9. Kết cấu của luận văn
2.2.3 Quyết toán chi ngân sách nhà nước tại Phòng Tài chính – Kế hoạch Thị xã
Cai Lậy
Sau khi năm ngân sách kết thúc, các đơn vị dự toán phối hợp với Phòng Tài chính - Kế hoạch để thực hiện quyết toán chi ngân sách.
Qua bảng 2.10 (Phụ lục) hầu hết các khoản chi đều được thực hiện đạt và vượt kế hoạch đề ra, chứng tỏ quản lý chi ngân sách có hiệu quả.
*Tổng chi ngân sách thị xã năm 2016 đạt 479.972 triệu đồng, bằng 160,35% so với dự toán HĐND Thị xã giao. Trong đó:
- Chi đầu tư phát triển đạt 41.846 triệu đồng bằng 224,17% so với dự toán HĐND Thị xã giao. Phần chi ĐTPT vượt so với dự toán giao đầu năm là do trong năm UBND tỉnh bổ sung có mục tiêu cho một số công trình cấp bách như: xây dựng sửa chữa trạm y tế; xây dựng sửa chữa chợ; nâng cấp một số sân, đường hệ thống thoát nước của trường học….
- Chi thường xuyên đạt 305.831 triệu đồng, bằng 110,05 % so với dự toán
HĐND Thị xã giao. Chi thường xuyên năm 2016 chi vượt dự toán giao do trong năm do một số nội dung như :
+ Chi sự nghiệp kinh tế và môi trường: Thực hiện đạt 108,12% so dự toán, địa phương đã chủ động bố trí kinh phí để duy tu cầu, đường, nạo vét kênh mương thủy lợi nội đồng, thực hiện tốt công tác khuyến nông, chỉnh trang đô thị, thực hiện tốt công tác vệ sinh môi trường trên địa bàn. Vượt dự toán là do phần chi thu gom, vận chuyển và xử lý rác thải khu vực nội ô thị xã và các phường phát sinh nhiều so với dự toán, ngân sách phải bổ sung để đáp ứng cho nhu cầu này.
+ Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội đạt 189,72% do phát sinh chi trợ cấp cho các đối tượng xã hội hưởng chế độ theo Nghị định số 06/NĐ-CP, Nghị định số 136/NĐ- CP của Chính phủ, số thực tế chi tại địa bàn lớn hơn số dự toán tỉnh giao đầu năm, phần này tỉnh quyết toán cụ thể số thực chi trên địa bàn sẽ giao bổ sung cho Thị xã.
+ Chi quản lý nhà nước, đảng, đoàn thể: Thực hiện đạt 117,58% so dự toán, do thực hiện chế độ tiền lương mới theo Nghị định 47/2016/NĐ- CP của Chính phủ, điều chỉnh hệ số tiền lương từ 1.150.000 đồng/hs lên 1.210.000 đồng/hs từ tháng 5/2016, mặt khác trong thực hiện có phát sinh một số khoản chi của các ngành ngoài dự toán đầu năm đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt, ngân sách phải bổ sung cho các ngành để thực hiện nhiệm vụ được giao như hoạt động phong trào của các đoàn thể, chi nhiệm vụ phát sinh của các ngành...
+ Chi khác ngân sách: Thực hiện đạt 120,58%, căn cứ nhu cầu chi phát sinh ngoài dự toán giao của các đơn vị đã được UBND thị xã phê duyệt ngân sách cấp phát cho đơn vị theo đúng chế độ, định mức để các ngành tổ chức thực hiện nhiệm vụ được giao.
*Tổng chi ngân sách Thị xã năm 2017 đạt 545.257 triệu đồng, bằng 156,63% so với dự toán HĐND Thị xã giao và bằng 113,60% so với năm 2016. Trong đó:
- Chi ĐTPT đạt 100.272 triệu đồng, bằng 492,60% so với dự toán HĐND Thị xã giao và bằng 239,62% so với năm 2016. Chi ĐTPT vượt dự toán giao do trong năm bố trí xây dựng một số công trình cấp bách cụ thể như: nâng cấp xây dựng sửa chữa trạm y tế; xây dựng sửa chữa chợ; nâng cấp một số sân, đường hệ thống thoát nước của trường học…. Bên cạnh việc thực hiện các chính sách, chế độ của Nhà nước,
UBND Thị xã quan tâm ưu tiên cho các công trình kiên cố hoá kênh mương, xây dựng GTNT của xã Mỹ Phước Tây theo đề án nông thôn mới đã được UBND tỉnh phê duyệt.
- Chi thường xuyên đạt 343.577 triệu đồng, bằng 104,68% so với dự toán HĐND Thị xã giao và bằng 112,34% so với năm 2016. Phần vượt dự toán là do:
+ Chi sự nghiệp kinh tế và môi trường: Thực hiện đạt 110,31% so dự toán, Vượt dự toán là do phần chi thu gom, vận chuyển và xử lý rác thải khu vực nội ô thị xã và các phường phát sinh nhiều so với dự toán tỉnh giao, ngân sách phải bổ sung để đáp ứng cho nhu cầu này. Ngoài ra trong năm ngân sách phải bố trí kinh phí để chi nâng cấp, sửa chữa các cống, đập phòng chống lũ lụt, chi xử lý xạt lở các tuyến đê để bảo vệ vườn cây ăn trái và tài sản của nhân dân.
+ Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội: đạt 136,98% do phát sinh chi trợ cấp cho các đối tượng xã hội hưởng chế độ theo Nghị định số 06/NĐ-CP, Nghị định số 136/NĐ- CP của Chính Phủ, Quyết định số 24/QĐ-CP của Chính Phủ cho nên số thực tế chi tại địa bàn lớn hơn số dự toán tỉnh giao đầu năm.
+ Chi quản lý hành chính: Thực hiện đạt 112,04% so dự toán, do thưc hiên theo Nghị định 47/2017 của Chính phủ điều chỉnh hệ số tiền lương và các khoản theo lương từ 1.210.000 đồng/hs lên 1.300.000 đồng/hs từ tháng 7/2017, mặt khác trong thực hiện có phát sinh một số khoản chi của các ngành ngoài dự toán đầu năm đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt, ngân sách phải bổ sung cho các ngành để thực hiện nhiệm vụ được giao như Đại hội, nghiệp vụ chuyên môn của các đoàn thể phát sinh.
+ Chi khác ngân sách: Thực hiện đạt 110,72%, căn cứ nhu cầu chi phát sinh ngoài dự toán giao của các đơn vị đã được UBND thị xã phê duyệt ngân sách cấp phát cho đơn vị theo đúng chế độ, định mức để các ngành tổ chức thực hiện nhiệm vụ được giao, vượt là do chi cho công tác phòng chống dịch bệnh phát sinh.
+ Chi cho các hội: Dự toán tỉnh giao năm 2017 là 450 triệu đồng, thực tế Thị xã chi cho 10 hội hoạt động với số kinh phí là 1.185 triệu đồng, phần vượt này ngân sách thị xã bố trí từ kết dư ngân sách thị xã để phân bổ cho các hội hoạt động (do Thị xã không có hội nào được tỉnh công nhận là hội đặc thù nên tỉnh chỉ hỗ trợ kinh phí như
vừa nêu, phần còn lại thực hiện theo quy định là cấp nào quyết định thành lập thì cấp đó chi).
*Tổng chi ngân sách Thị xã năm 2018 đạt 544.192 triệu đồng, bằng 140,83% so với dự toán HĐND Thị xã giao và bằng 99,80% so với năm 2017. Trong đó:
- Chi ĐTPT đạt 87.862 triệu đồng bằng 269,75% so với dự toán HĐND Thị xã giao và bằng 87,62% so với năm 2017. Phần vượt dự toán là do: Chi đầu tư XDCB từ nguồn tỉnh bổ sung có mục tiêu trong năm ngoài dự toán đầu năm là 18.800 triệu đồng để bố trí xây dựng nâng cấp các tuyến đường cho các xã chuẩn bị lên nông thôn mới như xã Thanh Hòa, xã Long Khánh ...nâng cấp sửa chữa các trụ sở UBND các xã, phường ...
- Chi thường xuyên đạt 384.090 triệu đồng, bằng 108,78% so với dự toán HĐND Thị xã giao và bằng 111,79% so với năm 2017. Phần vượt dự toán chủ yếu là do:
+ Chi sự nghiệp kinh tế: Chi nâng cấp, sửa chữa các cống, đập phòng chống lũ lụt, chi xử lý xạt lở các tuyến đê để bảo vệ vườn cây ăn trái và tài sản của nhân dân. Chi phí vận chuyển và xử lý rác thải khu vực nội ô thị xã và các phường phát sinh nhiều so với dự toán tỉnh giao, ngân sách phải bổ sung.
+ Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội: Thực hiện đạt 133,53% so dự toán, do phát sinh chi trợ cấp cho các đối tượng bảo trợ xã hội hưởng chế độ theo Nghị định số 136/2013/NĐ-CP của Chính Phủ, số thực tế chi tại địa bàn lớn hơn số dự toán tỉnh giao đầu năm.
+ Chi khác ngân sách: Thực hiện đạt 122,90%, căn cứ nhu cầu chi phát sinh ngoài dự toán giao của các đơn vị đã được UBND thị xã phê duyệt, ngân sách cấp phát cho đơn vị theo đúng chế độ, định mức để các ngành tổ chức thực hiện nhiệm vụ được giao, vượt là do chi cho công tác phòng, chống dịch bệnh từ nguồn dự phòng ngân sách. Chi thực hiện theo Nghị định 72/2018/NĐ-CP của Chính phủ về điều chỉnh mức lương cơ sở từ 1.300.000 đồng lên 1.390.000 đồng được áp dụng từ ngày 01/7/2018.
Bên cạnh việc thực hiện các chính sách, chế độ của Nhà nước, UBND Thị xã đã có một số chính sách về phát triển cơ sở hạ tầng nông nghiệp, nông thôn như kiên cố hoá kênh mương, xây dựng giao thông nông thôn. Thực hiện các nhiệm vụ chi
được giao trong dự toán đầu năm, UBND Thị xã đã kịp thời ban hành kế hoạch thực hiện các giải pháp của chính phủ về kiềm chế lạm phát, ổn định nền kinh tế vĩ mô và đảm bảo an sinh xã hội theo Nghị quyết số 11/2011/NQ-CP ngày 24/02/2011 của Chính phủ. Trong đó tăng cường thắt chặt chi tiêu, tiết kiệm thêm 10% chi thường xuyên 7 tháng cuối năm 2016, cắt giảm đầu tư công, sắp xếp lại kế hoạch vốn đầu tư năm 2016.
* Tính hiệu quả
- Quản lý ngân sách cấp Thị xã đảm bảo cho việc thực hiện các nhiệm vụ trong điều kiện tiết kiệm, không gây thất thoát, lãng phí.
- Quản lý ngân sách nhà nước cấp Thị xã ngày càng được minh bạch, công khai, được thể hiện cao trong khâu lập dự toán, chấp hành dự toán, quyết toán ngân sách.
- Duy trì hoạt động thường xuyên của các cơ quan nhà nước, tổ chức Đảng, đoàn thể, các đơn vị sự nghiệp trên địa bàn.
- Đảm bảo thực hiện các chỉ tiêu phát triển kinh tế xã hội trên địa bàn, góp phần nâng cao đời sống của nhân dân.
- Ngân sách đầu tư cho giáo dục rất lớn (từ 46-47% trong tổng chi thường xuyên) nhưng hiệu quả mang lại chưa tương xứng với chi phí bỏ ra.
- Các đơn vị được giao quyền tự chủ kinh phí về công tác tài chính thực hành tiết kiệm và chống lãng phí đã có những chuyển biến rõ rệt, thực hiện tốt quy chế chi tiêu nội bộ, đảm bảo công khai dân chủ.
- Các dự án trong đầu tư xây dựng cơ bản có tổng mức đầu tư lớn trong khi đó nguồn ngân sách huyện hạn hẹp, hỗ trợ một phần nhỏ nên nhiều công trình hoàn thành chậm so với tiến độ đề ra, gây lãng phí, không phát huy được hiệu quả của dự án mang lại.
* Tính phù hợp
Quản lý chi ngân sách nhà nước Thị xã phù hợp với đường lối chủ trương chính sách của Đảng, pháp luật của Nhà nước, phù hợp với thực tiễn tình hình đặc thù của huyện nhằm đáp ứng được nhiệm vụ chính trị phát triển kinh tế xã hội trên địa bàn nhất là trong thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế.
* Tính bền vững
Tác động tích cực từ quản lý chi ngân sách nhà nước cấp Thị xã đối với sự phát triển kinh tế - xã hội, an ninh quốc phòng là lâu dài và ổn định.
Cân bằng lợi ích giữa các đơn vị dự toán ngân sách.
Không ảnh hưởng tiêu cực đến môi trường tự nhiên, sinh thái, xã hội
2.2.4 Hoạt động thanh tra, kiểm tra chi ngân sách nhà nước tại Phòng Tài chính – Kế hoạch Thị xã Cai Lậy
Trên cơ sở dự toán được duyệt và các chính sách chế độ thu, chi NSNN hiện hành, cơ quan chức năng về quản lý NSNN phải tổ chức kiểm tra, thanh tra việc chấp hành dự toán ngân sách các ngành, các cấp và các đơn vị sử dụng NSNN. Thực hiện kiểm tra, thanh tra theo định kỳ bằng việc thẩm định các báo thu, chi NSNN hàng năm của các đơn vị sử dụng NSNN.
Thực hiện thanh tra, kiểm tra một cách đột xuất tại đơn vị bằng việc tổ chức thanh tra tài chính. Hình thức này sẽ do các cơ quan chức năng chuyên trách của ngành hoặc của Nhà nước thực hiện, mỗi khi phát hiện thấy có dấu hiệu không lành mạnh trong quản lý tài chính của đơn vị nào đó. Tăng cường công tác kiểm tra, thanh tra việc chấp hành ngân sách các cấp nhằm đảm bảo tính hiệu quả và trung thực trong quản lý NSNN, ngăn ngừa sai phạm, tiêu cực trong quản lý, điều hành và sử dụng NSNN góp phần đẩy mạnh phát triển kinh tế địa phương một cách bền vững hơn.
Công tác thanh tra các năm ở các lĩnh vực: Thanh tra quản lý ngân sách xã, quản lý tài chính, tài sản công ở các đơn vị hành chính, sự nghiệp, thanh tra tình hình mua sắm tài sản, phòng chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm chống lãng phí, quản lý các nguồn quỹ ở các đơn vị sự nghiệp....Đã tiến hành thanh tra 22 cuộc tại 47 đơn vị sai phạm trong quản lý tài chính ngân sách với tổng số tiền thu hồi nộp vào ngân sách là 1.125.575.198 đồng. Qua thanh tra nhận thấy tình trạng chi không đúng chế độ, tiêu chuẩn, định mức, lập chứng từ không đúng quy định sai nguyên tắc tài chính, chi không đúng mục đích, ...
2.3 Đánh giá chung về quản lý chi ngân sách nhà nước tại Phòng Tài chính – Kế hoạch Thị xã Cai Lậy, Tỉnh Tiền Giang.
2.3.1 Những kết quả đạt được
* Lập dự toán chi ngân sách nhà nước cấp Thị xã: Đảm bảo quy trình về lập dự
toán chi ngân nhà nước cấp Thị xã, cụ thể:
- Lập dự toán chi đầu tư phát triển: + Lập kế hoạch
Trên cơ sở nguồn thu để chi cho đầu tư phát triển, căn cứ vào tiến độ và mục tiêu thực hiện các dự án, số liệu thu chi của năm trước, Phòng Tài chính - Kế hoạch dự kiến dự toán thu chi ngân sách năm sau, trong đó dự kiến nội dung chi đầu tư; lập dự toán ngân sách địa phương về phần kế hoạch vốn đầu tư trình UBND huyện, xin ý kiến thường trực HĐND Thị xã trước khi gửi Sở Kế hoạch và Đầu tư, Sở Tài chính xem xét. Trên cơ sở đề xuất dự toán thu chi ngân sách huyện, Sở Tài chính, Sở Kế hoạch và Đầu tư sẽ tổ chức thảo luận với Thị xã làm cơ sở để các sở tham mưu UBND tỉnh giao dự toán thu chi ngân sách Thị xã trong đó có chỉ tiêu XDCB.
+ Phân bổ vốn đầu tư
Các ban quản lý dự án trên địa bàn Thị xã, UBND các xã, phường lập tờ trình về việc hỗ trợ nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách Thị xã gửi về UBND Thị xã. Phòng Tài chính - Kế hoạch là đầu mối tiếp nhận các tờ trình trên và thực hiện tổng hợp. Căn cứ vào kế hoạch chi cho đầu tư XDCB từ nguồn ngân sách Thị xã, nguồn hỗ trợ có mục tiêu của UBND tỉnh, tiến độ thực hiện dự án, tỉ lệ hỗ trợ nguồn vốn ngân sách Thị xã cho công trình trong Quyết định cho phép đầu tư, Phòng Tài chính - Kế hoạch tham mưu cho UBND Thị xã phân bổ vốn đầu tư cho các dự án đủ điều kiện trình HĐND Thị xã phê chuẩn.
Theo Nghị quyết của HĐND Thị xã, UBND Thị xã quyết định giao kế hoạch vốn đầu tư cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý theo đúng quy định đảm bảo phù hợp với Kế hoạch phát triển Kinh tế - Xã hội và dự toán NSNN hàng năm.
Sau khi phân bổ vốn đầu tư, UBND Thị xã gửi kế hoạch vốn đầu tư về Sở Kế hoạch và Đầu tư, Sở Tài chính để báo cáo; giao kế hoạch vốn cho các chủ đầu tư để thực hiện; đồng thời gửi Phòng Tài chính - Kế hoạch, Kho bạc nhà nước Thị xã Cai Lậy để theo dõi, điều hành, kiểm soát và thanh toán vốn đầu tư.
+ Điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư
Trong năm kế hoạch, Phòng Tài chính - Kế hoạch phối hợp với Kho bạc nhà nước Thị xã, các chủ đầu tư, các đơn vị được giao dự toán tiến hành rà soát tiến độ,