7. Kết cấu của đề tài
3.3.4. Thủ tục kiểm soát
- Phải thực hiện ủy quyền kế toán trưởng kiểm soát và ký chứng từ hàng ngày theo phân công, phân luồng công việc phù hợp với đặc điểm, tình hình thực tế tại đơn vị. Theo đó, kế toán trưởng ký khoảng 60% luồng kiểm soát của giao dịch viên, 40% luồng kiểm soát còn lại được phân cho ủy quyền kế toán trưởng kiểm soát, đồng thời ủy quyền kế toán trưởng ký kiểm soát chứng từ thu NSNN. Việc làm này sẽ phát huy được hết vai trò, trách nhiệm của kế toán trưởng, đồng thời, ủy
quyền kế toán trưởng cũng nâng cao được chuyên môn nghiệp vụ của mình.
Đề xuất quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN An Nhơn
(3) (4) ( (3a) (2) (1) (6) (5)
Sơ đồ 3.1. Đề xuất quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN An Nhơn Thuyết minh sơ đồ:
(1) CĐT gửi hồ sơ đề nghị chi đầu tư XDCB qua GDV.
(2) GDV tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ, nếu hồ sơ đầy đủ, đảm bảo tính hợp
pháp, hợp lệ, đủ điều kiện thanh toán thì GDV ký chứng từ giấy, đồng thời nhập chứng trên hệ thống TABMIS
(3) KTT kiểm soát hồ sơ, chứng từ và ký chứng từ giấy và phê duyệt bút toán
trên hệ thống TABMIS
(3a) Ủy quyền KTT kiểm soát hồ sơ, chứng từ và ký chứng từ giấy và phê
duyệt bút toán trên hệ thống TABMIS
(4) Trường hợp lãnh đạo không phê duyệt, GDV, KTT hủy yêu cầu thanh toán trên TABMIS. Trường hợp lãnh đạo phê duyệt hồ sơ, chứng từ, chuyển GDV
(5) GDV áp thanh toán chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng
KTT Kiểm soát hồ sơ chứng từ, phê duyệt bút toán trên hệ
thống TABMIS
GDV tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra hồ sơ, chứng tứ và nhập vào chương trình TABMIS CĐT gửi hồ sơ, chứng từ Đơn vị thụ hưởng Lãnh đạo KBNN An Nhơn
Ủy quyền KTT kiểm soát hồ sơ chứng từ, phê duyệtcác bút toán trên hệ thống TABMIS
(6) GDV lưu hồ sơ và trả 01 liên chứng từ cho CĐT
- Phân công chức làm nhiệm vụ quản lý, kiểm soát vốn đầu tư theo phương thức co giãn (nhiều việc, bố trí nhiều cán bộ) và luôn có điều chỉnh hằng năm cho phù hợp. Ưu tiên cán bộ trẻ, cán bộ đã qua công tác kế toán; kết hợp giữa cán bộ lâu năm và cán bộ trẻ (nhằm kết hợp giữa kinh nghiệm thực tế và kiến thức còn nóng hổi từ ghế nhà trường).
- Phân công nhiệm vụ quản lý cho từng cán bộ dựa trên năng lực và sở trường công tác: làm được việc giao quản lý nhiều dự án và quản lý các dự án phức tạp, năng lực hạn chế bố trí quản lý các dự án đơn giản; nếu cán bộ giỏi tin học bố trí thêm nhiệm vụ tổng hợp, báo cáo; cán bộ am hiểu sâu về chế độ, có năng lực truyền đạt tham gia nghiên cứu tập huấn nghiệp vụ.
3.3.5. Giám sát
- Công chức thanh tra, kiểm tra cần thường xuyên nghiên cứu, cập nhập văn bản về công tác kiểm tra nội bộ để thực hiện tốt nhiêm vụ.
- Thủ trưởng đơn vị KBNN An Nhơn phải quán triệt kịp thời các văn bản cơ chế chính sách mới và các văn bản chấn chỉnh nghiệp vụ, các nội dung cảnh báo rủi ro để có các biện pháp xử lý và rút kinh nghiệm và phòng tránh các rủi ro trong công tác thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN An Nhơn.
- Lãnh đạo đơn vị cần tăng cường công tác kiểm tra nội bộ, thường xuyên hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra thực thi công vụ của công chức trong đơn vị, tổ chức công tác kiểm tra và tự kiểm tra, xử lý sau kiểm tra theo đúng quy chế, quy trình để phát hiện những tồn tại, sai sót và xử lý khắp phục kịp thời.