9. Cấu trúc của luận văn
2.3.2 Chấp hành dự toán ngân sách
Ủy ban nhân dân các cấp chịu trách nhiệm trước cấp trên và HĐND cùng cấp về việc chấp hành ngân sách, Sở Tài chính có trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra việc chấp hành dự toán ngân sách địa phương, Kho bạc Nhà nước quản lý thu, chi quỹ ngân sách địa phương; Thủ trưởng các đơn vị sử dụng ngân sách chịu trách nhiệm chấp hành nhiệm vụ chi của mình.
2.3.2.1 Chấp hành dự toán thu ngân sách
♦ Thực hiện tổng thu ngân sách nhà nước so với dự toán
Thực hiện dự toán thu ngân sách tại Phòng Tài chính – Kế hoạch thành phố Mỹ Tho giai đoạn 2014-2018 thể hiện qua bảng thống kê dưới đây:
Bảng 2.13 Thực hiện dự toán thu NS thành phố Mỹ Tho giai đoạn 2014 – 2018
ĐVT: Triệu đồng
Năm
Chỉ tiêu 2014 2015 2016 2017 2018
1.Dự toán thu đơn vị lập đầu năm 344.763 360.599 356.866 418.612 540.187 2.Dự toán thu sởtài chính giao 247.400 271.820 297.500 334.800 369.000 3.Thực hiện thu của đơn vị 437.862 505.963 537.765 620.324 797.834 4.Chênh lệch vềsố tuyệt đối
* Thực hiện so DT thu sở giao (3-2) 190.462 234.143 240.265 285.524 428.834 *Thực hiện so DT thu đơn vị lập(3-1) 93.099 145.364 180.899 201.712 257.647 5.Tỷ lệ thực hiện/Kế hoạch (%)
* Thực hiện so DT thu sở giao (3/2) 176,99 186,14 180,76 185,28 216,22 *Thực hiện so DT thu đơn vị lập(3/1) 127,00 140,31 150,69 148,19 147,70
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch thành phố Mỹ Tho)
Bảng số liệu 2.13 cho thấy, giai đoạn 2014-2018: Thực hiện thu NSNN theo kết quả tổng hợp tại cơ quan tài chính thành phố Mỹ Tho đều vượt rất nhiều so với dự toán (cả dự toán do sở tài chính giao lẫn dự toán do đơn vị - cơ quan tài chính thành phố Mỹ Tho lập, cụ thể :
Thực hiện thu so với dự toán thu do sở tài chính giao: Mức vượt thấp nhất vào năm 2013 là 190.462 triệu đồng, tỷ lệ vượt 76,99 % và mức vượt cao nhất vào năm 2018 là 428.834 triệu đồng, vượt 116,22 %, xu hướng tăng dần. Điều này phản ánh hiệu quả quản lý thu NSNN tại cơ quan tài chính thành phố Mỹ Tho, tỉnh Tiền Giang tốt.
Tương tự, thực hiện thu so với dự toán thu do đơn vị lập đều vượt cả số tuyệt đối lẫn tương đối, phản ánh hiệu quả quản lý thu NSNN tại cơ quan tài chính thành phố Mỹ Tho, tỉnh Tiền Giang rất tích cực.
2.3.2.2 Chấp hành dự toán chi ngân sách
Bảng 2.14 Thực hiện chi NS so với dự toán thành phố Mỹ Tho 2014 – 2018
ĐVT: Triệu đồng
Năm 2014 2015 2016 2017 2018
Chỉ tiêu
1.Dự toán chi đầu năm đơn vị lập 284.372 321.530 386.787 434.761 470.101
2.Dự toán chi do sởtài chính giao 247.400 271.820 297.500 334.800 369.000
3.Thực hiện chi của đơn vị 416.306 485.331 519.757 602.279 757.612 4.Chênh lệch về sốtuyệt đối * Thực hiện so DT chi sở TC giao (3-2) 168.906 213.511 222.257 267.479 388.612 *Thực hiện so DT chi đơn vị lập(3-1) 131.934 163.801 132.970 167.518 287.511 5. Tỷ lệ thực hiện/Kế hoạch (%) * Thực hiện so DT chi sở TC giao (3/2) 168,27 178,55 174,71 179,89 205,31 *Thực hiện so DT chi đơn vị lập (3/1) 146,39 150,94 134,38 138,53 161,16
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch thành phố Mỹ Tho)
Bảng số liệu 2.14, giai đoạn 2014-2018, cho thấy:
Thực hiện chi NSNN theo kết quả tổng hợp tại cơ quan tài chính thành phố Mỹ Tho đều vượt rất nhiều so với dự toán (cả dự toán do đơn vị lập và dự toán do sở tài chính giao), cụ thể : Mức vượt thực hiện chi so với dự toán do sở tài chính giao, thấp nhất vào năm 2013, vượt 46,39 % và mức vượt cao nhất vào năm 2017, vượt 61,16 %, xu hướng tăng dần. Mức tăng trung bình trong 5 năm là 46,57%.