9. Cấu trúc của luận văn
2.3.1 Lập dự toán ngân sách
Căn cứ để xây dựng dự toán là Chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ và Thông tư của Bộ Tài chính hướng dẫn xây dựng dự toán ngân sách hàng năm và quyết định của Thủ tướng Chính phủ ban hành định mức phân bổ chi thường xuyên cho năm đầu của thời kỳ ổn định ngân sách.
Lập dự toán ngân sách dựa trên nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội đảm bảo an ninh quốc phòng, tất cả các nguồn thu đều được quản lý chặt chẽ, chi ngân sách sắp xếp theo thứ tự ưu tiên.
Hàng năm Sở Tài chính chủ trì phối hợp với Sở Kế hoạch và Đầu tư xem xét dự toán của các đơn vị thuộc tỉnh và các huyện, tổng hợp dự toán thu, chi ngân sách báo cáo Ủy ban nhân dân tỉnh và gửi dự toán ngân sách của tỉnh cho Bộ, ngành liên quan. Sở Tài chính, Sở Kế hoạch và Đầu tư thảo luận dự toán thu, chi ngân sách của địa phương tham mưu cho Tỉnh ủy, Ủy ban nhân dân tỉnh trình Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu tư.
2.3.1.1 Lập dự toán thu ngân sách
♦ Dự toán tổng thu ngân sách
Bảng 2.10 Lập dự toán thu đầu năm tại Phòng Tài chính – Kế hoạch thành phố Mỹ Tho
Đơn vị tính: triệu đồng.
Năm
Chỉ tiêu 2014 2015 2016 2017 2018
1- Dự toán thu đầu năm đơn vị lập 344.763 360.599 356.866 418.612 540.187
2- Dự toán thu sở tài chính giao 247.400 271.820 297.500 334.800 369.000
3- Mức chênh lệch tuyệt đối (1-2) 70.363 88.779 59.366 83.812 171.187
4- Tỷ lệ tăng (+), giảm (-) (%) 39,35 36,66 19,95 25,03 46,39
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch thành phố Mỹ Tho)
Bảng số liệu 2.10, giai đoạn 2014-2018, cho thấy: Dự toán thu đầu năm đơn vị lập rất tích cực, luôn lớn hơn dự toán thu sở tài chính giaocả về mức tăng tuyệt đối (lần lượt : 70.363, 88.779, 59.366, 83.8122 và 171.187 triệu đồng) và tốc độ tăng (lần lượt: 39,35%; 36,66%; 19,95%; 25,03% và 46,39%).
2.3.1.2 Lập dự toán chi ngân sách
♦ Dự toán tổng chi ngân sách
Bảng 2.11 Lập dự toán chi đầu năm tại Phòng Tài chính – Kế hoạch thành phố Mỹ Tho
Đơn vị tính: triệu đồng.
Năm
Chỉ tiêu 2014 2015 2016 2017 2018
1- Dự toán chi đầu năm đơn vị lập 284.372 321.530 386.787 434.761 470.101 2- Dự toán sở tài chính giao 247.400 271.820 297.500 334.800 369.000 3- Mức chênh lệch tuyệt đối (1-2) 36.972 49.710 89.287 99.961 101.101 4- Tỷ lệ tăng (+), giảm (-) (%) (%) 13% 15,4% 23,1% 22,9% 21,5%
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch thành phố Mỹ Tho)
Bảng số liệu 2.11, giai đoạn 2014-2018, cho thấy: Dự toán chi đầu năm đơn vị lập luôn lớn hơn rất nhiều so với dự toán thu sở tài chính giaocả về mức tăng tuyệt đối (lần lượt : 36.972; 49.710; 89.287; 99.961 và 101.101 triệu đồng) và tốc độ tăng (lần lượt: 13%;
15,4%; 23,1%; 22,9% và 21,5%) ♦ Dự toán cân đối thu chi ngân sách
Bảng 2.12 Dự toán cân đối thu chi ngân sách tại Phòng Tài chính – Kế hoạch thành phố Mỹ Tho
Đơn vị tính: triệu đồng.
Năm
Chỉ tiêu 2014 2015 2016 2017 2018
-Tổng dự toán thu NS sở tài chính giao 247.400 271.820 297.500 334.800 369.000 -Tổng dự toán chi NS sở tài chính giao 247.400 271.820 297.500 334.800 369.000
* Dự toán chi đầu năm đơn vị lập 284.372 321.530 386.787 434.761 470.101
*Cấp trên bổ sung Số tuyệt đối
Tỷ lệ cấp bổ sung so với tổng dự toán (%)
36.972 14,94 49.710 18,28 89.287 30,01 99.961 29,85 101.101 27,39
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch thành phố Mỹ Tho)
Bảng số liệu 2.12, giai đoạn 2014-2018, cho thấy:
-Dự toán thu sở tài chính giao cân đối với dự toán chi do sở tài chính giao, nhưng so với dự toán chi đơn vị lập đầu năm: Dự toán thu do Sở Tài chính giao nhỏ hơn dự toán chi do đơn vị lập và để cân đối ngân sách cấp trên phải cấp bổ sung, tăng cả số tuyệt đối và số tương đối.