7. Kết cấu của luận văn
2.3.3. Đối với nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
2.3.3.1. Ưu điểm
Nội dung phân tích tài chính khách hàng đƣợc hƣớng dẫn cụ thể trong quy định về trình tự, thủ tục, thẩm quyền cấp tín dụng đối với khách hàng
doanh nghiệp, bao gồm: Phân tích cấu trúc tài sản - Nguồn vốn của doanh nghiệp (Phân tích diễn biến tài sản và cơ cấu tổng tài sản, Phân tích diễn biến nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn, Cơ cấu tài sản - Nguồn vốn); Phân tích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; Phân tích các nhóm chỉ tiêu tài chính đặc trƣng. Hệ thống chỉ tiêu cụ thể, mang tính phản ánh cao, giúp đƣa ra các đánh giá chính xác về tình hình tài chính khách hàng
Các chỉ tiêu tài chính cần tính toán đƣợc quy định rõ ràng, dễ hiểu và tƣơng đối hợp lý trong văn bản hƣớng dẫn, giúp cán bộ tín dụng tiến hành phân tích tài chính của DN một cách dễ dàng, từ đó giúp ngân hàng tiết kiệm thời gian trong công tác thẩm định, phản ánh đƣợc tình hình tài chính của DN và nhanh chóng đi đến quyết định có cấp tín dụng cho khách hàng hay không? Đã phân tích báo cáo tài chính từ tổng quát đến chi tiết, sau đó tổng hợp và đƣa ra đánh giá về tình hình tài chính của DN.
2.3.3.2. Hạn chế, nguyên nhân
Cán bộ tín dụng chƣa đôn đốc khách hàng cung cấp BCTC gần nhất để cập nhật số liệu phân tích kịp thời tình hình tài chính của khách hàng.
Trong quá trình phân tích, cán bộ tín dụng chƣa đƣa ra đầy đủ các tỷ số bình quân của ngành để làm cơ sở so sánh. Điều này có thể dẫn đến những nhận định không thực sự chính xác về ngành nghề kinh doanh của DN.
Nội dung phân tích tài chính khách hàng hiện nay của NH chủ yếu tập trung vào các yếu tố định lƣợng là chủ yếu, ít chú ý đến các yếu tố định tính. Các chỉ tiêu đƣa ra chƣa đƣợc phân tích sâu.
Chƣa thực hiện phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính, chƣa đƣa ra các chỉ tiêu về việc kiểm soát chi phí.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 2
Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn là một tổ chức tín dụng có uy tín trên địa bàn tỉnh Bình Định. Trong những năm vừa qua, ngân hàng đã thu hút đƣợc nhiều khách hàng và đạt đƣợc hiệu quả cao trong hoạt động tín dụng. Qua nghiên cứu thực tế công tác phân tích tài chính khách hàng DN tại chi nhánh cho thấy quy trình phân tích tài chính DN tại NH tƣơng đối đầy đủ các bƣớc mà một hoạt động tín dụng cần phải thực hiện, thông tin thu thập đầy đủ qua các kênh nhƣng chủ yếu là do khách hàng cung cấp. Công tác tổ chức phân tích thích hợp với từng bộ phận đƣợc phân công, hiệu quả phân tích tƣơng đối cao. Bên cạnh những thành công đạt đƣợc, thì công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng vẫn còn tồn tại một số hạn chế và khó khăn cần đƣợc khắc phục. Từ đó là cơ sở để luận văn đƣa ra các nhóm giải pháp khắc phục các hạn chế nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính DN tại ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn.
CHƢƠNG 3
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN T CH TÀI CH NH