Quản lý chi là việc sử dụng các nguồn tài chính nhằm phục vụ cho những nhu cầu hoạt động của nhà trường gắn với thực hiện nhiệm vụ. Cơng tác QLTC luơn đượcsự quan tâm của lãnh đạo nhà trường, của đơn vị chủ quản, phịng KHTC luơn chủ động đề xuất, tham mưu lãnh đạo để xây dựng kế hoạch tài chính, thực hiện cơ chế QLTC theo Nghị định 43/2006/N -CP nhằm đảm bảo cân đối nguồn tài chính của đơn vị sự nghiệp cĩ thu, tự bảo đảm một phần chi thường xuyên để trang trải cho các hoạt động của nhà trường với các định mức chi được xây dựng theo quy chế CTNB.
Nội dung chi bao gồm 4 nhĩm chi, cụ thể:
- Nhĩm 1: Chi thanh tốn cho cá nhân, nội dung chi gồm cĩ: Chi tiền lương, tiền cơng, tiền thưởng, phụ cấp lương, học bổng học sinh, sinh viên, phúc lợi tập thể, các khoản đĩng gĩp (BHXH, BHYT, KPC , BHTN), trợ cấp xã hội, chi các khoản thanh tốn khác cho cá nhân.
- Nhĩm 2: Chi phí nghiệp vụ chuyên mơn, nội dung chi gồm cĩ: Chi thanh tốn dịch vụ cơng cộng; vật tư văn phịng phẩm; thơng tin, tuyên truyền, liên lạc;
hội nghị; cơng tác phí; chi phí thuê mướn; chi sửa chữa phục vụ cơng tác chuyên mơn và duy tu, bảo dưỡng các cơng trình hạ tầng từ kinh phí thường xuyên; chi phí nghiệp vụ chuyên mơn của từng ngành.
- Nhĩm 3: Chi mua sắm – sửa chữa tài sản, nội dung chi gồm cĩ: Chi mua sắm tài sản dùng cho cơng tác chuyên mơn; chi sửa chữa tài sản phục vụ chuyên mơn và các cơng trình cơ sở hạ tầng từ kinh phí đầu tư.
Nhiều dự án mua sắm trang thiết bị phục vụ giảng dạy, học tập, NCKH như dự án đưa tin học vào nhà trường, xây dựng thư viện số, dự án xây dựng trường mầm non vừa phục vụ cơng tác giảng dạy và phục vụ nhu cầu xã hội.
- Nhĩm 4: Chi khác, gồm cĩ: Các khoản chi hỗ trợ; chi viện trợ; chi cơng tác ảng; chi trả lãi vay; các khoản chi khác.
* Chi từ nguồn NSNN cấp
Nguồn ngân sách Nhà nước chủ yếu được trường sử dụng cho các khoản chi thường xuyên, trực tiếp gắn với quá trình giảng dạy và học tập, bao gồm các khoản mục sau:
- Chi cho con người: gồm chi lương và các loại tiền cơng, tiền thưởng, các khoản phụ cấp, phúc lợi tập thể cho cán bộ cơng nhân viên thuộc diện chính sách…chiếm tỷ lệ lớn nhất, khoảng trên 56% tổng chi hàng năm.
- Chi nghiệp vụ chuyên mơn: gồm chi cho đào tạo cao đẳng, trung cấp và liên thơng như mua vật tư thí nghiệm, mua tài liệu giáo trình cho thư viện, chi cho quá trình thực tập, thực tế tại các cơ sở y tế, chi cho nghiên cứu khoa học của sinh viên, khen thưởng cán bộ giảng viên, sinh viên, chi cho tổ chức các hội thảo về nâng cao chất lượng giảng dạy, đổi mới nội dung và phương pháp giảng dạy, chi cho chuyên gia nước ngồi và đồn vào, đồn ra…chiếm tỷ lệ khoảng trên 18% tổng chi hàng năm.
- Chi mua sắm, sửa chữa, bảo dưỡng tài sản cố định nhằm đầu tư mua sắm cơ sở vật chất thay thế các trang thiết bị cũ, sửa chữa và trang bị lại các phịng học, phịng thí nghiệm, phịng máy vi tinh…hàng năm tỷ lệ chi chiếm khoảng 10% tổng chi.
Bảng 2.5: Bảng cân đối khoản thu chi thường xu ên từ nguồn NSNN c p giai đoạn 2013-2015
Đơn vị tính: triệu đồng
STT Nội dung Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2014/2013 2015/2014
Giá trị % Giá trị % Giá trị % +/- % +/- %
Tổng NSNN cấp 12.676 17.584 23.696 4.908 6.112 Tổng chi NSNN (I+II+III+IV) 12.676 100 17.584 100 23.696 100 4.908 38,72 6.112 34,76 I Nhĩm 1: Chi thanh tốn cá nhân 7.112 56,10 12.067 68,62 13.346 56,32 4.955 69,68 1.280 10,60 Mục 6000 - Tiền lương 3.827 5.774 6.420 Mục 6010 - Phụ cấp lương 1.712 3.313 4.039 Mục 6150 - Học bổng HS, SV 639 1.359 1.236 Mục 6200- Tiền thưởng 12 22 12 Mục 6250- Phúc lợi tập thể 25 32 31 Mục 6300 - Các khoản đĩng gĩp 897 1.567 1.608
II Nhĩm 2: Chi nghiệp vụ chu ên mơn
2.874 22,68 3.734 21,24 3.069 12,95 860 29,92 (665) -17,80
Mục 6500- Thanh tốn DV cơng cộng
511 812 636
Mục 6550- Thanh tốn vật tư văn phịng
195 130 125
Mục 6600- Thơng tin, tuyên truyền
173 267 212
Mục 6650-Hội nghị 59 63 21
STT Nội dung Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2014/2013 2015/2014
Giá trị % Giá trị % Giá trị % +/- % +/- %
Mục 6750- Chi phí thuê mướn 98 217 128
Mục 7000- Chi phí nghiệp vụ
chuyên mơn của từng nghành 1.744 2.136 1.842
III Nhĩm 3: Chi mua sắm, sữa chữa tài sản
2.386 18,82 1.369 7,79 3.009 12,70 (1.016) (42,60) 1.640 119,74
Mục 6900- Sửa chữa tài sản
phục vụ cơng tác chuyên mơn 337 684 782
Mục 9050-Chi đầu tư mua sắm tài sản dùng cho cơng tác chuyên mơn
2.048 686 2.227
IV Chi khác 304 2,40 414 2,35 4.271 18,02 109 35,94 3.858 932,90
Mục 7750- Chi khác 260 351 4.216
Mục 7850- Chi cho cơng tác ảng
44 62 55
Đơn vị tính: triệu đồng
Biểu đồ 2.2: Thực hiện chi thường xu ên từ nguồn kinh phí NSNN c p giai đoạn 2013 – 2015
Qua bảng số liệu 2.5 và biểu đồ 2.2, ta thấy:
- Chi cho thanh tốn cá nhân (Nhĩm I):
Trong cơ cấu chi thường xuyên thì chi cho thanh tốn cá nhân là nhĩm chi quan trọng nhất và cũng là nhĩm chi chiếm tỷ trọng lớn nhất chiếm trên 56% tổng chi trong NSNN cấp cho đơn vị. Ngân sách nhà nước chi cho thanh tốn cá nhân tăng lên hàng năm theo số tuyệt đối, nhưng tỷ lệ thì giảm dần, cụ thể: Năm 2013, chi thanh tốn cá nhân là 7.112 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 56,10%. Năm 2014, chi thanh tốn cá nhân là 12.067 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 68,62% so với tổng chi ngân sách nhà nước. Nguyên nhân tăng này là do giai đoạn này số lượng giảng viên của nhà trường ngày càng được tăng lên và trình độ càng cao cùng với việc thay đổi mức lương cơ sở từ 01/05/2013. Năm 2015, chi thanh tốn cá nhân đạt 13.346 triệu đồng, tuy vậy chỉ chiếm tỷ trọng 56,32% trong tổng chi NSNN.
Qua số liệu phân tích ở bảng 2.5 ta thấy trong những năm qua Trường Cao đẳng Y tế Huế đã cĩ nhiều cố gắng nhằm hồn chỉnh bộ máy, giảm biên chế để giảm quỹ lương, giảm chi phí quản lý hành chính. Tuy nhiên, việc chi trả lương cho cán bộ cơng chức và lao động hợp đồng vẫn theo hệ thống thang bảng lương hành
chính sự nghiệp; chi tiền lương, tiền thưởng, cịn mang tính bình quân, việc chi trả thu nhập nĩi chung và thu nhập tăng thêm cho người lao động trong đơn vị khơng đáp ứng được nguyên tắc đặt ra khi nhà nước giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm cho các trường là người lao động cĩ trình độ cao, hiệu suất cơng tác cao, đĩng gĩp nhiều cho việc tăng thu, tiết kiệm chi được trả nhiều hơn.
- Chi nghiệp vụ chuyên mơn ( Nhĩm II ):
Trong những năm qua nhà trường rất chú trọng cơng tác đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ đội ngũ giảng viên vì đây là nhân tố quyết định sự phát triển của nhà trường. Vì thế chi nghiệp vụ chuyên mơn chiếm tỷ lệ khá cao, tuy nhiên cĩ sự tăng giảm khơng đều qua các năm, cụ thể: Năm 2013, chi nghiệp vụ chuyên mơn là 2.874 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 22,68% tổng chi ngân sách nhà nước, năm 2014 là 3.734 triệu đồng chiếm tỷ trọng 21,34%. ến năm 2013 thì giảm cịn 3.069 triệu đồng, chiếm 12,95%. Nguyên nhân của sự giảm mạnh trong chi nghiệp vụ chuyên mơn là vì Nhà Trường đã sử dụng tiết kiệm được một số chi phí về dịch vụ cơng và giảm trong chi nghiệp vụ chuyên mơn của từng ngành.
Xu hướng tỷ trọng ở nhĩm này của trường là chưa hồn tồn phù hợp với sự gia tăng quy mơ đào tạo và với yêu cầu nâng cao chất lượng giáo dục. Thực tế là kinh phí cho sinh viên và giảng viên đi thực tập, thực tế, mua thiết bị thực hành, thí nghiệm theo yêu cầu đào tạo cịn hẹp, mới chỉ đáp ứng tối thiểu cho một số ngành lý thuyết, đối với các ngành liên quan đến khoa học tự nhiên và cơng nghệ cịn rất thiếu thốn. Trong khi đĩ, tiêu chuẩn, định mức chi cho việc đi thực tập, thực hành của sinh viên đã được quy định từ lâu, khơng cịn phù hợp với tình hình mới. Số giờ quy chuẩn cho giáo viên hướng dẫn cũng chưa phù hợp . Vì vậy, chất lượng đào tạo cịn ở mức thấp, kỹ năng thực hành, thực tế của sinh viên cịn yếu, chưa đáp ứng được yêu cầu của cơng việc. Việc mua giáo trình, tài liệu và các trang thiết bị phục vụ giảng dạy được giao cho Trung tâm thơng tin thư viện đảm nhiệm gây nên nhiều bất cập. Vì vậy, tình trạng chung là học chay, dạy chay do tài liệu, các trang thiết bị khơng đủ và khơng phù hợp, dẫn đến chất lượng đào tạo khơng được cải thiện. Việc chi trả vượt giờ, chi đào tạo bồi dưỡng cán bộ…cũng cịn nhiều bất cập, chưa tương
xứng với cơng sức của giảng viên, do đĩ khơng tạo động lực để họ dành thời gian nâng cao trình độ và chất lượng giảng dạy.
- Chi mua sắm, sửa chữa tài sản (thuộc nhĩm III):
ể đáp ứng được đầy đủ nhu cầu của người học và khẳng định được vị thế của mình ở khu vực miền Trung, Tây nguyên và cả nước. Nhà trường tăng cường hồn thiện cơ sở vật chất, trang thiết bị giảng dạy để nâng cao chất lượng đào tạo. Các khoản chi cho mua sắm cơ sở vật chất tuy đã được chú trọng, nhưng vẫn chưa đáp ứng được sự gia tăng về quy mơ đào tạo, đặc biệt là hệ đào tạo khơng chính quy. Vì vậy, trong thời gian tới nhà trường nên tăng cường hơn nữa để hồn thiện hệ thống cơ sở vật chất.
Năm 2013, khoản chi này là 2.386 triệu đồng. Năm 2014 khoản chi này giảm cịn 1.369 triệu đồng, tức giảm 42,60% so với năm 2013. Tuy nhiên đến năm 2015, chi cho mua sắm, sửa chữa tài sản được nâng cao đáng kể, đạt 3.009 triệu đồng.
- Chi khác (thuộc nhĩm IV):
Nhĩm chi này phản ánh số tiền chi cho các hoạt động khác của đơn vị như chi kỷ niệm những ngày lễ lớn, lập các quỹ dự phịng, phúc lợi, khen thưởng chỉ chiếm tỷ lệ nhỏ khoảng trên 2,0%. Tuy nhiên, năm 2015 cĩ sự gia tăng đột biến lên đến 18,02%.
Bảng 2.6: Bảng cân đối khoản thu chi thường xu ên từ nguồn thu sự nghiệp giai đoạn 2013-2015
Đơn vị tính: Triệu đồng
STT Nội dung Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2014/2013 2015/2014
Giá trị % Giá trị % Giá trị % +/- % +/- %
Tổng thu sự nghiệp 19.598 20.602 22.209 1.005 1.607
Tổng chi hoạt động thường xuyên 16.830 100 16.336 100 18.540 100 (494) (2,94) 2.203 13,49
I Nhĩm 1: Chi thanh tốn cá nhân 5.422 32,2 6.775 41,5 6.986 37,6 1.353 24,96 211 3,1
Mục 6050- Tiền cơng trả cho L hợp
đồng thường xuyên 1.010 921 790
Mục 6051- Tiền cơng trả cho lao động
thường xuyên theo hợp đồng 1.535 1.628 1.958
Mục 6010 – Phụ cấp lương 471 970 503
Mục 6150- Học bổng HS, SV 350 717 1.295
Mục 6200- Tiền thưởng 42 89 18
Mục 6250 – Phúc lợi tập thể 14 11 14
Mục 6300 – Các khoản đĩng gĩp 479 684 780
Mục 6400-Chi thanh tốn cho cá nhân 1.522 1.755 1.628
STT Nội dung Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2014/2013 2015/2014
Giá trị % Giá trị % Giá trị % +/- % +/- %
cộng
Mục 6550 – Thanh tốn vật tư văn
phịng 181 189 177
Mục 6600 – Thơng tin, tuyên truyền 204 213 250
Mục 6650-Hội nghị 2 24 131
Mục 6700- Cơng tác phí 178 214 190
Mục 6750 – Chi phí thuê mướn 290 228 316
Mục 7000- Chi phí nghiệp vụ chuyên
mơn 6.541 6.454 5.663
III
Nhĩm 3: Chi mua sắm, sữa chữa tài
sản 3.117 18,5 1.172 7,2 2.054 11,0 (1.945) (62,40) 882 75,25
Mục 6900- Sửa chữa tài sản và duy tu,
bảo dưỡng thường xuyên 2.077 473 981
Mục 9050-Chi đầu tư mua sắm tài sản
dùng cho cơng tác chuyên mơn 1.040 699 1.073
IV Nhĩm 4: Các khoản chi khác 593 3,6 614 3,7 2.134 11,7 21 3,58 1.520 247,54
Đơn vị tính: triệu đồng 5422 6775 6986 7699 7775 7366 3117 1172 2054 593 614 2134 0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 2013 2014 2015 nhân chuyên mơn a c
Biểu đồ 2.3: Thực hiện chi thường xu ên từ nguồn thu sự nghiệp giai đoạn 2013 – 2015
* Chi từ nguồn thu sự nghiệp
Ngồi nguồn kinh phí do ngân sách Nhà nước cấp, Trường Cao đẳng Y tế Huế cịn huy động thêm từ các nguồn học phí, lệ phí của người học, lệ phí tuyển sinh, các khoản thu từ đào liên thơng, các loại dịch vụ và các nguồn thu khác. Nguồn kinh phí này chủ yếu phục vụ cho các khoản chi sau:
- Hỗ trợ cho hoạt động giảng dạy và phục vụ đào tạo như bồi dưỡng thêm cho giảng viên, khuyến khích giảng viên tự bồi dưỡng nâng cao kiến thức chuyên mơn…phục vụ giảng dạy
- Tăng cường cơ sở vật chất: mua sắm, sửa chữa, tơn tạo, thuê cơ sở vật chất, văn phịng phẩm, trang thiết bị tại các văn phịng khoa, hỗ trợ việc biên soạn giáo trình, hỗ trợ quản lý chuyên mơn, hành chính, đồn thể.
- Các hoạt động sự nghiệp giáo dục đào tạo như hỗ trợ cho việc tổ chức thực tập, thực tế của giảng viên và sinh viên, các hoạt động văn hố, văn nghệ, thể thao
vào các dịp lễ lớn, khen thưởng học sinh sinh viên, hỗ trợ phong trào sinh viên tình nguyện, phong trào mùa hè xanh…
- Trích nộp cho các đơn vị phục vụ: ký túc xá, thư viện trường và nộp cấp trên…
Nhìn vào bảng 2.6 và biểu đồ 2.3 ta thấy, nguồn thu sự nghiệp chủ yếu vẫn được sử dụng chi chuyên mơn nghiệp vụ (chiếm tỷ trọng trên 39%), thanh tốn cá nhân (chiếm tỷ trọng trên 32%). Qua đĩ, cho thấy sự nỗ lực của nhà trường trong việc sử dụng nguồn tài chính để đầu tư nâng cao chất lượng giáo dục, trích lập các quỹ nhằm cải thiện đời sống cán bộ cơng nhân viên; đầu tư xây dựng các cơng trình phúc lợi và thực hiện các hoạt động phúc lợi của trường; bổ sung vốn đầu tư xây dựng cơ sở vật chất, trang thiết bị dạy học, nghiên cứu, áp dụng khoa học kỹ thuật cơng nghệ; trợ giúp thêm cơng tác đào tạo, huấn luyện nâng cao trình độ chuyên mơn cũng như nghiệp vụ sư phạm cho giảng viên.