trong hai năm 2017- 2018
* Đánh giá khái quát thông tin báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Chuẩn bị mặt bằng, nguyên vật liệu
Công đoạn xây thô
Công đoạn hoàn thiện
Công đoạn làm tinh
39
Bảng 2.1: Kết quả kinh doanh của công ty TNHH XD Đường Quang năm 2017-2018
Đơn vị tính: ngàn đồng
Chỉ tiêu Năm Năm 2017/2016 Năm 2018/2018
2016 2017 2018 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Doanh thu BH & CCDV 772.432 809.531 826.220 37.099 4,80 16.689 2,06 Các khoản giảm trừ doanh thu 330 (330) -100,00 - DT thuần về BH & CCDV 772.102 809.531 826.220 37.429 4,85 16.689 2,06 Giá vốn hàng bán 713.990 754.808 765.990 40.818 5,72 11.182 1,48 Lợi nhuận gộp về BH & CCDV 58.112 54.723 60.231 (3.389) -5,83 5.508 10,07 DT hoạt động tài chính 14.416 1.805 2.911 (12.611) -87,48 1.106 61,27 Chi phí tài chính 32.390 13.279 11.939 (19.111) -59,00 (1.340) -10,09 Trong đó: Chi phí lãi vay 19.857 12.056 10.803 (7.801) -39,29 (1.253) -10,39 Chi phí bán hàng 18.477 20.087 26.019 1.610 8,71 5.932 29,53 Chi phí quản lý doanh nghiệp 11.543 10.953 12.489 (590) -5,11 1.536 14,02 Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD 10.118 12.210 12.695 2.092 20,68 485 3,97 Thu nhập khác 145 104 813 (41) -28,28 709 681,73 Chi phí khác 1.172 261 987 (911) -77,73 726 278,16 Lợi nhuận khác -1.027 -157 -174 870 -84,71 (17) 10,83 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 9.091 12.052 12.521 2.961 32,57 469 3,89 Chi phí thuế TNDN hiện hành 1.392 2.253 3.147 861 61,85 894 39,68
Chi phí thuế TNDN hoãn lại
40
Biểu đồ thống kê tình hình tổng doanh thu qua 3 năm 2016-2018
Bảng 2.2. Các chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí của công ty TNHH XD Đường Quang năm 2017-2018
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
2016 2017 2018 2017/2016 2018/2017
DT thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 772.102 809.531 826.220 37.429 16.689 Giá vốn hàng bán 713.990 754.808 765.990 40.818 11.182 Chi phí bán hàng 18.477 20.087 26.019 1.610 5.932 Chi phí quản lý doanh
nghiệp 11.543 10.953 12.489 -590 1.536
Tỷ suất giá vốn hàng bán
trên doanh thu 92,47% 93,24% 92,71% 0,77% -0,53% Tỷ suất chi phí bán hàng
trên doanh thu 2,39% 2,48% 3,15% 0,09% 0,67%
Tỷ suất chi phí quản lý
1,50% 1,35% 1,51% -0,14% 0,16% 760.000 770.000 780.000 790.000 800.000 810.000 820.000 830.000
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
41
Qua bảng 2.1 ta có thể kết luận ban đầu rằng công ty TNHH XD Đường Quang trong năm 2017 và 2018 đều kinh doanh có lãi, nguồn thu nhập chủ yếu đến từ hoạt động kinh doanh thường xuyên, đồng thời mức lợi nhuận trước thuế năm sau cao hơn năm trước. Nhìn một cách tổng quát, tốc độ tăng doanh thu nhiều hơn so với tốc độ tăng chi phí. Điều này có ảnh hưởng tích cực đến tốc độ gia tăng lợi nhuận của công ty. Tuy nhiên khi tính đến lợi nhuận sau thuế ta thấy chỉ số này năm 2018 giảm hơn năm 2017 nguyên nhân chủ yếu là do doanh nghiệp đã hết thời gian được hưởng tỷ suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi, mức thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2018 đã tăng hơn so với năm 2017.
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2018 đạt 60.230 triệu đồng, tăng 5,507 triệu đồng so với năm 2017 tương đương với 10,06%.
Lợi nhuận gộp chịu tác động trực tiếp bởi doanh thu thuần và giá vốn hàng bán và chúng có quan hệ trái chiều với nhau. So sánh năm 2018 với năm 2017, cả hai chỉ tiêu này đều tăng. Doanh thu thuần tăng 16,689 triệu đồng với tốc độ tăng 2,06%. Trong khi đó giá vốn hàng bán cũng tăng 11,182 triệu đồng với tốc độ tăng 1,48%. Tốc độ tăng của doanh thu thuần tăng nhanh hơn tốc độ tăng của giá vốn hàng bán của nên lợi nhuận gộp có xu hướng tăng.
Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp
Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp năm 2018 đều tăng hơn so với năm 2017. Trong đó chi phí bán hàng tăng 5,932 triệu đồng, tăng 29,53%, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 1,5356 triệu đồng, tăng 14,02%. Việc tăng chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp là do doanh thu bán hàng tăng, lượng hàng bán năm nay cao hơn năm trước.
Kết hợp bảng 2.1 và bảng 2.2 ta thấy, năm 2017 cứ 100 đồng doanh thu thì mất 2,48 đồng bù đắp chi phí bán hàng và 1,35 đồng bù đắp chi phí quản
42
đồng chi phí bán hàng, và 1,51 đồng chi phí quản lý. Doanh thu và chi phí hoạt động tài chính
Năm 2018, doanh thu hoạt động tài chính của công tăng 1,106 triệu đồng (tăng 61,26%) so với năm 2017. Xét về tốc độ gia tăng, doanh thu tài chính tăng rất cao so với chi tài chính, đây là một dấu hiệu tốt.
Lợi nhuận từ hoạt động khác
Lợi nhuận từ hoạt động khác nhỏ không đáng kể và chỉ mang tính thể hiện ở trạng thái bất lợi cho hoạt động chung của doanh vì liên lục âm qua hai năm. Thu nhập khác tăng 709 triệu đồng với tốc độ tăng 681,36%, trong khi đó chi phí khá cũng tăng 725 triệu đồng với tốc độ tăng 277,92%. Tốc độ tăng của thu nhập khác cao hơn tốc độ tăng của chi phí khác, điều đó cho thấy xu hướng tăng của lợi nhuận từ hoạt động khác. Hoạt động khác dù không mang tính quan trọng và khá khó khăn trong kiểm soát đã có một phần tác động đến lợi nhuận chung của công ty.
Nói tóm lại năm 2018, tuy lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp tăng hơn năm trước, xét trong mối quan hệ tương quan chung của toàn ngành trong tỉnh, công ty đã đạt được thành công đáng khích lệ. Xét trên hầu hết các mặt doanh nghiệp đều đạt hiệu quả đặc biệt là trong lĩnh vực tài chính. Tuy nhiên điểm bất lợi đối với doanh nghiệp hiện nay là sự cạnh tranh quá khốc liệc của ngành xây dựng trong tỉnh hiện tại cũng như không còn sự ưu đãi về thuế thu nhập của địa phương do đó lợi nhuận sau thuế của công ty năm nay đã giảm hơn năm trước dù lợi nhuận trước thuế vẫn tăng. Việc kiểm soát chi phí của công ty khá tốt tuy nhiên khi phân tích vẫn thấy sự biến động tăng trong chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. Điều này đặt ra thách thức đối với công ty là làm thế nào để giảm chi phí, gia tăng lợi nhuận hơn nữa.
Nhận xét chung về thực trạng hoạt động của công ty trong những năm gần đây:
43
điều hành tốt của Giám đốc công ty, biết đầu tư và mở rộng kinh doanh đúng hướng và sự phối hợp đều tay từ cấp quản lý đến toàn thể công nhân trong mục tiêu công ty đặt ra.
Tuy nhiên, qua phân tích kết quả kinh doanh chúng ta cũng thấy muốn công ty phát triển mạnh mẽ trong thời gian tới là một vấn đề lớn. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh không có sự ổn định trong ba năm 2016, 2017, 2018. Và những thông tin của KTQT có thể hạn chế, hoặc lường trước được những rủi ro có thể xảy ra trong điều kiện có được những thông tin của KTQT. Nó giúp doanh nghiệp định trước rủi ro, tìm biện pháp hạn chế rủi ro trong điều kiện cạnh tranh gay gắt hiện nay. Có thể nói nhu cầu thông tin về KTQT là khách quan trong tình hình hiện nay của công ty.