6. Tổng quan tài liệu nghiên cứ u
3.2.1. Các yếu tố ảnh hưởng đến tính tuân thủ công tác Kiểm soát nội bộ
nội bộ chu trình bán và thu tiền điện
Đánh giá tính hữu hiệu công tác Kiểm soát nội bộ chu trình bán và thu tiền điện chính là việc đánh giá mức độ tuân thủ quy định, quy trình, chuẩn mực do Công ty ban hành của ghi điện viên và thu ngân viên. Để đánh giá tính hữu hiệu công tác Kiểm soát nội bộ chu trình bán và thu tiền điện tại Công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng cần xem xét đồng bộ cả 5 yếu tố cấu thành nên một hệ thống kiểm soát nội bộ. Tuy nhiên trong phạm vi đề tài và phạm vi đối tượng được khảo sát chỉ cần quan tâm đến 3 yếu tố đó là hoạt
động kiểm soát, thông tin truyền thông và công tác giám sát Kiểm soát nội bộ
chu trình bán và thu tiền điện tại Công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng. - Hoạt động Kiểm soát nội bộ chu trình bán và thu tiền điện: thể hiện qua các công việc như nhân viên ghi chữ điện có kiểm tra tình trạng và hoạt động
của hệ thống đo đếm điện năng, công tác ghi chữ điện trong các trường hợp công tơ đặt trong nhà, khách hàng đi vắng, cách xử lý khi đọc chỉ số từ xa không được, nhân viên thu tiền điện phát hiện được những trường hợp sử
dụng điện nhưng chưa có hóa đơn tiền điện hay những trường hợp khách hàng thay đổi mục đích sử dụng điện, số hộ dùng chung, sản lượng bất hợp lý so với thực tế sử dụng điện, thu ngân viên thực hiện thu đúng thời gian và số lần thu trong tháng theo Hợp đồng mua bán điện đã ký kết với khách hàng, công tác thu tiền trong trường hợp khách hàng đi vắng, công tác quyết toán số tiền thu được với bộ phận theo dõi công nợ.
- Thông tin và truyền thông: thể hiện qua việc báo cáo đầy đủ cho Tổ
trưởng khi phát hiện những thông tin bất thường của hệ thống đo đếm điện năng, những trường hợp khách hàng sử dụng điện nhưng chưa có hóa đơn hay khách hàng thay đổi mục đích sử dụng điện, thông báo lại chỉ số và sản lượng
điện đúng cho khách hàng khi sửa lại chỉ số ghi sai, giải đáp và tiếp nhận các thắc mắc của khách hàng, các thông tin liên quan đến công tác ghi chỉ số và thu tiền điện được tổ trưởng truyền đạt nhanh, rõ ràng và đầy đủ.
- Công tác giám sát Kiểm soát nội bộ chu trình bán và thu tiền điện: công tác kiểm tra đột xuất ghi điện viên và thu ngân viên, chính sách khen thưởng của
đơn vị khi thực hiện tốt công tác ghi điện và thu tiền điện.