1.3 Quản trị rủi ro tín dụng trong Doanh nghiệp nhỏ và vừa
1.3.3 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng
1.3.3.1 Cơ cầu tổ chức bộ máy
Để tổ chức bộ máy triển khai thực hiện chính sách và quy trình quản trị RRTD trước hết cần xây dựng cơ cấu tổ chức quản trị RRTD.
Cơ cấu tổ chức quản trị rủi ro tín dụng có ý nghĩa quan trọng trong công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng. Cơ cấu tổ chức được tạo lập một cách có hệ thống, phù hợp với tiêu chuẩn và thông lệ quốc tế sẽ tạo điều kiện nâng cao chất lượng, đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng và hạn chế rủi ro tín dụng.
Cơ cấu tổ chức quản trị rủi ro tín dụng tốt phải phân định rõ chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận; phân cấp, uỷ quyền rõ ràng trong hoạt động của hệ
thống; xác định rõ quyền hạn và trách nhiệm của từng bộ phận; phát huy hiệu quả công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ.
Cơ cấu tổ chức quản trị rủi ro tín dụng tại các NHTM phụ thuộc nhiều vào quy định về chức năng, nhiệm vụ do NHNN ban hành đối với tổ chức thực hiện quản lý tín dụng NHTM.
Quá trình triển khai Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình liên tục, gồm các bước sau:
Trước khi cho vay, cán bộ tín dụng cần xây dựng cho mình một cơ sở kiến thức đầy đủ và chắc chắn về khách hàng cũng như hoạt động kinh doanh của khách hàng. Đồng thời phải thường xuyên cập nhật thông qua việc thường xuyên liên hệ với khách hàng. Các thông tin này được báo cáo lên Ban lãnh đạo thông qua báo cáo thẩm định hoặc báo cáo định kỳ.
Trong quá trình giải ngân, ưu tiên hàng đầu là phải đảm bảo số tiền vay được sử dụng đúng mục đích và hiệu quả; thời gian thực hiện sẽ được hoàn tất đúng hạn và trong phạm vi số tiền quy định cho phép.
Sau khi hoàn tất giai đoạn triển khai, cần tiếp tục giám sát chặt chẽ hoạt động và so sánh với kế hoạch kinh doanh. Cần phải kiểm tra về tình hình thị trường, tình hình bán hàng, tình hình sản xuất và tình hình tài chính của doanh nghiệp. Đồng thời, phải thường xuyên kiểm tra tình hình tài sản bảo đảm tiền vay, giá trị của tài sản bảo đảm.
Sau khi khoản vay phát sinh, cán bộ tín dụng phải luôn theo dõi, giám sát khoản vay để nhận diện rủi ro, qua đó có những giải pháp tối ưu giúp ngăn ngừa và xử lý các khoản tín dụng.
* Nhóm các dấu hiệu phát sinh rủi ro từ phía khách hàng:
Bao gồm các dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với ngân hàng và dấu hiệu liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Các dấu hiệu cho thấy phát sinh rủi ro liên quan đến Ngân hàng thường là: trì hoãn, gây khó khăn cho Ngân hàng trong việc kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất tình hình sử dụng vốn vay, tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng; chậm gửi hoặc trì hoãn gửi báo cáo tài chính; không thực hiện các quy định trong
quan hệ tín dụng; chậm thanh toán các khoản nợ khi đến hạn; có dấu hiệu tìm kiếm sự tài trợ từ bên ngoài dự án…
Các dấu hiệu liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp; có sự chênh lệch lớn giữa doanh thu hay dòng tiền thực tế so với dự kiến khi doanh nghiệp đề nghị cấp tín dụng; những thay đổi bất lợi trong cơ cấu vốn, tỷ lệ thanh khoản; xuất hiện các khoản chi phí bất hợp lý; khó khăn trong phát triển sản phẩm mới;…
* Nhóm các dấu hiệu xuất phát từ chính sách tín dụng của ngân hàng:
Đánh giá và phân loại không chính xác về mức độ rủi ro của khách hàng như đánh giá quá cao năng lực tài chính của khách hàng; cấp tín dụng dựa trên những cam kết không chắc chắn và thiếu tính bảo đảm của khách hàng; tốc độ tăng trưởng tín dụng quá nhanh, vượt quá khả năng và năng lực kiểm soát vốn của ngân hàng, hồ sơ tín dụng không đầy đủ;…
Trên cơ sở thực hiện đánh giá khoản vay, cần phải thực hiện phân loại tín dụng. Phân loại tín dụng không phải là một môn khoa học chính xác mà là vấn đề liên quan đến việc đánh giá, xếp hạng. Do vậy, không có một hệ thống phân loại nào là hoàn hảo. Việc phân loại giúp ngân hàng tổng hợp được tình hình về tài chính của doanh nghiệp, cố gắng xác định được những thế mạnh, điểm yếu và rủi ro của khoản tín dụng.
Việc xếp hạng chất lượng các khoản vay được thực hiện cho tất cả các khách hàng để ngân hàng có điều kiện theo dõi và đánh giá cấp độ rủi ro trong từng trường hợp và từ đó phân tích, có phương án xử lý kịp thời.
Quản lý nợ có vấn đề
Sau khi phát sinh khoản nợ có vấn đề, việc thực hiện quản lý thường được thực hiện qua các bước:
- Thông tin trong nội bộ
Qua quá trình quản lý các khoản vay, khi có dấu hiệu phát sinh khoản nợ vay có vấn đề, có thể ảnh hưởng xấu đến chất lượng của khoản vay và khả năng trả nợ của người vay, cán bộ tín dụng cần phải thông báo bằng văn bản cho lãnh đạo phòng, các phòng có liên quan, ban lãnh đạo. Nội dung truyền đạt cần phải nêu rõ
được: Bản chất của vấn đề và nguyên nhân; Vấn đề được phát hiện ra như thế nào; Những ảnh hưởng có thể phát sinh của vấn đề này đối với ngân hàng, trường hợp dễ xảy ra nhất là trường hợp xấu nhất; Đề xuất về các hành động khẩn cấp mà ngân hàng cần thực hiện.
- Kiểm tra hồ sơ khoản vay
Cán bộ tín dụng cần ngay lập tức kiểm tra lại hồ sơ của khoản vay để biết được. Hồ sơ có đầy đủ và hợp lệ không; Biến cố không trả được nợ đã xảy ra chưa hoặc biến cố không trả được nợ chắn chắn sẽ xảy ra trong tương lai gần hay không; Ngân hàng có những quyền gì, có những khả năng hành động nào để thực hiện những quyền này. Giai đoạn này cán bộ tín dụng có thể tham khảo ý kiến của bộ phận pháp chế.
- Thông tin với người vay để người vay thấy được ngân hàng đã biết vấn đề và khẳng định lại tính chính xác của thông tin. Đồng thời ngân hàng kiểm tra thái độ của người vay, kế hoạch hành động của người vay.
- Thay đổi phân loại tín dụng.
Trên cơ sở đánh giá ảnh hưởng những thông tin trên, ngân hàng cần thay đổi xếp loại đối với khoản vay để đánh giá đúng tình hình hoạt động tín dụng.
- Chiến lược hành động và xử lý nợ có vấn đề.
Ngân hàng cần phải nhanh chóng đề ra và thực hiện chiến lược của mình. Những hành động này phải được xây dựng một cách thận trọng trên cơ sở đánh giá của ngân hàng về: Nguyên nhân thực sự của vấn đề; thái độ, hành động ban lãnh đạo của doanh nghiệp; Vị thế của ngân hàng. Qua đó, ngân hàng xây dựng được các giải pháp giải quyết vấn đề trên, các bước hành động.
1.3.3.2 Chính sách rủi ro và quy trình quản trị rủi ro tín dụng
* Chính sách quản trị rủi ro tín dụng là những định hướng, chủ trương của ngân hàng trong việc quản trị rủi ro tín dụng. Chính sách quản trị rủi ro tín dụng phải phù hợp với chiến lược phát triển của ngân hàng, định hướng chính tín dụng của ngân hàng đó trong từng giai đoạn cụ thể.
Chính sách tín dụng tại các NHTM được NHNN quy định với những điều khoản chính như đối tượng, lãi suất, tài sản đảm bảo, thời gian vay, hạn mức cho
vay… Chính sách tín dụng được xây dựng dựa trên cơ sở thực trạng nền kinh tế xã hội, những định hướng phát triển kinh tế xã hội của Nhà nước. Chính sách tín dụng hợp lý tạo điều kiện cho nền kinh tế, xã hội phát triển đúng định hướng, và tạo hiệu quả cao cho đồng vốn cho vay.
Quy trình tín dụng là quy định cụ thể các bước nghiệp vụ, yêu cầu và nội dung của từng bước nghiệp vụ từ nhận và thẩm định hồ sơ đến nghiệp vụ cho vay, thu nợ, kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng… đồng thời phân định rõ trách nhiệm của từng bộ phận tham gia thực hiện công tác tín dụng.
Quy trình tín dụng được xây dựng hợp lý sẽ giúp cho công tác quản trị tín dụng được thống nhất, khoa học, hạn chế và phòng ngừa rủi ro. Quy trình tín dụng phải xác định được người thực hiện công việc và trách nhiệm của cán bộ liên quan trong quá trình cho vay. Quy trình tín dụng phải đảm bảo tuân thủ các văn bản pháp lý của Nhà nước.
* Quy trình quản trị quản trị rủi ro tín dụng
Sơ đồ 1.1: Quy trình quản trị RRTD
Theo sơ đồ, mặc dù quy trình quản trị rủi ro được phân thành 4 giai đoạn, nhưng các khâu trong quy trình này lại luôn có mối liên hệ gắn bó với nhau và tạo thành một chu trình khép kín để đảm bảo kiểm soát được rủi ro theo mục tiêu đã đề ra. Cụ thể các giai đoạn như sau:
Thứ nhất: Nhận biết rủi ro
Phân tích chung toàn bộ danh mục của ngân hàng để nhận biết những rủi ro về quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, về ngành, về loại tiền. Cần kết hợp với dự báo kinh tế vĩ mô để đánh giá rủi ro chung của toàn bộ danh mục tín dụng.
Phân tích đánh giá khách hàng
Việc phân tích này nhằm phát hiện các nguy cơ rủi ro trong từng khách hàng, từng khoản nợ cụ thể.Công việc ngày được thực hiện từ khi bắt đầu tiếp xúc khách hàng, phân tích trong quá trình cho vay và phân tích sau khi cho vay. Ngân hàng cần thu thập thông tin về khách hàng rồi phân tích theo các chỉ tiêu định lượng và định tính để có thể có những kết luận chính xác về tình trạng của khách hàng.
Các chỉ tiêu định tính:
Mô hình 6C được xem như công cụ hữu hiệu trọng tâm của mô hình này là xem xét liệu người vay có thiện chí và khả năng thanh toán của các khoản vay khi đến hạn hay không.
(1) Tư cách khách hàng: Khách hàng phải có mục đích vay vốn rõ ràng và có thiện chí trả nợ khi đến hạn.
(2) Năng lực của khách hàng: Khách hàng phải có năng lực pháp luật và năng lực hành vi dân sự, là đại diện hợp pháp của doanh nghiệp
(3) Thu nhập của khách hàng: Là cơ sở để xác định nguồn trả nợ
(4) Bảo đảm tiền vay: Là nguồn để thu hồi nợ khi khách hàng không còn khả năng trả nợ
(5) Các điều kiện: Tùy theo xu hướng phát triển của nền kinh tế mà ngân hàng có những chính sách tín dụng, những điều kiện quy định cho khách hàng trong từng
thời kỳ.
(6) Kiểm soát: Đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động, khả năng khách hàng đáp ứng các tiêu chuẩn của ngân hàng.
Mô hình 6C tương đối đơn giản. Tuy nhiên nó lại phụ thuộc quá nhiều vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập được, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích, đánh giá chủ quan của CBTD.
Các chỉ tiêu định lượng:
Dựa vào báo cáo tài chính của doanh nghiệp và các nguồn thông tin khác, cán bộ tín dụng tiến hành các bước sau:
- Bước 1: Thu thập thông tin và phân tích tình hình tài chính của khách hàng. Bảng 1.3: Các chỉ tiêu tài chính doanh nghiệp
TT chỉ tiêu Nhóm Công thức
1 Chỉ tiêu thu nhập Tỷ lệ % thay đổi doanh thu = Chênh lệch doanh thu năm nay và năm trước Doanh thu năm trước
2 Chỉ tiêu chi phí động trên doanh thu Tỷ lệ chi phí hoạt = Chi phí hoạt động Doanh thu x 100%
3 Chỉ tiêu lợi nhuận
Tỷ suất lợi nhuận
trên doanh thu =
Chi phí hoạt động
x 100% Doanh thu thuần
ROE = Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu bình quân ROA = Lợi nhuận sau thuế
x 100% Tổng tài sản bình quân 4 Chỉ tiêu thanh khoản
Khả năng thanh toán hiện ành
=
Tài sản ngắn hạ Nợ ngắn hạn Khả năng thanh toán nhanh =
Tài sản ngắn hạn- h ng tồn kho Nợ ngắn hạn
Khả năng thanh toán tức
thời =
Tiền và các khoản tương đươc tiền Nợ ngắn hạn
TT Nhóm chỉ tiêu Công thức Tổng tài sản Hệ số nợ trên vốn CSH = Tổng nợ x 100% Vốn chủ sỡ hữu 6 Chỉ tiêu hoạt động
Vòng quay vốn lưu động = Doanh thu thuần
Tài sản ngắn hạn bình quân Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho bình quân Vòng quay các khoản phải thu =
Doanh thu thuần
Các khoản phải thu bình quân Hiệu suất sử dụng
tài sản cố định =
Doanh thu thuần
Giá trị còn lại của T CĐ bình quân (Nguồn: Hướng dẫn phân tích tài chính của NHNT Việt Nam)
- Bước 2: Xử lý thông tin
Cán bộ tín dụng sàng lọc thông tin thu được để phân tích, từ đó làm cơ sở để đánh giá năng lực tài chính của khách hàng, xác định cho vay hay từ chối cho vay
- Bước 3: Xác định các nguy cơ rủi ro của khách hàng Bảng 1.4: Nguy cơ rủi ro đối với khách hàng
TT Nguy cơ Các biểu hiện Công cụ phân tích phát hiện rủi ro
1 Rủi ro hoạt động
- Bộ máy quản lý không kiểm soát được kinh doanh gây thất thoát tài sản, lỗ
- Tổ chức sản xuất kinh doanh không hợp lý làm tăng chi phí gây lỗ.
- Sự gián đoạn trong sản xuất do hỏng hóc về công nghệ
- Hoạt động bán hàng không hiệu quả làm giảm doanh thu gây lỗ.
Phân tích các thông tin định tính: - Trình độ, kinh nghiệm, đội ngũ quản lý
- Cơ cấu tổ chức sản xuất, kinh doanh
- Năng lực điều hành của doanh nghiệp.
- Đạo đức của chủ doanh nghiệp - Các yếu tố về cơ sở hạ tầng, đầu vào.
2
Rủi ro tài chính
- Vay vốn lớn với lãi suất thay đổi làm chi phí lãi vay có thể biến động lớn.
- Nghĩa vụ trả nợ không hợp lý , lớn hơn nguồn trả nợ.
- Phân tích định lượng các số liệu tài chính, trong đó đặc biệt chú ý đến mức độ và sự biến động theo thời gian của: Hệ số đòn bẩy, các hệ số thanh khoản, hệ số lợi
- Rủi ro tỷ giá nhuận, cơ cấu nợ vay.
- Đặc thù kinh doanh (vay ngoại tệ nhưng doanh thu là nội tệ)
3
Rủi ro quản lý
- Dòng tiền không bảo đảm - Chi phí tăng
Phân tích định lượng số liệu tài chính để đánh giá chất lượng quản lý của doanh nghiệp:
- Dòng tiền
- Các khoản phải thu, phải trả. - Hệ số lợi nhuận
4 Rủi ro thị trường
- Mức độ cạnh tranh cao làm cho doanh nghiệp có thể dễ dàng mất khách hàng.
- Ngành mới phát triển chưa có vị trí ổn định. - Đặc thù của ngành là mức độ biến động cao. Phân tích định tính và định lượng: - Tình hình cạnh tranh trong ngành - Phân tích bản chất của ngành - Tốc độ tăng trưởng của doanh nghiệp
5
Rủi ro chính sách
- Sự thay đổi của chính sách của doanh nghiệp
Phân tích các thông tin:
- Môi trường chính sách tại địa phương có ảnh hưởng đến doanh nghiệp
- Xu hướng các chính sách có tác động đến doanh nghiệp.
(Nguồn:Cossin & Pirotte (2011), Advanced credit risk analyssis, tr 30-35) Thứ hai: Đo lường rủi ro: Mô hình điểm số Z
Đây là mô hình do E.I. Altman xây dựng dùng để cho điểm tín dụng đối với các doanh nghiệp của Mỹ. Đại lượng Z dùng làm thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với người vay và phụ thuộc vào: (i) trị số của các chỉ số tài chính của người vay (Xj) ; (ii) tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác