7. Kết cấu của đề tài
2.2.3. Tổ chức lập báo cáo
2.2.3.1. Báo cáo quyết toán
Qua nghiên cứu thực tế tại Quỹ ĐTPT tỉnh Bình Định thì luận văn nhận thấy rằng báo cáo quyết toán chênh lệch thu chi được thực hiện theo quy định của Thông tư số 28/2014/TT-BTC ngày 25 tháng 02 năm 2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn cơ chế quản lý tài chính của Quỹ ĐTPT địa phương. Công tác lập báo cáo quyết toán chênh lệch thu chi của đơn vị về cơ bản đã tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kiểm tra, đánh giá tình hình tuân thủ về cơ chế tài chính hàng năm theo đúng quy định của Nhà nước. Tuy nhiên về mẫu báo cáo quyết toán chênh lệch thu chi do chưa được quy định nên đơn vị tự thiết kế mẫu dẫn đến chưa phản ánh đầy đủ các khoản thu, chi và kết quả hoạt động của đơn vị, cũng như chưa đưa ra số liệu của kỳ trước để so sánh, phản ánh đúng hiệu quả hoạt động của đơn vị.
2.2.3.2. Báo cáo tài chính
Hệ thống BCTC tại Quỹ ĐTPT tỉnh Bình Định được áp dụng theo Thông tư số 209/2015/TT-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2015 của Bộ Tài chính hướng dẩn chế độ kế toán Quỹ ĐTPT địa phương.
Công tác lập BCTC của Quỹ ĐTPT tỉnh Bình Định tuân thủ các quy định về nội dung và phương pháp lập Báo cáo tài chính theo chế độ kế toán hiện hành, chuẩn mực kế toán số 21 “trình bày Báo cáo tài chính” và các chuẩn mực kế toán liên quan. Đặc biệt các rủi ro đặc thù trong hoạt động tín dụng như: rủi ro tín dụng, rủi ro cho vay, rủi ro tỷ giá, rủi ro thanh khoản,…được trình bày, công bố mức rủi ro hiện có, bản chất từng loại rủi ro. Nên đã tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kiểm tra, thẩm định quyết toán hàng năm theo đúng quy định của Nhà nước góp phần nâng cáo hiệu quả công tác quản lý của đơn vị.
Kỳ kế toán áp dụng tại Quỹ ĐTPT tỉnh Bình Định là năm dương lịch. Niên độ kế toán được xác định từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm.
Minh hoạt một số báo cáo tài chính tại Quỹ ĐTPT tỉnh Bình Định, chi tiết theo [Phụ lục số 04].
2.2.3.3. Báo cáo quản trị
Qua nghiên cứu thực tế tại đơn vị thì hệ thống báo cáo quản trị của Quỹ ĐTPT tỉnh Bình Định hiện nay sử dụng mẫu ban hành theo Thông tư số 28/2014/TT-BTC ngày 25 tháng 05 năm 2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn cơ chế quản lý tài chính của Quỹ Đầu tư phát triển địa phương. Công tác lập báo cáo quản trị của Quỹ cơ bản đã tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kiểm tra, thẩm định của các cơ quan cấp trên.
Tuy nhiên qua khảo sát, việc lập các báo cáo quản trị của Quỹ chủ yếu được thực hiện vào cuối năm mà chưa thực hiện lập báo cáo hàng quý, điều này làm ảnh hưởng không nhỏ đến việc cung cấp thông tin kế toán kịp thời cho nhà quản lý. Nội dung của một số báo cáo còn sơ sài chỉ mới đáp ứng một phần nhỏ yêu cầu của nhà quản lý như báo cáo tình hình cho vay chưa chi tiết số dư nợ vay theo từng nhóm nợ: nợ đủ tiêu chuẩn, nợ quá hạn, nợ khó đòi, nợ khoanh. Việc lập báo cáo tình hình thu chi tài chính chưa chi tiết cụ thể cho từng chỉ tiêu chi phí, doanh thu.
Đối với công tác công khai tài chính, Quỹ ĐTPT tỉnh Bình Định thực hiện công khai kế hoạch tài chính, báo cáo quyết toán chênh lệch thu chi, BCTC hàng năm theo quy định. Các hoạt động thu, chi tuân theo Quy định tài chính, quy chế chi tiêu nội bộ của Quỹ.
Bảng 2.9. Mẫu báo cáo quyết toán chênh lệch thu chi năm 2018 của Quỹ ĐTPT tỉnh Bình Định
UBND TỈNH BÌNH ĐỊNH QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN
BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CHÊNH LỆCH THU CHI Năm 2018
STT Nội dung Số quyết toán Ghi chú
I Doanh thu và thu nhập khác 36.943.000.000
1 Doanh thu lãi cho vay, lãi tiền gửi 36.492.898.658 2 Doanh thu phí nhận ủy thác 433.951.000
3 Thu nhập khác 16.150.342
II Chi phí 8.460.758.220
1 Chi phí hoạt động nghiệp vụ 3.903.077.163 1.2 Chi trả lãi huy động vốn 3.395.093.736 1.3 Chi trích lập dự phòng rủi ro 507.983.427 2 Chi phí hoạt động quản lý 4.557.681.057
2.1 Chi về tài sản 307.768.400
2.2 Chi cho nhân viên 3.742.379.321 2.3 Chi hoạt động quản lý và công vụ 137.830.364 2.4 Chi phụ cấp kiêm nhiệm 369.702.972