6. Kết cấu của luận văn
2.2.2. Phân tích yếu tố tài chính
Bảng 2.2A. Các chỉ số tài chính chính công ty
Đvt: đồng
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
TổngTài sản 5.000.000.000 4.966.397.411 4.864.270.951 TSCĐ 1.750.000.000 1.575.000.000 1.400.000.000 TSLĐ 3.250.000.000 3.391.397.411 3.464.270.951 Vốn vay 500.000.000 500.000.000 500.000.000 Vốn CSH 4.500.000.000 4.466.397.411 4.364.270.951
Nguồn: Phòng Kế toán - Tài chính Công Ty Thanh Bình Nguyên.
Cơ cấu vốn
Năm 2017 công ty đưa vào hoạt động phân phối bóng điện Led Nival cho các cữa hàng bán lẻ thiết bị điện đầu tiên.
Qua các năm tài sản công ty giảm là do những năm đầu kinh doanh bóng điện led không có lợi nhuận do chi phí quản lý, chi phí nhân viên cao.
Công ty đang đầu tư mua mới ô tô tải để vận chuyển hàng hóa; xây thêm kho hàng; cung cấp kệ, tủ trưng bày sản phẩm cho các cửa hàng bán lẻ theo nhận diện thương hiệu hàng hóa trên địa bàn tỉnh Bình Định nên chi phí của Công ty lớn dẫn tới lợi nhuận âm.
TSCĐ/Tổng vốn (%) qua các năm giảm là do công ty đang trong quá trình đầu tư và khấu hao lớn nên tài sản cố định giảm.
Tài sản lưu động qua các năm tăng do tiền khấu đưa về.
Bảng 2.2B. Bảng phân tích một số chỉ tiêu tài chính
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch 2019/2018 Chênh lệch 2020/2019 A. Bố trí cơ cấu vốn TSCĐ/ Tổng vốn (%) 35 31.71 28.78 -3.29 -2.93 TSLĐ/ Tổng vốn (%) 65 68.29 71.22 3.29 2.93
B. Tỷ suất lợi nhuận
Lợi nhuận/ Doanh thu
0.81 -1.02 -2.92 -1.83 -1.9 (ROS): (%)
Lợi nhuận/ TTS (ROA): (%) 0.21 -0.89 -2.10 -1.11 -1.21 Lợi nhuận/ VCSH (ROE): (%) 0.24 -0.99 -2.34 -1.23 -2.58
C. Tình hình tài chính
Doanh thu/ TTS 26.28 87.33 71.67 61.05 -15.65 Nợ phải trả/ TTS (%) 10 10.07 10.28 0.07 0.21
Nguồn: Phòng Kế toán - Tài chính Công Ty Thanh Bình Nguyên.
Tỷ suất lợi nhuận:
Căn cứ kết quả tính toán chỉ tiêu ROS ta thấy cứ 100 đồng doanh thu thì Công ty sinh lời 0,81 đồng trong năm 2018; lỗ 1,02 đồng trong năm 2019 và lỗ tiếp 2,92 đồng trong năm 2020. Chỉ số ROS có xu hướng giảm qua các năm từ 2018 đến 2020.
Căn cứ chỉ tiêu ROA ta thấy cứ 100 đồng vốn đầu tư thì công ty sinh lời 0,21 đồng trong năm 2018, lỗ 0,89 đồng trong năm 2019 và lỗ tiếp 2,1 đồng trong năm 2020.
Căn cứ vào chỉ tiêu ROE, ta thấy cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu đầu tư vào doanh nghiệp thì sinh lời 0,24 đồng năm 2018, lỗ 0,99 đồng năm 2019 và lỗ 2,34 đồng vào năm 2020. Qua phân tích nêu trên, hiệu quả kinh doanh của công ty giảm qua các năm.
Tình hình tài chính:
Chỉ tiêu nợ phải trả/ tổng tài sản của các năm 2018, 2019, 2020 có xu thế tăng. 10% trong năm 2018; 10,07% trong năm 2019; 10,28% trong năm 2020. Xu thế tăng này là do lỗ liên tiếp vốn chủ sở hữa giảm mà khoản vay lại cố định.
Chỉ tiêu vòng quay tổng tài sản Doanh thu/ TTS bình quân) tăng lên 26,28 lần trong năm 2018; tăng 87,33 lần trong năm 2019 và tăng 71,67 lần trong năm 2020.