năm đã giao cho các ngành, Ban Tài chính hướng dẫn các các ban, đội lập kế hoạch chi tiêu ngân sách năm, trong đó chi tiết cho từng q để Ban Tài chính có cơ sở lập nhu cầu chi tiêu quý.
Cũng trên cơ sở chỉ tiêu ngân sách năm đã giao cho các ban đội, Ban Tài chính hướng dẫn các đơn vị lập nhu cầu chi quý, quy định nội dung lập, mẫu biểu lập và thời gian gửi nhu cầu chi quý về Ban Tài chính.
Căn cứ dự toán ngân sách năm được giao, nhu cầu chi tiêu quý của Trung tâm TDTT Quân đội, Ban Tài chính Trung tâm tổng hợp báo cáo Ban Tài chính – Cục Quân huấn phân bổ nhu cầu chi quý với KBNN. Các khoản chi có tính chất thường xun phải bố trí chi đến từng tháng trong năm, những khoản chi có tính chất thời vụ hoặc chỉ phát sinh vào một thời điểm như chi hỗ trợ giải quyết việc làm, chi sửa chữa lớn và các khoản có tính chất khơng thường xun khác phải thực hiện theo tiến độ.
Qua thực tiễn công tác lập nhu cầu chi quý của Trung tâm TDTT Quân đội - Cục Quân huấn rút ra một số nhận xét:
- Nội dung nhu cầu chi quý so với DTNS năm đầy đủ hơn, tính hiện thực, khả thi của các chỉ tiêu trong nhu cầu chi quý cao hơn. Thời gian lập và gửi báo cáo chi quý về cơ bản đúng quy định.
- Tuy nhiên cũng còn một số tồn tại: Chất lượng nhu cầu chi quý cũng có mặt cịn hạn chế, Trung tâm TDTT mới chỉ dừng lại ở việc chia đều nhu cầu cho các tháng, q trong năm, chưa cân đối tính tốn kỹ đến các đặc điểm chi mang tính thời vụ và khả năng bảo đảm ngân sách để xác định số chi trong q cho phù hợp. Việc tính tốn một số chỉ tiêu trong DTNS quý của Trung tâm TDTT Quân đội chưa thật đầy đủ và chính xác, có chỉ tiêu chưa xác định chính xác nhiệm vụ cần thực hiện để có dự tốn ngân sách phù hợp…