7. Tổng quan tài liệu
2.1. TỔNG QUAN VỀ TẬP ĐOÀN TRƢỜNG THỊNH
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
Tập đoàn Trƣờng Thịnh - tiền thân là Công ty TNHH Xây dựng Tổng hợp Trƣờng Thịnh đƣợc thành lập vào năm 1994 với số vốn ban đầu là 4.5 tỉ đồng. Sau hơn 20 năm hoạt động, Công ty TNHH Xây dựng Tổng hợp Trƣờng Thịnh đã đổi tên thành Công ty cổ phần Tập đoàn Trƣờng Thịnh với vốn điều lệ đã đạt hơn 1000 tỉ đồng. Trụ sở chính của Tập đoàn đặt tại Toà nhà văn phòng Trƣờng Thịnh, số 50, đƣờng Nguyễn Hữu Cảnh, thành phố Đồng Hới, tỉnh Quảng Bình. Tập đoàn Trƣờng Thịnh đã trở thành Tập đoàn kinh doanh đa lĩnh vực, phát triển hàng đầu của tỉnh Quảng Bình và là một trong những Tập đoàn có uy tín hàng đầu ở miền trung và trên cả nƣớc.
Hiện nay, Tập đoàn bao gồm công ty mẹ là công ty cổ phần Tập đoàn Trƣờng Thịnh và 8 công ty con cùng hơn 1500 cán bộ công nhân viên hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu ở khu vực Bắc Trung Bộ. Công ty mẹ có văn phòng đặt tại trụ sở của Tập đoàn. Công ty mẹ có các đơn vị trực thuộc chuyên phụ trách các lĩnh vực chuyên môn nhƣ Xí nghiệp thi công cầu, Xí nghiệp mặt đƣờng và các đơn vị khác, công ty mẹ có trách nhiệm giao vốn và tài sản cho các đơn vị này, toàn quyền quyết định việc điều động vốn và các nguồn lực khác thực hiện các nhiệm vụ khi cần thiết. Đối với các công ty con, công ty mẹ có quyền quyết định các mục tiêu, chiến lƣợc phát triển, ngành nghề kinh doanh, điều chỉnh vốn điều lệ, quyết định các dự án đầu tƣ, mua bán có giá trị lớn hơn 20% vốn điều lệ của công ty con.
Hình 2.1. Sơ đồ cấu trúc Tập đoàn Trường Thịnh
Trong lĩnh vực xây dựng, Tập đoàn có 05 công ty con gồm có công ty CP Trƣờng Thịnh 1, công ty CP Trƣờng Thịnh 2, công ty CP Trƣờng Thịnh 4, công ty CP Trƣờng Thịnh 5, công ty CP Cơ khí Trƣờng Thịnh. Các công ty
Các công ty liên doanh, liên kết CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN TRƢỜNG THỊNH (công ty mẹ) Công ty TNHH BOT Đƣờng tránh TP Đồng Hới (50.00%) Công ty cổ phần Thủy điện Trƣờng Sơn (32.69%) Các công ty con Công ty CP Trƣờng Thịnh 1 (84.00%) Công ty CP ĐT và TM Trƣờng Thịnh (57.00%) Công ty TNHH MTV Du lịch Trƣờng Thịnh (93.50%) Công ty CP Trƣờng Thịnh 2 (84.00%) Công ty CP Trƣờng Thịnh 4 (98.62%) Công ty CP Trƣờng Thịnh 5 (85.40%)
Công ty CP Thuỷ điện Trƣờng Thịnh (92.98%) Công ty CP Cơ khí Trƣờng
con sẽ nhận các đơn hàng thực hiện Các gói thầu thuộc Dự án xây dựng Quốc lộ 6 Hòa Bình – Sơn La; Dự án cải tạo và nâng cấp Quốc lộ 12A; Đƣờng nối từ Cảng Vũng Áng đến biên giới Việt – Lào; Dự án mở rộng QL 1A từ Đông Hà đến thị xã Quảng Trị, … và các dự án khác trên khắp cả nƣớc.
Trong lĩnh vực đầu tƣ thƣơng mại và du lịch dịch vụ, Tập đoàn có 02 công ty con là công ty CP ĐT và TM Trƣờng Thịnh và công ty TNHH MTV du lịch Trƣờng Thịnh. Các công ty con này giúp công ty mẹ quản lý dự án Đầu tƣ khai thác Động Thiên Đƣờng; Quản lý và khác thác các dịch vụ du lịch của Sun Spa Resort, khu nghỉ dƣỡng đầu tiên Quảng Bình đạt chuẩn chất lƣợng 5 sao.
Trong lĩnh vực cơ khí, Tập đoàn có 01 công ty cổ phần Cơ khí Trƣờng Thịnh chuyên phụ trách gia công, sửa chữa và chế tạo các máy móc, thiết bị chuyên dụng cần thiết.
Trong lĩnh vực thuỷ điện, Tập đoàn tiến hành đầu tƣ mạnh vào công ty cổ phần Thuỷ điện Trƣờng Thịnh với số vốn hơn 190 tỉ đồng.
Định hƣớng sản xuất kinh doanh của Tập đoàn là tập trung xây dựng thƣơng hiệu Tập đoàn, phát triển Tập đoàn thành một Tập đoàn kinh tế đa ngành nghề với các hoạt động chính nhƣ đầu tƣ và xây dựng các công trình giao thông, thuỷ điện, và kinh doanh dịch vụ du lịch, khách sạn nghỉ dƣỡng cao cấp, … ngang tầm với các Tập đoàn kinh tế mạnh trong nƣớc nói riêng cũng nhƣ khu vực Đông Nam Á nói chung.
Ban điều hành công ty nổ lực, sáng tạo, khai phá tiềm năng, thế mạnh của địa phƣơng nhằm mang đến cho xã hội dung sản phẩm, dịch vụ chất lƣợng cao với giá cả hợp lý. Thực hiện chế độ đãi ngộ thoả đáng về vật chất và tinh thần nhằm khuyến khích cán bộ công nhân viên tạo ra nhiều giá trị mới cho khách hàng, cổ đông và toàn xã hội. Bên cạnh tập trung phát triển sản xuất kinh doanh, Tập đoàn Trƣờng Thịnh còn đặc biệt quan tâm đến công tác xã hội,
nhân đạo, từ thiện. Những năm qua, Tập đoàn đã chi hàng chục tỉ đồng ủng hộ cho các hoạt động xã hội, uống nƣớc nhớ nguồn, đền ơn đáp nghĩa.
2.1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty cổ phần Tập đoàn Trƣờng Thịnh
Hình 2.2. Sơ đồ tóm tắt cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty CP Tập đoàn Trường Thịnh (công ty mẹ)
Ghi chú: Quan hệ trực tuyến
Quan hệ chức năng
CÁC PHÒNG CHỨC NĂNG CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC
Ban thƣ ký, trợ lý giám đốc
ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG
HỘI ĐÔNG QUẢN TRỊ
BAN TỔNG GIÁM ĐỐC BAN KIỂM SOÁT P. Tổ chức - Hành chính P. Kế toán P. Phát triển dự án P. Kế hoạch kinh doanh P. Nhân sự
P. Kỹ thuật
Xí nghiệp gỗ Phƣơng Anh
Xí nghiệp cơ giới
Xí nghiệp thi công cầu Xí nghiệp mặt đƣờng Xí nghiệp cây xanh
Xí nghiệp vật liệu xây dựng CÔNG TY
CON, LIÊN DOANH, LIÊN KẾT
- Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyền lực có thẩm quyền cao nhất của công ty gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, họp mỗi năm ít nhất 01 lần. ĐHĐCĐ quyết định những vấn đề đƣợc Luật pháp và Điều lệ công ty quy định. Đặc biệt, ĐHĐCĐ sẽ quyết định phƣơng hƣớng, nhiệm vụ phát triển công ty và kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm, dài hạn của công ty; thông qua phƣơng án sử dụng tài sản và phƣơng án đầu tƣ phát triển sản xuất kinh doanh và hoàn thiện công nghệ.
- Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty không thuộc thẩm quyền của ĐHĐCĐ. Chủ tịch HĐQT là ngƣời đại diện pháp nhân cho công ty trƣớc pháp luật, có nhiệm vụ lập chƣơng trình, kế hoạch hoạt động của HĐQT.
- Ban kiểm soát là tổ chức thay mặt cho cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động kinh doanh, quản trị và điều hành của công ty.
- Ban tổng giám đốc bao gồm 01 tổng giám đốc điều hành và 3 phó tổng giám đốc. Trong đó, tổng giám đốc điều hành: là ngƣời điều hành công việc hàng ngày của công ty theo đúng quy định của pháp luật, Điều lệ công ty, hợp đồng lao động ký với công ty và quyết định của HĐQT. Phó Tổng giám đốc: là ngƣời giúp việc cho tổng Giám đốc thực hiện quyền hạn, trách nhiệm theo sự phân công của Tổng Giám đốc.
- Phòng Tổ chức – Hành chính tham mƣu, giúp việc cho lãnh đạo công ty trong các lĩnh vực công tác: văn thƣ lƣu trữ, hành chính quản trị, quản lý đất đai, quản lý tài sản, an ninh bảo vệ, phòng chống cháy nổ, phòng chống thiên tai và vệ sinh môi trƣờng trụ sở cơ quan công ty và các công tác khác có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ đƣợc lãnh đạo công ty giao.
- Phòng kế hoạch kinh doanh tham mƣu cho lãnh đạo công ty thực hiện chức năng quản lý kinh tế, thị trƣờng: Quản lý kinh tế xây dựng; Công tác ký
kết thanh toán, thanh lý các hợp đồng kinh tế của các dự án do công ty làm chủ đầu tƣ; Xây dựng phƣơng án kinh doanh của các dự án; Quản lý hoạt động công ty làm nhà thầu tƣ vấn cho các chủ đầu tƣ ngoài công ty; Công tác xây dựng và thực hiện kế hoạch; Quản lý công tác giới thiệu và phân phối sản phẩm bất động sản.
- Phòng nhân sự có chức năng xác định và xây dựng các tiêu chuẩn chức danh trong Công ty. Xây dựng nội quy, thể chế, chế độ công tác của các bộ phận trong Công ty. Xây dựng các định mức lao động, nghiên cứu chế độ tiền lƣơng, tiền thƣởng, bồi dƣỡng độc hại, lập kế hoạch nâng lƣơng, tiền thƣởng cho Công ty. Nghiên cứu nhu cầu công tác và khả năng cán bộ để có kế hoạch đào tạo bồi dƣỡng nghiệp vụ.
- Phòng kế toán tham mƣu cho lãnh đạo công ty thực hiện chức năng quản lý về công tác tài chính theo quy định của Công ty và quy định của Pháp luật hiện hành; Phối kết hợp với ngƣời đại diện vốn của công ty tại các công ty con, công ty liên kết quản lý, theo dõi kết quả đầu tƣ vốn của công ty vào các công ty con, công ty liên kết.
- Phòng kỹ thuật thực hiện chức năng quản lý, tham mƣu cho HĐQT, Ban Tổng giám đốc Công ty trong các lĩnh vực: Quản lý và tổ chức hoạt động kinh doanh xây lắp của các công trình dự án do công ty nhận thầu thi công xây lắp tự thực hiện hoặc giao cho các công ty con, công ty liên kết thực hiện. - Phòng phát triển dự án tham mƣu, giúp việc cho lãnh đạo công ty trong các lĩnh vực: Tìm kiếm, khai thác các dự án mới và đề xuất, tham mƣu với lãnh đạo công ty xem xét, quyết định; Thực hiện giai đoạn chuẩn bị đầu tƣ các dự án đầu tƣ xây dựng; Thực hiện công tác tổng hợp, quản lý, theo dõi các dự án do các đơn vị trực thuộc Công ty thực hiện.
- Ban thư ký, trợ lý giám đốc tham mƣu, giúp việc cho HĐQT và Ban Tổng Giám đốc công ty trong các mặt công tác sau: Là đầu mối quan hệ giữa
HĐQT, Ban Tổng giám đốc với các bộ phận trong, ngoài công ty; Là nơi tiếp nhận và xử lý hồ sơ, văn bản đi - đến; Xử lý các văn bản, kiểm tra việc thi hành chỉ thị, quyết định của Chủ tịch HĐQT và Tổng Giám đốc, đôn đốc theo dõi giải quyết các văn bản của Chủ tịch HĐQT và Tổng Giám đốc giao cho các phòng, ban, đơn vị.
- Các đơn vị trực thuộc là xí nghiệp thực hiện các nhiệm vụ cụ thể do các phòng ban quản lý trực tiếp chỉ đạo; Các đơn vị trực thuộc này hạch toán theo quy định của Phòng kế toán tài chính tại công ty mẹ, kế toán ở các đơn vị trực thuộc có nhiệm vụ lập các báo cáo theo yêu cầu vào cuối mỗi tháng cho kế toán phụ trách ở công ty mẹ.
2.1.3. Tổ chức công tác kế toán tại công ty
a. Tổ chức bộ máy kế toán
Hình 2.3. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
- Kế toán trưởng: Kiểm soát mọi hoạt động tài chính của công ty để tham mƣu cho ban giám đốc ra quyết định; Tổ chức công tác quản lý và điều hành phòng kế toán, tổ chức công tác kế toán và bộ máy nhân sự phù hợp; Thƣờng xuyên kiểm tra, kiểm soát và giám sát công việc của phòng kế toán
Ghi chú: Quan hệ trực tuyến
Quan hệ chức năng KẾ TOÁN TRƢỞNG KẾ TOÁN CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC KẾ TOÁN PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TỔNG HỢP
để kịp thời giải quyết các khó khăn, đảm bảo thực hiện tốt nhiệm vụ đề ra. - Kế toán tổng hợp: Thực hiện công tác nghiệp vụ, kiểm tra nội bộ việc chấp hành các quy định ghi chép sổ sách, chứng từ quản lý; Kiểm tra nội dung, số liệu, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hằng ngày của các kế toán phần hành thực hiện trên máy nhằm phát hiện và hiệu chỉnh kịp thời các sai sót (nếu có) về các nghiệp vụ hạch toán, đảm bảo tính chính xác và kịp thời của số liệu; Lập các báo cáo tổng hợp, báo cáo chi tiết các tài khoản, bảng cân đối tài khoản và Báo cáo tài chính theo đúng quy định.
- Kế toán phần hành: Có trách nhiệm thực hiện các công tác theo dõi và hạch toán các phần hành do kế toán trƣởng phân công. Cụ thể nhƣ:
Kế toán thanh toán có nhiệm vụ tiếp nhận chứng từ thanh toán và kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ, phản ánh các nghiệp vụ này vào các sổ sách liên quan; Kiểm tra cân đối tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản tạm ứng. Thực hiện lƣu trữ chứng từ, sổ sách, công văn và các quy định liên quan.
Kế toán công nợ có nhiệm vụ theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả của khách hàng; Lập danh sách các khoản nợ để sắp xếp kế hoạch thu, chi trả nợ đúng hạn, đôn đốc theo dõi và đòi các khoản nợ chƣa thanh toán.
Kế toán tài sản cố định – công cụ dụng cụ có nhiệm vụ tiếp nhận, kiểm tra, tổng hợp các báo cáo kiểm kê định kỳ và các báo cáo biến động tài sản cố định, công cụ dụng cụ hàng tháng; Tính, trích khấu hao tài sản cố định và phân bổ giá trị công cụ, dụng cụ định kỳ hàng tháng.
Kế toán giá thành có nhiệm vụ xác định đúng đối tƣợng kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm thích hợp; Định kỳ cung cấp các báo cáo về chi phí sản xuất và giá thành cho các cấp quản lý, tiến hành phân tích định mức và dự toán chi phí phát sinh.
Kế toán thuế có nhiệm vụ kiểm tra đối chiếu hoá đơn GTGT với bảng kế thuế; Lập tờ khai thuế GTGT, tờ khai tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp,
theo dõi báo cáo tình hình nộp ngân sách; Lƣu trữ các hoá đơn, chứng từ có liên quan đến kế toán thuế.
- Kế toán các đơn vị trực thuộc: Tại các đơn vị trực thuộc đều có đội kế toán riêng, chịu trách nhiệm hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại các đơn vị này. Định kỳ gửi các báo cáo theo yêu cầu về phòng kế toán của công ty mẹ.
b. Hình thức kế toán
Hình 2.4. Mô hình phần mềm kế toán sử dụng phần mềm kế toán EFFECT 4.0
- Các công ty thành viên của Tập đoàn đều sử dụng hình thức kế toán máy với phần mềm kế toán EFFECT 4.0.
2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI TẬP ĐOÀN TRƢỜNG THỊNH NHẤT TẠI TẬP ĐOÀN TRƢỜNG THỊNH
2.2.1. Nhận diện và theo dõi các giao dịch nội bộ phục vụ lập BCTC hợp nhất hợp nhất
Một số giao dịch nội bộ dễ nhận thấy trong Tập đoàn nhƣ:
- Giao dịch mua bán hàng hóa thiết bị của công ty mẹ đối với các công ty con.
- Hoạt động góp vốn của công ty mẹ cho các công ty con. CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI - SỔ KẾ TOÁN - SỔ TỔNG HỢP
- BÁO CÁO TÀI CHÍNH - BÁO CÁO KẾ TOÁN QUẢN TRỊ MÁYVI TÍNH PHẦN MỀM KẾ TOÁN EFFECT 4.0
công ty mẹ cho các công ty con.
- Giao dịch bán các dự án xây dựng do công ty mẹ trúng thầu cho các công ty con.
- Thi công các công trình xây dựng của các công ty cổ phần Trƣờng Thịnh 1, Trƣờng Thịnh 2, Trƣờng Thịnh 4 và Trƣờng Thịnh 5 theo đơn đặt hàng của công ty mẹ và các công ty con khác.
- Giao dịch cung cấp dịch vụ ăn uống, nghỉ dƣỡng, tiếp khách, du lịch giữa công ty TNHH Du lịch Trƣờng Thịnh với công ty mẹ và các công ty con khác.
- Giao dịch bán nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ và các hàng hóa cần thiết của công ty cổ phần ĐT và TM Trƣờng Thịnh cho công ty mẹ và các công ty con khác.
- Giao dịch cung cấp dịch vụ cơ khí sửa chữa máy móc, thiết bị của công ty cổ phần Cơ khí Trƣờng Thịnh cho công ty mẹ và các công ty con