7. Kết cấu của luận văn
3.3.2. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nƣớc
Ngân hàng Nhà nƣớc là cầu nối thƣờng xuyên giữa các tổ chức tín dụng với chính phủ. Vì vậy NHNN cần bám sát thực tiễn hoạt động của các tổ chức tín dụng hơn nữa, để kịp thời có những điều chỉnh trong cơ chế chính sách và trình chính phủ phê duyệt nhằm thay đổi những bất hợp lý phát sinh trong hoạt động thực tiễn của các tổ chức tín dụng.
Những năm gần đây, chế độ thể lệ tín dụng của NHTM luôn luôn đƣợc bổ sung, thay đổi phù hợp với nền kinh tế hội nhập. Vì vậy, NHNN nên rà soát lại các văn bản, xóa bỏ tình trạng các văn bản chồng chéo, thiếu đồng bộ, không phù hợp với thực tế, làm cho hệ thống văn bản hƣớng dẫn nghiệp vụ nhƣ hiện nay.
Ngân hàng Nhà nƣớc cần tăng cƣờng công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát đối với các NHTM để kịp thời phát hiện ra những sai sót trong công tác tín dụng nhằm dụng giảm thiểu rủi ro, chú trọng vào các biện pháp khắc phục những tồn tại.
Ngân hàng Nhà nƣớc cần phát triển hệ thống thông tin tín dụng một cách thông suốt, nhanh chóng, chính xác hơn nữa đảm bảo hiệu quả thông tin tín dụng và chất lƣợng nguồn dữ liệu, đáp ứng nhu cầu thông tin ngày càng cao.
Ngân hàng Nhà nƣớc cần phải tiêu chuẩn hóa các tiêu thức đánh giá chất lƣợng tín dụng, xây dựng chính sách lãi suất phù hợp với từng ngành một
Ngân hàng Nhà nƣớc có thể nghiên cứu bổ sung vào điều kiện vay vốn những đối tƣợng khách hàng hay dự án đầu tƣ phải có bảo hiểm kinh doanh trong khi sử dụng vốn vay.
Đồng thời thƣờng xuyên tổ chức các hội nghị, hội thảo tổng kết chia sẻ kinh nghiệm trong toàn ngành để đánh giá những kết quả đạt đƣợc, những hạn chế còn tồn tại, từ đó đƣa ra các giải pháp khắc phục những tồn tại trong công tác đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp tại các ngân hàng thƣơng mại.
3.3.3. Kiến nghị với các Bộ, ngành có liên quan khác
Chính Phủ nên chỉ đạo các cơ quan quản lý, cơ quan chức năng nhƣ: Công An, Viện Kiểm sát, Tòa Án, Thanh tra, Bảo hiểm xã hội, … Cần có sự phối hợp tạo điều kiện giúp đỡ các ngân hàng thƣơng mại trong việc xử lý thu hồi nợ, giải quyết các tranh chấp trong việc thu hồi tài sản thế chấp và các khoản nợ mà ngƣời vay cố tình lừa đảo, chiếm đoạt tài sản của ngân hàng.
Bộ Tài chính cần chỉ đạo các doanh nghiệp sử dụng thống nhất một hệ thống chuẩn mực kiểm toán chung, thực hiện kiểm toán bắt buộc đối với tất cả các doanh nghiệp. Hiện nay, công tác quản lý Nhà nƣớc về pháp lệnh kế toán thống kê đối với các doanh nghiệp chƣa đƣợc chú ý đúng mức, nhất là đối với các doanh nghiệp phi Nhà nƣớc. Trong khi công ty kiểm toán Nhà nƣớc còn rất non trẻ, đội ngũ cán bộ còn thiếu kinh nghiệm. Vì vậy, Bộ tài chính cần ban hành những quy định bắt buộc mọi doanh nghiệp phải áp dụng thống nhất và đồng bộ một chế độ kế toán thống nhất và bắt buộc các doanh nghiệp phải tiến hành kiểm toán và công khai quyết toán của doanh nghiệp mình. Đồng thời, cũng phải có những quy định rõ những biện pháp xử lý nghiêm minh trong trƣờng hợp doanh nghiệp cung cấp thông tin giả. Có nhƣ vậy, các cán bộ tín dụng mới có đƣợc thông tin trung thực, cần thiết cho việc đánh giá, phòng ngừa rủi ro do thiếu thông tin trong quá trình giải ngân vốn cho doanh nghiệp. Qua đó, nâng cao hiệu quả của công tác phân tích tài chính
Minh bạch, công khai các nguồn thông tin tài chính Chính phủ cần có quy định bắt buộc phải thực hiện kiểm toán độc lập đối với tất cả các doanh nghiệp không loại trừ các doanh nghiệp vừa và nhỏ đồng thời yêu cầu công khai các báo cáo tài chính này.
Cần tăng cƣờng các biện pháp quản lý của Nhà nƣớc đối với các hoạt động của doanh nghiệp, giám sát sự tuân thủ các chế độ chính sách. Cần có những quy định để tăng cƣờng tính công khai trong hoạt động kế toán tài chính của hệ thống doanh nghiệp, để nâng cao độ tin cậy của các thông tin đầu vào quá trình thẩm định đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp. Trong giai đoạn hội nhập mạnh mẽ, việc thị trƣờng hàng hóa, tài chính, tiền tệ luôn có những biến động khó lƣờng, ảnh hƣởng tới kết quả đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp, Nhà nƣớc cần thể hiện vai trò là cơ quan quản lý thực hiện các giải pháp ổn định thị trƣờng.
Hiện nay, công tác quản lý Nhà nƣớc về kế toán doanh nghiệp còn lỏng lẻo, nên đã xảy ra không ít trƣờng hợp lập báo cáo tài chính ma, lừa đảo, chiếm đoạt vốn doanh nghiệp, ảnh hƣởng đến kết quả hoạt động cho vay của ngân hàng. Vì vậy, Nhà nƣớc cần ban hành các quy định đi kèm với các chế tài bắt buộc để đảm bảo tính trung thực, rõ ràng trong các báo cáo tài chính; phản ánh đầy đủ mọi hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 3
Từ việc đánh giá thực trạng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn, xem xét những kết quả mà ngân hàng đạt đƣợc, những vấn đề bất cập còn tồn tại ở chƣơng 2, luận văn đã đƣa ra những đề xuất cụ thể cho từng nội dung nhằm hoàn thiện toàn diện các mặt của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, từ yếu tố con ngƣời đến yếu tố ngân hàng, quy trình, quy định, hệ thống công nghệ thông tin, công tác kiểm tra giám sát thể hiện trong chƣơng 3 tác giả đã đề xuất những giải pháp nhằm nâng cao chất lƣợng phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn, nhằm góp phần nâng cao chất lƣợng tín dụng.
KẾT LUẬN CHUNG
Trong điều kiện cạnh tranh ngày càng khốc liệt, hoạt động phân tích tài chính khách hàng của ngân hàng thƣơng mại ngày càng đóng vai trò vô cùng quan trọng trong hoạt động kinh doanh nói chung của ngân hàng. Thông qua hoạt động phát triển dịch vụ ngân hàng, các ngân hàng thƣơng mại mở rộng thị phần, nâng cao uy tín và năng lực cạnh tranh, phân tán rủi ro và ngày càng gia tăng nguồn thu cho ngân hàng, cùng với việc phát triển và mở rộng mạng lƣới hoạt động là việc mở rộng nhu cầu cho vay nhằm mục đích gia tăng lợi nhuận. Đi liền với mục đích đó là mục đích nâng cao chất lƣợng tín dụng và hạn chế rủi ro tín dụng đến mức thấp nhất có thể. Vì thế, trƣớc khi đƣa ra quyết định cho vay, các ngân hàng thƣờng thận trọng trong công tác phân tích tài chính của khách hàng. Thực tế cho thấy, cách mạng công nghiệp lần thứ 4 với kỹ thuật số điều khiển các hoạt động sản xuất - Kinh doanh, trong đó có hoạt động của các ngân hàng thƣơng mại đã trở thành hiện thực ở nhiều quốc gia; Mở ra triển vọng tăng doanh thu, giảm chi phí, nâng cao khả năng cạnh tranh của nhiều ngân hàng thƣơng mại ở các quốc gia có nền công nghiệp phát triển. Tăng vốn chủ sở hữu - Yếu tố quyết định năng lực tài chính để mở rộng kinh doanh: Việc tiếp tục tăng vốn chủ sở hữu của các ngân hàng thƣơng mại trong nƣớc là vô cùng cần thiết nhằm nâng cao khả năng cạnh tranh, giảm thiểu rủi ro, đặc biệt là giúp ngân hàng thƣơng mại có điều kiện thu hút thêm vốn, phát triển nhân lực, đầu tƣ công nghệ hiện đại, mở rộng mạng lƣới, tăng cƣờng cơ sở vật chất, tiếp thu kinh nghiệm quản trị điều hành theo thông lệ và chuẩn mực quốc tế.
Qua thời gian nghiên cứu lý luận và khảo sát thực tiễn công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn, luận văn đã phân tích, đánh giá đƣợc thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp. Đánh
giá đƣợc những thành tựu cũng nhƣ hạn chế trong hoạt động này của ngân hàng. Trên cơ sở đó đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng tại chi nhánh để phục vụ cho hoạt động cho vay vốn. Góp phần vào mục tiêu chiến lƣợc của chi nhánh, giúp chi nhánh giảm thiểu nợ xấu, mở rộng tín dụng. Đó cũng là giúp cho địa phƣơng Bình Định có thể mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng nguồn thu để xây dựng và phát triển.
Tuy nhiên do thời gian nghiên cứu có hạn, tài liệu thu thập và trình độ hiểu biết còn hạn chế, nội dung luận văn chắc chắn không tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy kính mong nhận đƣợc sự góp ý và chỉ bảo của các quý Thầy, Cô để Luận văn tốt nghiệp của em đƣợc hoàn thiện hơn.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
[1] Nguyễn Văn Công (2010), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất bản Giáo dục Hà Nội.
[2] Nguyễn Trọng Cơ, Nghiêm Thị Thà (2015), Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội.
[3] Trần Thị Hà (2013), “Hoàn thiện công tác phân tích BCTC khách hàng tại NH TMCP Đầu tư và phát triển chi nhánh Đà Nẵng” Luận văn thạc sĩ kế toán,Đại học kinh tế Đà Nẵng
[4] Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2005), Chiến lƣợc phát triển dịch vụ Ngân hàng đến năm 2010 và tầm nhìn đến năm 2020.
[5] Nguyễn hánh Phƣơng (2019), “Hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của Ngân hàng cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hoàn Kiếm” Luận văn thạc sĩ kế toán, Đại học Lao động Xã hội
[6] PVcomBank Quy Nhơn, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2017 - 2019.
[7] PVcomBank Quy Nhơn, Báo cáo hoạt động bán lẻ giai đoạn 2017 - 2019
[8] PVcomBank Quy Nhơn, Báo cáo thường niên giai đoạn 2017 - 2019.
[9] Võ Thị Thảo Vân (2015), “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCP Việt Á - Chi nhánh Hội An” Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng, Đà Nẵng.