6. Sơ lược tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.2. THỰC TRẠNG THU, CHI NSNN CẤP HUYỆN, HUYỆN NGỌC HỒI,
HỒI, GIAI ĐOẠN 2011 - 2016
2.2.1. Thực trạng thu NSNN tại huyện Ngọc Hồi từ 2011 – 2016
Bảng 2.2. Tình hình thực hiện dự toán thu NSNN trên địa bàn huyện Ngọc hồi giai đoạn 2011 – 2016
ĐVT: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
1 Thu từ TP kinh tế Quốc doanh 5.636 8.610 4.039 4.727 5.896 14.939 2 Thu từ TP kinh tế NQD 7.868 9.552 13.181 31.292 36.552 28.721 3 Lệ phí trước bạ 3.261 2.948 3.107 6.259 6.549 5.893 4 Thuế thu nhập cá nhân 1.457 1.773 1.892 2.582 3.072 4.127 5 Thu phí và lệ phí 29.535 24.771 40.017 66.378 35.042 5.183 TR. Đó: Phí bãi gỗ 28.851 23.978 29.942 59.478 33.072 1.563 6 Tiền sử dụng đất 5.531 25.183 19.805 22.768 9.911 45.330 7 Thu khác 3.491 6.404 6.436 8.223 8.301 6.196
Tổng cộng 56.779 79.241 88.477 142.230 105.324 110.389
40
Biểu đồ 2.3. Biến động Thu trên địa bàn huyện Ngọc Hồi giai đoạn 2011-2016
Số liệu ở bảng 2.2 và biểu đồ 2.3 cho thấy thu NSNN trên địa bàn huyện Ngọc Hồi qua các năm không ổn định. Thu NSNN trên địa bàn tăng đều ở giai đoạn 2011 – 2013, đến năm 2014 có sự tăng đột biến nguyên nhân là do nhập khẩu gỗ từ Lào về Việt Nam tăng nên nguồn thu lệ phí sử dụng bến bãi gỗ tăng đột biến từ 29.942 triệu đồng lên 59.478 triệu đồng, đến năm 2015, 2016 thu trên địa bàn huyện tương đối ổn định.
Bảng 2.3. Biến động thu từ thành phần kinh tế NQD trên địa bàn huyện Ngọc Hồi
Giai đoạn
Tổng thu NSNN trên địa bàn (Triệu
đồng) Tổng thu từ TP kinh tế NQD (Triệu đồng) Tỉ lệ thu từ TP kinh tế NQD/Tổng thu trên địa bàn (%) 2011-2013 224.497 30.601 13,63 2014-2016 357.942 96.565 26,98 Tổng cộng 582.440 127.166 21,83
41
Biểu đồ 2.4. Biến động thu từ TP kinh tế NQD giai đoạn 2011 - 2016
Số liệu ở bảng 2.2; 2.3 và biểu đồ 2.4 cho thấy trong cơ cấu nguồn thu đóng góp vào NSNN huyện Ngọc Hồi giai đoạn 2011-2016 thu từ hoạt động sản xuất - thương mại của thành phần kinh tế ngoài quốc doanh tăng rất nhanh, tỷ lệ tăng trưởng bình quân 38,4%/năm. Điều đó chứng tỏ việc bồi dưỡng và khai thác nguồn thu từ khu vực hoạt động sản xuất kinh doanh đã được chính quyền địa phương hết sức quan tâm, từng bước đổi mới và có hiệu quả, thể hiện ở số cơ sở sản xuất, kinh doanh thương mại dịch vụ tăng từ 1.061 cơ sở năm 2011 lên 1.980 cơ sở vào năm 2016.
Bảng 2.4. Tình hình thực hiện thu NSNN trên địa bàn các huyện trên địa bàn tỉnh Kon Tum giai đoạn 2013-2015
ĐVT: Triệu đồng
Năm Ngọc Hồi Đăk Hà Đăk Tô Đăk Lei Sa Thầy Kon Rẫy Kon Plong Tu Mơ Rông Năm 2013 88.477 90.257 91.471 19.202 97.437 15.748 21.702 28.776 Năm 2014 142.230 82.218 92.893 23.976 76.769 16.385 49.699 42.216 Năm 2015 105.324 82.548 96.674 21.580 87.825 21.497 68.828 40.453
42
Biểu đồ 2.5. Tình hình thực hiện thu NSNN trên địa bàn các huyện trên địa bàn tỉnh Kon Tum giai đoạn 2013-2015
Số liệu ở bảng 2.4 và biểu đồ 2.5 cho thấy ngoại trừ năm 2013, tình hình thu NS của huyện Ngọc Hồi đứng sau các huyện Sa Thầy, Đăktô, Đăk Hà thì 2 năm sau đó với tốc độ tăng thu NS 60% và 19% lần lượt trong hai năm 2014 và 2015 so với năm 2011, huyện Ngọc Hồi vượt xa và vươn lên dẫn đầu trong thu NS so với 7 huyện còn lại. Điều này cho thấy huyện Ngọc Hồi rất chú trọng vào việc bồi dưỡng và phát triển các nguồn thu trên địa bàn nhằm tăng thu NS nhà nước để đáp ứng nhu cầu chi ngày càng lớn để phát triển kinh tế huyện.
2.2.2. Thực trạng chi NSNN tại huyện Ngọc Hồi từ 2011 – 2016
Tổng chi NSNN trên địa bàn huyện Ngọc Hồi được tổng hợp trong bảng sau:
43
Bảng 2.5. Tình hình thực hiện dự toán chi NSNN huyện Ngọc hồi giai đoạn 2011 - 2016 ĐVT: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Tổng chi 187.792 299.379 316.796 371.795 403.167 373.989 A Chi trong cân đối NS 187.792 299.280 316.647 370.880 402.600 372.924
I Chi đầu tư phát triển 33.816 70.343 77.410 84.452 89.102 80.241 II Chỉ thường xuyên 116.911 181.982 186.422 213.100 219.810 238.740 III Chi chuyển nguồn 37.065 46.956 50.208 68.545 80.184 33.493 IV Chi nộp trả NS cấp trên 2.608 4.783 13.504 20.449
B Chỉ quản lý qua NSNN 99 148 915 568 1.065
(Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách huyện từ 2011-2016)
a. Chi đầu tư
Bảng 2.6. Tỉ lệ chi đầu tư trong tổng chi NS huyện Ngọc Hồi
STT Năm Tổng chi NS huyện (triệu đồng)
Chi đầu tư (triệu đồng)
Tỉ lệ chi đầu tư XDCB/Tổng chi (%) 1 2011 187.792 33.816 18,01 2 2012 299.379 70.343 23,50 3 2013 316.796 77.410 24,44 4 2014 371.795 84.452 22,70 5 2015 403.167 89.102 22,10 6 2016 373.989 80.241 21,45 Tổng cộng 1.952.918 435.364 22,29
44
Biểu đồ 2.6. Tình hình thực hiện chi dầu tư so với tổng chi của huyện Ngọc Hồi giai đoạn 2011-2016
Số liệu ở bảng 2.6 và biểu đồ 2.6 cho ta thấy tổng chi đầu tư XDCB của huyện trong 5 năm (2011-2016) thực hiện là 435.364 triệu đồng, chiếm tỷ trọng bình quân là 22,3% tổng chi NS của huyện, Như vậy cơ cấu chi đầu tư xây dựng cơ bản của huyện Ngọc Hồi chiếm tỷ lệ thấp trong tổng số chi NS trên toàn huyện. Mặt khác tốc độ chi đầu tư xây dựng cơ bản của huyện cũng không đồng đều giữa các năm, vốn đầu tư XDCB được bố trí tăng đột biến từ năm 2012 so với năm 2011 là do bắt đầu từ năm 2012 UBND huyện thực hiện bán đấu giá quyền sử dụng đất và tài sản trên đất các khu hành chính cũ để đầu tư xây dựng khu hành chính mới theo hướng tập trung các cơ quan hành chính về một khu vực để thuận tiện trong công tác hành chính, ngoài ra bắt đầu từ năm 2012 huyện có thêm nguồn thu lệ phí bến bãi gỗ được để lại 50% để đầu tư cơ sở hạ tầng nên về giá trị tuyệt đối chi đầu tư phát triển năm 2012 tăng cao so với năm 2011.
45
Bảng 2.7. Tình hình thực hiện dự toán chi đầu tư huyện Ngọc hồi giai đoạn 2011 - 2016 ĐVT: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 1
Ngành Giao thông vận tải,
HTKT 17.919 29.533 36.561 40.650 49.844 41.476
2
Ngành Giáo Dục - Đào
Tạo 7.228 12.515 13.808 19.383 19.104 23.751
3 Ngành Thuỷ lợi 804 2.369 3.149 594 6.062 5.251
4 Ngành văn hóa -Thông tin 2.546 2.812 1.048 11.962 2.150 2.131
5
Dự án khác (Trụ sở, nước
sạch, điện…) 5.320 23.113 22.843 11.863 11.942 7.632
Tổng cộng 33.816 70.343 77.410 84.452 89.102 80.241
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch)
Qua bảng số liệu 2.7 và biểu đồ 2.7; 2.8 ta thấy cơ cấu bố trí vốn của huyện Ngọc Hồi chủ yếu tập trung ưu tiên vào xây dựng cơ sở giáo dục và hệ
Biểu đồ 2.7. Cơ cấu các khoản chi trong chi đầu tư giai đoạn
2011 - 2013
Biểu đồ 2.8. Cơ cấu các khoản chi trong chi đầu tư giai đoạn
46
thống giao thông – hạ tầng kinh tế. Hai lĩnh vực này chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi đầu tư XDCB: 311.776 triệu đồng chiếm 71,6% tổng chi đầu tư XDCB của huyện, trong đó lĩnh vực giao thông – hạ tầng kinh tế luôn chiếm trên 40% tổng chi đầu tư XDCB, tăng từ 46,3% giai đoạn 2011-2013 lên 52% giai đoạn 2014 - 2016. Điều này thể hiện rõ chủ trương của huyện là quan tâm đến đầu tư giáo dục, XD hạ tầng giao thông là chính sách hàng đầu.
b. Chi thường xuyên
Bảng 2.8. Tình hình thực hiện dự toán chi thường xuyên huyện Ngọc hồi giai đoạn 2011 – 2016 ĐVT: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
1 Chi an ninh, quốc phòng 4.788 7.230 8.186 9.359 11.012 12.281 2 Chi quản lý hành chính 30.837 48.225 47.642 51.195 53.638 59.558 3
Chi sự nghiệp giáo dục
đào tạo và dạy nghề 63.600 111.503 108.427 122.748 123.090 124.546 4
Chi sự nghiệp văn hóa -
thể dục thể thao 1.052 1.018 1.678 1.292 2.206 2.407 5
Chi sự nghiệp phát
thanh truyền hình 724 1.622 1.085 1.160 1.078 1.142 6 Chi đảm bảo xã hội 7.712 3.154 7.925 8.137 4.772 5.650 7 Chi sự nghiệp kinh tế 2.840 5.553 7.553 10.371 13.248 23.998 8
Chi sự nghiệp môi
trường 1.937 1.797 2.289 2.059 4.305 3.149 9
Chi sự nghiệp khoa học
công nghệ 76 126 150 150 135
10 Chi khác NS 3.346 1.879 1.511 6.629 6.311 5.875
Tổng cộng 116.911 181.982 186.422 213.100 219.810 238.740
47
Bảng 2.9. Tỉ lệ chi thường xuyên trong tổng chi NS huyện Ngọc Hồi
Năm Tổng chi NS huyện (triệu đồng)
Chi thường xuyên (triệu đồng) Tỉ lệ chi TX/Tổng chi (%) 2011 187.792 116.911 62,3 2012 299.379 181.982 60,8 2013 316.796 186.422 58,8 2014 371.795 213.100 57,3 2015 403.167 219.810 54,5 2016 373.989 238.740 63,8 Tổng cộng 1.952.918 1.156.964 59,2
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch)
Biểu đồ 2.9. Tình hình thực hiện chi thường xuyên so với tổng chi của huyện Ngọc Hồi giai đoạn 2011-2016
48
Bảng 2.10. Cơ cấu các khoản chi trong chi thường xuyên
ĐVT: % TT Chi tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
1 Chi an ninh, quốc phòng 4,1 4,0 4,4 4,4 5,0 5,1
2 Chi quản lý hành chính 26,4 26,5 25,6 24,0 24,4 24,9
3
Chi sự nghiệp giáo dục đào
tạo và dạy nghề 54,4 61,3 58,2 57,6 56,0 52,2
4 Chi SN văn hóa - TDTT 0,9 0,6 0,9 0,6 1,0 1,0
5 Chi SN phát thanh - TH 0,6 0,9 0,6 0,5 0,5 0,5
6 Chi đảm bảo xã hội 6,6 1,7 4,3 3,8 2,2 2,4
7 Chi sự nghiệp kinh tế 2,4 3,1 4,1 4,9 6,0 10,1
8 Chi sự nghiệp môi trường 1,7 1,0 1,2 1,0 2,0 1,3
9
Chi sự nghiệp khoa học
công nghệ 0,1 0,0 0,1 0,1 0,1 0,1
10 Chi khác NS 2,9 1,0 0,8 3,1 2,9 2,5
(Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách huyện từ 2011-2016)
Qua bảng số liệu 2.9 và biểu đồ 2.9 ta thấy tổng chi thường xuyên tăng đều qua các năm từ 116.911 triệu đồng năm 2011 lên 238.740 triệu đồng năm 2016. Theo cơ cấu chi thì chi thường xuyên chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng chi NS huyện. Về giá trị tuyệt đối thì chi thường xuyên có sự tăng đột biến từ năm 2012 là do thời điểm này nhiều chính sách nhà nước thay đổi và nằm trong giai đoạn ổn định NS từ 2011 -2016.
Qua bảng số liệu 2.10 ta thấy trong cơ cấu chi thường xuyên thì chi cho giáo dục và chi sự quản lý hành chính là 2 khoản chi chiếm tỷ lệ lớn nhất. Qua các năm ta thấy chi cho sự nghiệp giáo dục và đào tạo luôn chiếm trên 52% trong tổng chi thường xuyên. Điều này cho thấy địa phương ưu tiên vào
49
phát triển giáo dục đào tạo trên địa bàn, ngoài ra do số lượng các bộ, viên chức ngành giáo dục chiếm tỷ lệ lớn trong tổng số cán bộ, công chức, viên chức thuộc huyện quản lý và do đặc thù khu vực miền núi với chế độ chính sách chi phụ cấp thu hút cho cán bộ, giáo viên công tác tại khu vực khó khăn và chính sách hỗ trợ cho học sinh người đồng bào dân tộc thiểu số nên số liệu chi sự nghiệp giáo dục chiếm tỷ trọng lớn. Đồng thời, trong tổng chi thường xuyên qua các năm thì tỷ lệ chi quản lý hành chính chiếm trên 24% điều này cho thấy chi phí để duy trì hoạt động của bộ máy hành chính của huyện còn rất lớn, chủ yếu là chi cho con người, chi hoạt động chuyên môn và mua sắm một số thiết bị phục vụ nhu cầu cơ bản của một cán bộ, công chức.
Bảng 2.11. Tình hình chi cho giáo dục và quản lý hành chính các huyện trên địa bàn tỉnh Kon Tum
Triệu đồng
Năm Ngọc Hồi Đăk Hà Đăk Tô Đăk Lei Sa Thầy Kon Rẫy Kon Plong
Tu Mơ Rông
Năm 2012 159.728 189.601 144.972 173.777 147.098 92.293 142.729 167.331 Năm 2014 173.943 226.789 171.401 197.357 197.017 120.667 159.792 186.093
Nguồn: Sở Tài chính, tỉnh Kon Tum
Biểu đồ 2.10. Tình hình chi cho giáo dục và quản lý hành chính các huyện trên địa bàn tỉnh Kon Tum
50
Số liệu bảng 2.11 và biểu đồ 2.10 cho thấy chi hoạt động giáo dục đào tạo và quản lý hành chính của huyện Ngọc Hồi năm 2012 đứng thứ 3 so với các huyện khác trong tỉnh và đến năm 2014 thì đứng thứ 4. Điều này cho thấy so với các huyện khác trong tỉnh thì chi hoạt động giáo dục đào tạo và quản lý hành chính của huyện Ngọc Hồi cũng rất lớn.
2.2.3. Mối quan hệ giữa thu – chi
Bảng 2.12. Tình hình khả năng tự cân đối huyện Ngọc Hồi giai đoạn 2011-2016 STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
1 Chi trong cân đối NS 187.792 299.280 316.647 370.880 402.600 372.924 2
Thu NSNN địa phương
được hưởng 34.790 58.107 62.185 96.289 106.883 73.099
3 Tỷ lệ tự cân đối (%) 19 19 20 26 27 20
(Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách huyện từ 2011-2016)
Qua bảng số liệu 2.12 cho ta thấy nguồn thu NS trên địa bàn huyện được hưởng chỉ cân đối được dưới 30% trong tổng chi cân đối NS huyện, cao nhất là 27% vào năm 2015 và khả năng tự cân đối qua các năm không được cải thiện nhiều. Điều này cho ta thấy NS huyện còn phụ thuộc rất lớn vào NS cấp trên bổ sung để đảm bảo cho những nhiệm vụ chi của huyện. Ngoài ra, tỷ lệ tự cân đối NS huyện không ổn định qua các năm, tỷ lệ này ổn định từ năm 2011 đến năm 2013 sau đó tăng vào năm 2014, 2015 và giảm vào năm 2016.
2.3. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ CHI NS CẤP HUYỆN, TẠI HUYỆN NGỌC HỒI NGỌC HỒI
2.3.1. Tình hình lập dự toán, phân bổ dự toán chi NS cấp huyện
Hàng năm, căn cứ vào Luật ngân sách nhà nước, Luật tổ chức HĐND- UBND, căn cứ Quyết định của UBND tỉnh Kon Tum về việc giao dự toán thu
51
chi NS cho huyện Ngọc Hồi, UBND huyện Ngọc Hồi lập dự toán thu chi NS trình HĐND huyện quyết định dự toán thu chi NS huyện trên cơ sở dự toán các đơn vị lập.
Bảng 2.13. Tổng hợp dự toán chi NS huyện Ngọc Hồi
ĐVT: Triệu đồng
STT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 1 Kế hoạch đầu năm Tr đồng 128.918 196.442 256.771 285.957 297.240 273.812 2 Thực hiện Tr đồng 187.792 299.379 316.796 298.467 403.167 373.989 3 TH/KH % 145,7 152,4 123,4 104,4 135,6 136,6
Trong những năm qua công tác lập dự toán chi NS huyện chưa đánh giá hết được các yếu tố tác động đến quá trình chi NS huyện dẫn đến chỉ tiêu kế hoạch thấp, gây khó khăn trong việc quản lý và điều hành NS hàng năm.
a. Chi đầu tư xây dựng cơ bản
Lập kế hoạch trên cơ sở nguồn thu để chi cho đầu tư phát triển (chủ yếu là nguồn phân cấp, nguồn hỗ trợ có mục tiêu của tỉnh và nguồn đấu giá đất trên địa bàn huyện), căn cứ vào tiến độ và mục tiêu thực hiện các dự án, số liệu thu-chi của năm trước, Phòng Tài chính – Kế hoạch dự kiến dự toán thu - chi NS năm sau, trong đó dự kiến nội dung chi đầu tư; lập dự toán NSĐP về phần kế hoạch vốn đầu tư trình UBND huyện, xin ý kiến thường trực HĐND huyện trước khi gửi Sở Kế hoạch và Đầu tư, Sở Tài chính xem xét. Trên cơ sở đề xuất dự toán thu - chi NS huyện, Sở Tài chính, Sở Kế hoạch và Đầu tư sẽ tổ chức thảo luận với huyện làm cơ sở để các sở tham mưu UBND tỉnh giao dự toán thu chi NS huyện trong đó có chỉ tiêu XDCB.
52
Bảng 2.14. Tổng hợp dự toán chi đầu tư phát triển huyện Ngọc Hồi
STT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 1 Kế hoạch đầu năm Tr đồng 38.083 58.105 74.281 78.763 75.863 55.436 2 Thực hiện Tr đồng 33.816 70.343 77.410 84.452 89.102 80.241 3 TH/KH % 88,8 121,1 104,2 107,2 117,5 144,7
Các ban quản lý dự án trên địa bàn huyện, UBND các xã, thị trấn lập tờ trình về việc hỗ trợ nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn NS huyện