7. Kết cấu của đề tài
1.3.3. Nội dung hoạt động của bộ phận kiểm soát nội bộ thuộc hệ thống
thống KSNB của NHNN
Ban hành và thƣờng xuyên rà soát các văn bản để sửa đổi, bổ sung kịp thời các quy chế, quy trình nghiệp vụ, quy định cụ thể quyền hạn, trách nhiệm của từng cán bộ trong điều hành và xử lý công việc. Duy trì công tác KSNB trong từng phòng, ban, nhằm kiểm soát toàn diện hoạt động của đơn vị. Phổ biến thƣờng xuyên, kịp thời, đầy đủ các văn bản chế độ của Nhà nƣớc liên quan đến hoạt động ngân hàng, cơ chế, quy chế và quy trình nghiệp vụ của NHNN đến tất cả cán bộ, nhân viên trong đơn vị. Đảm bảo chấp hành chế độ hạch toán kế toán và đảm bảo hệ thống thông tin nội bộ về tài chính, tình hình tuân thủ trong đơn vị một cách kịp thời nhằm phục vụ cho công tác quản trị, điều hành có hiệu quả. Hệ thống thông tin, tin học của đơn vị phải đƣợc giám sát, bảo vệ một cách hợp lý, an toàn và phải có cơ chế quản lý dự phòng độc lập (back-up) nhằm xử lý kịp thời những tình huống bất ngờ nhƣ thiên tai, cháy nổ... để đảm bảo hoạt động thƣờng xuyên, liên tục của đơn vị.
Tất cả các cá nhân, các bộ phận của đơn vị phải thƣờng xuyên, liên tục kiểm tra và tự kiểm tra việc thực hiện các quy trình nghiệp vụ, quy định nội bộ có liên quan và phải chịu trách nhiệm về kết quả thực hiện hoạt động nghiệp vụ của mình trƣớc lãnh đạo đơn vị và pháp luật.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 1
Trong Chƣơng 1, tác giả đã trình bày khái quát về hệ thống KSNB. Lịch sử ra đời và phát triển của hệ thống KSNB. Báo cáo COSO ra đời tạo nền tảng lý luận cơ bản về KSNB, trên cơ sở đó tổ chức INTOSAI đã trình bày vấn đề đặc thù của KSNB trong khu vực công. Dựa theo COSO năm 2013, INTOSAI đƣa ra năm yếu tố cấu thành hệ thống KSNB gồm: Môi trƣờng kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Các hoạt động kiểm soát, Thông tin và truyền thông, Giám sát. Đồng thời tác giả nghiên cứu đƣa ra những lý luận cơ bản về KSNB ở khu vực công, cũng nhƣ tại Ngân hàng Nhà nƣớc.
Từ những cơ sở lý thuyết đó tác giả dùng làm nền tảng, đi sâu nghiên cứu tìm hiểu thực trạng KSNB tại Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bình Định ở Chƣơng 2.
CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC CHI NHÁNH TỈNH